ЭКОНОМИКА. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ.

Обобщенные знания об основах налогообложения, налогах и налоговых процессах, протекающих в России.

Цель диссертационного исследования заключается в том, что на основе теоретического и методологического обобщения научной информации и современного практического опыта инвестирования на рынке нефтепродуктов разработать предложения по оптимизации межрегиональной инвестиционной политики крупных корпораций, обеспечивающие расширение инвестиционных возможностей корпораций по реализации стратегического и оперативного управления инвестициями, в том числе в рамках межрегионального развития розничного бизнеса на топливном рынке и ее апробация для ОАО «Татнефть».

В последнее время организации в результате своей предпринимательской деятельности получают убытки. Это могут быть убытки от совершения отдельных операций, основной или прочей деятельности. В частности, продавец товара (работ, услуг), осуществляющий исчисление доходов (расходов) методом начисления, может переуступить третьему лицу право требования долга к покупателю. Как правило, по такой операции продавец получает убыток. Это отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг). Рассмотрим, что же изменилось в 2015 г. в налоговом учете операций по уступке (переуступке) права требования долга за товар, работу или услугу. Речь будет идти только о первоначальном продавце, у которого образуется по данной операции убыток.

Рассмотрены вопросы нормирования, планирования и учета затрат по нормативам, приведена информация об истории нормативного учета, показаны особенности его практического применения на предприятиях и в организациях.

Во многих организациях регулярно складываются ситуации, когда в уже подписанные и отраженные в регистрах бухгалтерского учета первичные документы необходимо вносить изменения. Рассмотрим способы исправления первичных документов — счетов-фактур и актов оказанных услуг, а также дадим рекомендации по вопросу применения исправительных (корректировочных) актов оказанных услуг (выполненных работ) при оформлении хозяйственных операций.

Электронное учебно-методическое пособие представляет собой изложение основных требований к подготовке и выполнению курсовой работы, содержит методические указания по подготовке, подбору и обработке фактических данных. Предложены темы курсовых работ, приведена рекомендуемая литература. Предназначено для студентов направления подготовки бакалавра 080100.62 "Экономика" очной формы обучения.

В учебном пособии изложены экономико-правовые основы налогообложения коммерческих банков , являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами. Рассмотрены все виды налогов, уплачиваемых кредитными организациями, раскрыты элементы каждого налога и особенности их применения в банках. Пособие содержит основные теоретические и практические аспекты налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации, задания для практических занятий и самостоятельной работы студентов, методические указания для их решения, глоссарий. В конце каждой главы приводятся тесты для самоконтроля и закрепления знаний в соответствии с требованиями к изучению данной дисциплины.

Предлагаемое пособие подготовлено в рамках программы дисциплины «Налогообложение юридических лиц» и включает в себя материал по основам налогообложения организаций. Учебный материал структурирован и состоит из задачи вопросов по каждой теме. Практикум содержит задачи по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество организаций и др.

В сборник включены материалы VII Международной научно-практической конференции, состоявшейся 18 октября 2013 г. в Москве. На конференции проанализированы работа российских арбитражных судов в 2013 г. и актуальная практика других стран по разрешению налоговых споров. Среди обсуждаемых тем: досудебное урегулирование налоговых споров в свете законодательных изменений и разъяснений ВАС РФ, практические аспекты обратной силы позиций ВАС РФ, неустановленные лица и последствия их действий в налоговом праве, современные подходы к определению разумности возмещения расходов на представителя в суде по налоговым спорам. В сборник включен рейтинг налоговых событий 2013 г., составленный юридической компанией «Пепеляев Групп».

СЛОЖНЫЙ СЛУЧАЙ. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Необходимо ли уплачивать утилизационный сбор в отношении автомобилей, произведенных до 1 сентября 2012 г., но выкупленных по договорам лизинга и принятых к бухгалтерскому учету после 1 сентября 2012 г.?

Если с компанией нельзя связаться по официальному адресу, она может быть ликвидирована. Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30 июля 2013 г. № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» разъяснил судьям, какие санкции можно применять к организации, неверно указавшей свой юридический адрес в ЕГРЮЛ.

