Г69 Налогообложение торговых организаций: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)» и «Маркетинг» / Г.А. Горина. <...> Регулирование порядка взимания налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (далее — Таможенный союз), осуществляется на основании таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле. <...> К ним относятся: организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами; налоговые органы; таможенные органы. <...> Так, налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; 3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; 4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; 5) представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые документы для исчисления и уплаты налогов в случаях и в порядке, предусмотренных НК РФ; 6) представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность (за исключением случаев, когда организации не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета); 7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных <...>
Налогообложение_торговых_организаций._2-е_изд.,_перераб._и_доп._Учеб._пособие._Гриф_УМЦ_«Профессиональный_учебник»._Гриф_НИИ_образования_и_науки._(Серия_«Экономика_торговых_организаций»)..pdf
УДК 347.73::[336.22:339.17](470+571)(075.8)
ББК 65.261.411.1(2Ðîñ)ÿ73-1+67.402.231.1(2Ðîñ)ÿ73-1
Ã69
Рецензенты:
кафедра бухгалтерского учета
Российского государственного торгово-экономического университета
(зав. кафедрой доктор экономических наук, профессор И.М. Дмитриева)
доктор экономических наук, профессор
кафедры налоговой политики РЭУ им. Г.В. Плеханова Л.Я. Маршавина
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Горина, Галина Анатольевна.
Г69 Налогообложение торговых организаций: учеб. пособие
для студентов вузов, обучающихся по специальностям
«Коммерция (òîðãîâîå äåëî)» и «Ìàðêåòèíã» / Ã.À. Ãîðèíà. —
2-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, — 207 ñ. —
(Серия «Экономика торговых организаций»).
2015.
ISBN 978-5-238-02421-9
Агентство CIP РГБ
Учебное пособие подготовлено с учетом всех последних изменений в
налоговом законодательстве. Дано систематизированное представление
об основах налогообложения, налоговых обязательствах торговых организаций,
видах налогов, методах их исчисления, ответственности за нарушение
налогового законодательства.
Для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям
«Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг», «Экономика и
управление на предприятии (торговли)», «Финансы и кредит» и другим
экономическим специальностям; для бакалавров, обучающихся по направлениям
«Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело». Может представлять
интерес для руководителей и специалистов торговых организаций.
ББК 65.261.411.1(2Ðîñ)ÿ73-1+67.402.231.1(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-02421-9
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2010, 2013
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.). Воспроизведение всей книги или
любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в
интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2010, 2013
Стр.3
От автора
Глава 1. Основы налогообложения и налоговая система
1.1. Экономическая сущность налогов, их функции
и принципы налогообложения
1.2. Законодательство о налогах и сборах в Российской
Федерации
1.3. Субъекты налоговых отношений
1.4. Налоговые режимы в Российской Федерации
и классификация налогов
Глава 2. Налоговый процесс и налоговый контроль
2.1. Элементы налогообложения
2.2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
и способы их обеспечения
2.3. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности
2.4. Налоговый контроль и санкции за нарушение
налогового законодательства
Глава 3. Косвенные налоги и таможенная пошлина
3.1. Налог на добавленную стоимость
3.2. Акцизы
3.3. Принципы взимания косвенных налогов при импорте
товаров в Таможенном союзе
3.4. Таможенная пошлина
3.5. Таможенная стоимость и методы ее определения
Глава 4. Прямые налоги
4.1. Налог на имущество организаций
4.2. Транспортный налог
4.3. Налог на прибыль организаций
Глава 5. Специальные налоговые режимы
5.1. Упрощенная система налогообложения
5.2. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход
207
3
4
4
6
10
21
24
24
32
40
43
60
60
92
103
113
119
134
134
140
143
178
178
192
Стр.208