www.reglament.net
Внутренний контроль
Издается с 2009 года.
Выходит один раз в квартал
Зарегистрирован Федеральной службой
по надзору в сфере связи, информационных
технологий и массовых коммуникаций
(Роскомнадзор) 23 ноября 2009 года.
Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-38165
Учредитель и издатель
ООО «Регламент»
www.reglament.net
Генеральный директор
В.Г. Богданов
© ООО «Регламент», 2021
Индексы в каталогах
Роспечать: 48544
УП УРАЛ-ПРЕСС: 48544
«Книга-Сервис»: 41682
Подписка через Интернет
www.reglament.net
Редакционная подписка
возможна с любого месяца.
Телефон отдела прямых продаж
(495) 252-1217, доб. 215
e-mail: podpiska@reglament.net
По всем вопросам, связанным с доставкой изданий и отчетных документов, обращайтесь в отдел
распространения и логистики ООО «Регламент» по тел. (495) 252-1217, доб. 289.
Мнения, оценки и рекомендации в статьях, размещенных в журнале, отражают точку зрения их
авторов и не являются обязательными к исполнению. ООО «Регламент» и авторы материалов, опубликованных
в журнале, не несут ответственности за возможные убытки, которые могут быть причинены
лицам в результате использования или невозможности использования ими размещенных
материалов. Пользователь самостоятельно оценивает возможные риски совершения юридически
значимых действий на основе размещенной в журнале информации и несет ответственность за их
неблагоприятные последствия. Полное или частичное воспроизведение каким-либо способом материалов,
опубликованных в журнале, допускается только с письменного разрешения редакции. Редакция
не несет ответственности за достоверность информации в рекламных объявлениях.
Адрес учредителя, издателя и редакции: 125167, Ленинградский просп., 37, БЦ «Аэродом», 8 этаж, оф. 8.2.
Телефон (495) 252-1217.
Отпечатано в ООО «КЛУБ ПЕЧАТИ». Адрес: 127018, Москва, 3-й проезд Марьиной Рощи, 40, стр. 1, оф. 32.
Тираж 1500 экз. Цена свободная. Подписано в печать 01.03.2021.
Экспертный совет журнала
Михаил КОРНЕЕВ, АО АКБ «ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК», заместитель руководителя службы
внутреннего аудита, к.э.н.
Андрей ПУГАЧЕВ, ПАО Сбербанк, Управление внутреннего аудита по Среднерусскому банку,
главный аудитор, доцент кафедры финансов и кредита ЯрГУ им. П.Г. Демидова, к.э.н.
Михаил КАРАТАЕВ, АО «Реалист Банк», советник председателя правления, к.э.н.
Иван ПИСКУНОВ, эксперт по информационной безопасности, CEH, CCNA, MSCA, IT-Auditor
1
№ 1 (49) \ 2021
Ответственный секретарь Департамента
финансовых и методических изданий
И.М. Ананьева
ananieva@reglament.net
Выпускающий редактор Е.В. Полякова
Отдел предпечатной подготовки
и производства
Начальник отдела А.Н. Тимченко
Верстка С.В. Шеришорин
Отдел маркетинга
Директор по маркетингу А.В. Гришунин
grishunin@reglament.net
в кредитной организации
Методический журнал
Стр.1
Внутренний контроль в кредитной организации
№ 1 (49) \ 2021
Содержание
УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
4 Михаил КАРАТАЕВ, банковский эксперт
СДЕЛКИ M&A В КОНТЕКСТЕ ТРЕБОВАНИЙ ФИНАНСОВОГО
МОНИТОРИНГА
Проработка AML-процедур на стадии подготовки M&A-проекта не только
нивелирует риск штрафов, но и влияет на цену сделки. Статья поможет комплексно
оценить риски проекта и детально проработать каждый параметр
сделки.
19 Михаил КОРНЕЕВ, АО АКБ «ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК»
АУДИТ ФАКТОРОВ ОБЕСЦЕНЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ,
ПОДВЕРЖЕННЫХ КРЕДИТНОМУ РИСКУ
В статье рассмотрены реперные точки аудита МСФО-составляющих, которые
могут быть использованы в качестве факторов волатильности уровня кредитного
риска, а впоследствии — в математических моделях прогнозирования
ожидаемых кредитных убытков.
37 Екатерина ЮСУПОВА, SAS Россия/СНГ
УПРАВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИОННЫМИ РИСКАМИ: ПРАКТИКА В СВЕТЕ
НОВЫХ ТРЕБОВАНИЙ ПОЛОЖЕНИЯ № 716-П
У банков есть один год на то, чтобы привести системы управления операционным
риском (СУОР) в соответствие с требованиями Положения № 716-П.