Многие организации используют при расчетах различные виды векселей, поскольку это удобный финансовый инструмент. Но аудиторская практика показывает, что многие аудиторы и бухгалтеры испытывают трудности с пониманием того, как следует отражать вексельные операции в учете и исчислять налоги.

Многие организации используют при расчетах различные виды векселей, поскольку это удобный финансовый инструмент. Но аудиторская практика показывает, что многие аудиторы и бухгалтеры испытывают трудности с пониманием того, как следует отражать вексельные операции в учете и исчислять налоги.

СЛОЖНЫЙ СЛУЧАЙ. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

В связи с выходом Постановления Пленума ВАС РФ от 11 июля 2011 г. № 54 «О некоторых вопросах разрешения споров, возникающих из договоров по поводу недвижимости, которая будет создана или приобретена в будущем» у многих организаций возник ряд вопросов, связанных с налогообложением операций при реализации инвестиционных проектов. В статье проанализировано данное Постановление и на условном примере рассмотрено его влияние на отношения сторон в рамках реализации инвестиционного проекта, предложены различные формы взаимодействия сторон и дано описание наиболее оптимальной по налогообложению формы.

В работе показано, что обмен (акт купли-продажи) как системная функция любого рынка в силу специфики представляемого на рынке труда товара трансформируется в функцию обеспечения экономического движения способностей к труду и принимает специфическую экономическую форму найма, который выступает исходным отношением рынка труда. Раскрывается, как способности к труду конструируют структуру отношений найма - объекта сделки, предмета сделки, условий сделки, раздвигают границы этих отношений за пределы сферы обращения, задают специфику их свойств и качеств.

В статье рассматривается научно-технический потенциал России в контексте тенденций развития мирового хозяйства. На примере сопоставления соответствующих показателей с развитыми и развивающимися странами показано серьезное отставание России в плане перехода к информационному типу экономического развития, что при отсутствии четкой политики по его преодолению может стать фатальным. Дается теоретическое обоснование такого вывода и авторское видение путей преодоления негативных тенденций в технико-технологическом развитии экономики России.

На основании писем Минфина России можно сделать вывод, что у общества как налогового агента не возникает обязанности по удержанию НДФЛ с выплат, причитающихся умершему работнику. Однако наряду с указанными разъяснениями имеется альтернативное мнение, выраженное в письме ФНС России от 16 июля 2009 г. № 20-15/3/073541@.

На практике субъекты предпринимательской деятельности зачастую арендуют помещения. Как правило, коммунальные услуги в этом случае оплачивает собственник, а арендатор возмещает ему соответствующие расходы. Налоговый учет возмещаемых коммунальных расходов зависит от конкретного способа их возмещения, установленного договором аренды. Рассмотрим порядок налогового учета возмещаемых расходов на коммунальные услуги по договору аренды.

Организация в рамках договора подряда на косметический ремонт выполняет работы в здании заказчика. Горводоканал выставил заказчику плату за превышение предельно допустимого сброса по качеству сточных вод, а заказчик перевыставил данный платеж организации с формулировкой: «Неустойка за превышение предельно допустимой концентрации сточных вод при производстве ремонтно-отделочных работ в помещении». Вправе ли организация включить данную неустойку в расходы при исчислении налога на прибыль, а НДС принять к вычету?

В последнее время участились случаи выхода российских предприятий на рынки бывших союзных республик, в которых требуется поддерживать в исправном состоянии и модернизировать инфраструктурные объекты, построенные во второй половине ХХ в. Зачастую российские компании заключают договоры на выполнение работ1 и поставку оборудования с предприятиями, имеющими объекты недвижимости в собственности. Поскольку работы могут осуществляться в течение длительного срока (больше года), российские налогоплательщики рассматривают возможность открыть филиал в соответствующем государстве, который будет выполнять работы и оказывать услуги, а также, например, поставлять оборудование российских производителей, привлекать российских и местных субподрядчиков2. Рассмотрим некоторые налоговые последствия выполнения работ на территории Армении, где российская компания открывает свой филиал, а также в ситуациях, когда филиал не открывается.

