Показано значение налогов и сборов как источников формирования доходов бюджетной системы. <...> В предлагаемом издании усилен экономический аспект налоговой системы, что в сочетании с правовыми основами налогообложения доходов, имущества и операций по реализации товаров (работ, услуг) поспособствует формированию у студентов целостного представления о системе налогообложения в Российской Федерации. <...> Образованием первичных доходов не ограничивается процесс стоимостного распределения национального дохода, валового внутреннего продукта (ВВП). <...> Первичные доходы образуются в сфере производства товаров и услуг и состав1 Конференция ООН по окружающей среде и развитию с участием глав 179 государств (Рио-де-Жанейро, 1992 г.) призвала мировое сообщество к активному проведению экологических программ в рамках национальных стратегий устойчивого развития с социальной, экономической и экологической точек зрения. <...> Оплата труда образует первичные доходы наемных работников, а валовая прибыль экономики составляет первичные доходы хозяйствующих субъектов. <...> Таким образом реализуется часть финансовых отношений, связанных с образованием первичных доходов субъектов общественного производства и налоговых доходов государства. <...> С чистой прибыли экономики уплачивается налог на прибыль организаций и в распоряжении последних остается чистая прибыль. <...> Налоговые поступления в бюджетную систему, рассчитанные в процентах к ВВП, характеризуют налоговую емкость ВВП, уровень налогового бремени экономики. <...> 2 Отчисления на социальное страхование, земельный налог, налоги на пользование природными ресурсами, налог на имущество и др. <...> Обязательность уплаты налогов обеспечивается посредством механизма принуждения (или угрозы принуждения) со стороны государства. <...> Система налогообложения, реализуя фискальную (распределительную) и регулирующую функции, определяет в суммарном остатке ту часть ВВП, которая распределяется в <...>
Налоги_и_налогообложение_в_Российской_Федерации._Учебное_пособие._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник._Гриф_НИИ_образования_и_науки..pdf
УДК 336.22(470+571)(075.8)
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
Ä14
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Л.Я. Маршавина
(профессор кафедры «Налоги и налогообложение» РЭУ имени Г.В. Плеханова)
доктор экономических наук, профессор Л.Н. Лыкова
(Институт экономики РАН)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Дадашев, Алихан Заграбович.
Ä14
Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям
«Ýêîíîìèêà» и «Ìåíåäæìåíò» / À.Ç. Äàäàøåâ,
Ä.À. Ìåøêîâà, Þ.À. Òîï÷è. — Ì.: ЮНИТИДАНА,
— 175 ñ.
2015.
I. Мешкова, Джана Алихановна.
II. Топчи, Юлия Алихановна.
ISBN 978-5-238-02478-3
Агентство CIP РГБ
Рассматриваются налоги в экономической системе, их сущность и
функции. Раскрываются становление системы налогообложения в Российской
Федерации и ее современная структура. Излагаются элементы
каждого налога (сбора), приводится характеристика каждого специального
налогового режима. Показано значение налогов и сборов как источников
формирования доходов бюджетной системы.
Для бакалавриата по направлению «Экономика» (профили: «Налоги и
налогообложение», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и
аудит») и направлению «Менеджмент» (профили: «Менеджмент организации»,
«Финансовый менеджмент»).
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-02478-3
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2013
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.). Воспроизведение всей книги или
любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в
интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2013
Стр.3
Оглавление
От авторов
Глава 1. Налоги в системе экономических
отношений
1.1. Государство и налоги
1.2. Сущность и функции налога
1.3. Классификация налогов
Глава 2. Система налогообложения
в Российской Федерации
2.1. Становление налоговой системы
2.2. Формирование системы налогообложения
2.3. Участники налоговых отношений
2.4. Исполнение обязанности по уплате налогов
и сборов
Глава 3. Федеральные налоги и сборы
3.1. Налог на добавленную стоимость
3.2. Акцизы
3.3. Налог на доходы физических лиц
3.4. Налог на прибыль организаций
3.5. Налог на добычу полезных ископаемых
3.6. Водный налог
3.7. Сборы за пользование объектами животного
мира и объектами водных биологических
ресурсов
3.8. Государственная пошлина
174
3
4
4
8
11
15
15
18
26
28
33
33
43
52
70
92
98
102
107
Стр.175
Глава 4. Региональные налоги
4.1. Налог на имущество организаций
4.2. Транспортный налог
4.3. Налог на игорный бизнес
Глава 5. Местные налоги
5.1. Земельный налог
5.2. Налог на имущество физических лиц
Глава 6. Налоговая нагрузка организаций.
Методы расчета
Глава 7. Специальные налоговые режимы
7.1. Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
7.2. Упрощенная система налогообложения
7.3. Патентная система налогообложения
7.4. Единый сельскохозяйственный налог
Библиографический список
112
112
121
127
131
132
138
142
149
149
155
162
168
173
175
Стр.176