Как должны быть выстроены процедуры управления операционным риском
и с чего начать трансформацию СУОР?
44 Наталья ПЕТРОПАВЛОВСКАЯ, Альфа-Банк
ЭФФЕКТИВНАЯ РАБОТА С РИСКАМИ МАЛОГО БИЗНЕСА
ЧЕРЕЗ МИДЛ-КОМПЛАЕНС: ОПЫТ АЛЬФА-БАНКА
Принципы работы служб внутреннего контроля банков непрозрачны для клиентов
согласно законодательным требованиям, что приводит к непониманию
и конфликтам. Как избежать таких конфликтов и повысить эффективность
комплаенс-процедур для бизнеса банка за счет организации нескольких уровней
комплаенс-экспертизы?
НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ О ПОД/ФТ
51 Михаил КАРАТАЕВ, банковский эксперт
ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ В НОВОЙ РЕАЛЬНОСТИ:
ЗАКОН № 536-ФЗ И ПЛАТФОРМА «ЗНАЙ СВОЕГО КЛИЕНТА»
Закон № 536-ФЗ внес масштабные изменения в систему финансового мониторинга,
и это не последние изменения в системе. Каких типичных ошибок
важно избежать при формировании перечня лиц, уполномоченных принимать
решения об отказе в совершении операции? Какие новые задачи связаны
с организацией контрольных механизмов?
2
Стр.2
www.reglament.net
Внутренний контроль
№ 1 (49) \ 2021
КОМПЛАЕНС
61 Сергей ГЛАНДИН, МГУ имени М.В. Ломоносова
УРОКИ ДЕЛА БОРИСА РОТЕНБЕРГА ПРОТИВ ЧЕТЫРЕХ
СКАНДИНАВСКИХ БАНКОВ
Когда гражданин Финляндии попал под санкции США, а законных оснований
закрыть его счет не было, суд Хельсинки предложил несколько решений.
Какие выводы из этого кейса важны для комплаенса российских банков?
ПРАКТИКА АУДИТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
67 Оксана КОНОВАЛОВА, руководитель СВА
КАК ИМПЛЕМЕНТИРОВАТЬ ТРЕБОВАНИЯ COSO IC, COSO ERM И СOBIT
В ПРОЦЕССЫ (ПРОЦЕДУРЫ) ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Использование международных стандартов давно перестало быть прерогативой
ИТ-аудиторов. Как обеспечить правильное применение стандартов
не только ИТ-аудиторами, но и обычными аудиторами?
75 Ольга КОЖУМЯЧЕНКО, Андрей ПУГАЧЕВ, ПАО Сбербанк
ПРЕДОТВРАЩЕНИЕ ОТТОКА КЛИЕНТОВ МСБ ИЗ БАНКА:
ПОДХОДЫ К АУДИТУ И ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ
Для внутреннего аудита исследование работы банка по предотвращению
оттока клиентов малого бизнеса является приоритетным новым направлением.
Как применять для этого передовые инструменты: речевую аналитику,
Process Mining, обработку и анализ Big Data?
86 Майя САВИЦКАЯ, ФБК Грант Торнтон
ТРИ СФЕРЫ УЯЗВИМОСТИ УДАЛЕННОЙ РАБОТЫ И НОВЫЕ ВЫЗОВЫ
ДЛЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Предлагаем посмотреть на «удаленку» с точки зрения трех сфер уязвимости:
люди, процессы, технологии. Как выявить те новые точки рисков, которые
необходимо покрыть контрольными процедурами?
99 Алексей КАРПУШКИН, ФБК Грант Торнтон
ИТ-АУДИТ: СТРАТЕГИЯ ТЕСТИРОВАНИЯ СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ
Проведение ИТ-аудита — не только требование международных стандартов,
но и инструмент, помогающий снизить трудозатраты команды финансового
аудита. Какие блоки включает в себя ИТ-аудит? Как учитывается влияние
COVID-19 на риски банка?
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
106 КАК ВКЛЮЧАТЬ ПЕРЕОЦЕНКУ ОФЗ В РАСЧЕТ КАПИТАЛА БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С УКАЗАНИЕМ
№ 5449-У?
109 КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ДАТУ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СРОКА «ОТЛОЖЕННОГО» ПРЕМИРОВАНИЯ?
в кредитной организации
Методический журнал
3
Стр.3