Впервые в одной книге в интересной и доступной форме изложены все аспекты доказательства в судопроизводстве по налоговым спорам и приведены наиболее часто встречающиеся примеры из судебной практики. Автором выработаны критерии определения недобросовестного налогоплательщика, что делает настоящее издание интересным не только для ученых-правоведов, преподавателей, студентов юридических учебных заведений, но и для широкого круга читателей, связанных с экономической деятельностью: руководителей, бухгалтеров, юрисконсультов предприятий, налоговых адвокатов и т.п.

Книга содержит материал по основным вопросам организации налогового планирования на предприятии: теоретическим вопросам планирования налогообложения в организации, планирования конкретных налогов и сборов, а также планирования налогообложения при осуществлении конкретных сделок. Материалы, изложенные в книге, могут быть легко применимы на практике в целях планирования деятельности предприятия, при планировании договорной работы, при применении специальных налоговых режимов и во многих других случаях.

Налоговый кодекс Российской Федерации применяется уже 10 лет, пройдя тернистый и неизведанный путь до своего принятия. Каковы были истоки его создания и как проходило обсуждение Налогового кодекса Российской Федерации — вещи, неизвестные большинству ученых и практиков. Но исследование генезиса и истории какого-нибудь явления нередко помогает разобраться в их сущности. В монографии предпринята попытка такого анализа: дана характеристика состояния налогового законодательства на разных этапах политико-экономического развития Российской Федерации, рассмотрены различные проекты налоговых кодексов, позиции их разработчиков и подходы к регулированию налогового законодательства, а также тенденции и причины дальнейшей кодификации.

Налоговый кодекс Российской Федерации применяется уже 10 лет, пройдя тернистый и неизведанный путь до своего принятия. Каковы были истоки его создания и как проходило обсуждение Налогового кодекса Российской Федерации — вещи, неизвестные большинству ученых и практиков. Но исследование генезиса и истории какого-нибудь явления нередко помогает разобраться в их сущности. В монографии предпринята попытка такого анализа: дана характеристика состояния налогового законодательства на разных этапах политико-экономического развития Российской Федерации, рассмотрены различные проекты налоговых кодексов, позиции их разработчиков и подходы к регулированию налогового законодательства, а также тенденции и причины дальнейшей кодификации.

Впервые в одной книге в интересной и доступной форме изложены все аспекты доказательства в судопроизводстве по налоговым спорам и приведены наиболее часто встречающиеся примеры из судебной практики. Автором выработаны критерии определения недобросовестного налогоплательщика, что делает настоящее издание интересным не только для ученых-правоведов, преподавателей, студентов юридических учебных заведений, но и для широкого круга читателей, связанных с экономической деятельностью: руководителей, бухгалтеров, юрисконсультов предприятий, налоговых адвокатов и т.п. Книга публикуется с учетом последних изменений Налогового кодекса РФ и постановлений Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ.

В данном учебном пособии на основе действующего законодательства и судебной практики рассматриваются основы налоговой адвокатуры. Исследуются понятие и статус налогового адвоката, участие адвоката в спорах налогоплательщиков с налоговыми органами, в процессе действий по осуществлению налогового контроля и др.

В пособии рассматриваются новые правовые нормы, закрепляющие право каждого работника на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, а также обязанность работодателя по обеспечению таких условий. При этом значительное внимание уделяется анализу статей Трудового кодекса, по-новому решающих вопросы охраны труда и правовых актов, принятых в развитие Трудового кодекса. Автор комментирует нормы законодательства, касающиеся дополнительных гарантий по охране труда, установленных для лиц, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также для работников, нуждающихся в особой социальной защите (женщин, лиц, не достигших 18 лет, инвалидов), разъясняет правила возмещения ущерба, причиненного работникам трудовым увечьем или профессиональным заболеванием. Касаясь вопросов защиты трудовых прав работников в области охраны труда, автор уделил внимание таким основным способам защиты этих прав, как государственный надзор и контроль за соблюдением нормативных требований охраны труда и защита трудовых прав и интересов работников профессиональными союзами.

