Налоговый учет и налоговое планирование (200,00 руб.)

Стр.2

Стр.3

Стр.4

УДК 657 ББК 65.052 Б75 Автор: Т. В. Бодрова — доктор экономических наук, профессор. Рецензенты: А. П. Бархатов — доктор экономических наук, профессор; С. К. Егорова — доктор экономических наук, профессор. Бодрова Т. В. Б75 Налоговый учет и налоговое планирование: Учебник для бакалавров / Т. В. Бодрова. — 2-е изд., испр. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2021. — 320 с. ISBN 978-5-394-04137-2 В учебнике рассматриваются вопросы организации и ведения налогового учета и налогового планирования, оптимизации налогов. Предлагаются различные варианты формирования учетной политики для целей налогообложения. Даны примеры, иллюстрирующие конкретные факты хозяйственной жизни экономических субъектов. Для студентов бакалавриата, обучающихся по направлениям подготовки, входящим в укрупненную группу направлений подготовки «Экономика и управление», а также студентов специалитета по направлению подготовки «Экономическая безопасность», преподавателей, бухгалтеров, экономистов, руководителей организаций, работников налоговых инспекций. ISBN 978-5-394-04137-2 © Бодрова Т. В., 2020 © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2020 2

Стр.2

СОДЕРЖАНИЕ Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 1. Налоговый учет и налоговое планирование в системе управления экономическим субъектом . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2. Мировая практика ведения бухгалтерского и налогового учета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 3. Модели сосуществования бухгалтерского и налогового учета. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 4. Порядок документирования информации в налоговом учете. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 5. Объекты налогового учета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 6. Классификация доходов и расходов в налоговом учете. . . . . . . 77 7. Порядок признания доходов и расходов в налоговом учете. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 8. Прямые и косвенные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 9. Особенности налогового учета организаций, осуществляющих торговую деятельность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .101 10. Налоговый учет материальных расходов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .106 11. Налоговый учет расходов на оплату труда. . . . . . . . . . . . . . . . . .113 12. Понятие и порядок определения первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете . . .123 13. Особенности налогового учета амортизируемого имущества. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .127 14. Особенности налогового учета прочих расходов . . . . . . . . . . . .150 15. Налоговый учет расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. . . . . . . . . . . . . . . . . . .155 16. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование в налоговом учете . . . . . . . . . . . . . . . .158 3

Стр.3

17. Особенности признания в налоговом учете результатов от реализации амортизируемого имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . .161 18. Формирование резервов как элемент налогового планирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .164 19. Резервы по сомнительным долгам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .177 20. Проценты по долговым обязательствам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .185 21. Признание убытков от уступки права требования в налоговом учете. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .192 22. Особенности налогового учета доходов и расходов обслуживающих производств и хозяйств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .199 23. Особенности налогового учета доходов и расходов по договорам доверительного управления имуществом . . . . . . .202 24. Особенности налогового учета доходов и расходов по договорам простого товарищества. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .206 25. Регистры налогового учета по налогу на прибыль . . . . . . . . . .207 26. Управление налогом на добавленную стоимость в условиях применения налогового планирования и управления прибылью экономического субъекта . . . . . . . . . . . .217 27. Регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .227 28. Содержание учетной политики для целей налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .233 29. Учетная политика для целей налогообложения как элемент стратегического налогового планирования . . . . . . .242 Вопросы для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .256 Домашние задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . .258 Контрольные тесты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .273 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .315 4

Стр.4