Поставлена задача разработки типовых протоколов по оценке вредных факторов производственной среды и трудового процесса на рабочих местах для ликвидации ошибок, допущенных при проведении аттестации рабочих мест.

Россией намечен новый этап реформирования системы бухгалтерского учета, ориентированный на переход к международным стандартам финансовой отчетности. Это вызвано новыми требованиями времени и вступлением России в состав ВТО. Выход на международный рынок требует единообразного представления финансовой отчетности во всех странах.

Рассматриваются направления научного обеспечения развития индивидуального предпринимательства на селе.

Статья посвящена 125-летию со дня рождения Александра Васильевича Чаянова.

Отмечено системное снижение "управленческой мобильности", рассмотрено влияние на рынок мяса несоответствие текущих возможностей бюджета.

Проведен анализ структуры государственной поддержки аграрной отрасли в России, США и ЕС и маркетинговой ее составляющей. Обоснована необходимость совершенствования поддержки в разрешенных ВТО рамках. Обоснован комплекс мер маркетинговой поддержки, приведены примеры использования маркетинговых инструментов в регулировании аграрных рынков.

Инвестиционная активность в сельском хозяйстве Рязанской области находится на очень низком уровне. Рассмотрен потенциал развития аграрного сектора экономики области. Определены направления и мероприятия, за счет которых можно улучшить инвестиционную привлекательность АПК региона и отдельных организаций.

Рассмотрены тенденции и процессы в отрасли овцеводства за последние двадцать лет. Показаны основные направления инновационного развития в России.

Рассмотрены сущность, методические основы брендирования, доказана необходимость брендирования коневодческой продукции Республики Башкортостан.

Дан анализ различных теоретических подходов и концепций, обосновывающих роль налогов в процессе государственного регулирования экономики.

Рассматриваются теоретические аспекты размещения сельскохозяйственного производства в США и России, и автор делает вывод о необходимости пересмотра перспектив размещения, концентрации и специализации отечественного сельскохозяйственного производства с учетом теории сравнительных преимуществ и единого рыночного пространства и глобализации аграрной экономики.

Обосновывается необходимость создания системы земельного ипотечного кредитования в России, основные направления развития земельно-ипотечных кредитов для удовлетворения нужд различных категорий заемщиков. Выделены необходимые условия развития земельно-ипотечных отношений, обозначены проблемы правового и оценочного характера, а также предложены рекомендации по возможному их устранению.

Приводится анализ рынка биотоплива в странах ЕС и США во взаимосвязи с системой налогового стимулирования производства и потребления возобновляемых видов топлива из сельскохозяйственного сырья. Показаны перспективы развития данного направления в России.

С использованием прошлого отечественного опыта предложены новые подходы к научному обеспечению инновационных решений в сельскохозяйственном производстве. Дана оценка инноваций в производстве зерна.

Обоснована необходимость создания в России системы биржевой оптовой торговли продовольствием. Намечены пути развития биржевой торговли в стране.

Дан анализ активного развития производства и экспорта зерна в России. Этот процесс сдерживается неразвитостью инфраструктуры зернового рынка. В то же время России как одному из ведущих мировых экспортеров могут быть выгодны большие переходящие запасы зерна, но при условии развитой базы его хранения.

Модернизация отраслей и сфер национальной экономики на основе научно-производственной кооперации, использования преимуществ кооперативных принципов и ценностей становится все более актуальным вопросом в России. Предлагаются меры по поддержке научно-производственных объединений и систем разных видов.

Рассматриваются состояние и тенденции на рынке сельскохозяйственной техники, предлагаются направления совершенствования деятельности федеральной лизинговой компании ОАО "Росагролизинг" на этом рынке через диверсификацию.

Охарактеризовано состояние сельского хозяйства в Республике Мордовия. Рассмотрены меры по развитию производственной и социальной инфраструктуры сельской местности региона.

Освещены вопросы переработки сельскохозяйственной и рыбной продукции в России.