Национальный цифровой ресурс Руконт - межотраслевая электронная библиотека (ЭБС) на базе технологии Контекстум (всего произведений: 507300)
Консорциум Контекстум Информационная технология сбора цифрового контента
Уважаемые СТУДЕНТЫ и СОТРУДНИКИ ВУЗов, использующие нашу ЭБС. Рекомендуем использовать новую версию сайта.

Законные налоговые схемы (1800,00 руб.)

0   0
Первый авторСмолицкая Е. Е.
ИздательствоМ.: Проспект
Страниц288
ID673044
АннотацияВ книге проанализированы различные методы налогового планирования, описаны специальные налоговые режимы и льготы по основным налогам, охарактеризованы наиболее популярные налоговые схемы. Отдельная глава посвящена анализу новой судебной практики по налоговым спорам. В ней собраны актуальные правовые позиции судов, выявлены тенденции последних лет. Законодательство приводится по состоянию на сентябрь 2017 г.
ISBN978-5-392-27116-0
УДК336.22
ББК67.402
Смолицкая, Е.Е. Законные налоговые схемы [Электронный ресурс] / Е.Е. Смолицкая .— М. : Проспект, 2018 .— 288 с. — ISBN 978-5-392-27116-0 .— Режим доступа: https://rucont.ru/efd/673044

Предпросмотр (выдержки из произведения)

Законные_налоговые_схемы.pdf
Стр.2
Стр.3
Стр.283
Стр.284
Стр.285
Стр.286
Стр.287
Стр.288
Законные_налоговые_схемы.pdf
Е. Е. Смолицкая ЗАКОННЫЕНАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ Москва 2018
Стр.2
ББК 6УДК 336.227.402 С51 Электронные версии книг на сайте www.prospekt.org Автор: Смолицкая Е. Е., кандидат юридических наук, преподаватель юридических дисциплин Воронежского юридического техникума. С51 Смолицкая Е. Е. Законные налоговые схемы. — Москва : Проспект, 2018. — 288 с. ISBN 978-5-392-27116-0 В книге проанализированы различные методы налогового планирования, описаны специальные налоговые режимы и льготы по основным налогам, охарактеризованы наиболее популярные налоговые схемы. Отдельная глава посвящена анализу новой судебной практики по налоговым спорам. В ней собраны актуальные правовые позиции судов, выявлены тенденции последних лет. Законодательство приводится по состоянию на сентябрь 2017 г. ББК 6УДК 336.227.402 с ресурса Shutterstock.com (Jojje/Shutterstock.com, Jane0606/Shutterstock.com) В оформлении макета использованы изображения Учебное издание СМОЛИЦКАЯ ЕЛЕНА ЕВГЕНЬЕВНА Печать офсетная. Печ. л. 18,0. Тираж 1000 экз. Заказ №. ООО «Проспект» ЗАКОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ Подписано в печать 25.09.2017. Формат 70×100 1 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. /16 ISBN 978-5-392-27116-0 ©© Смолицкая Е. Е., 2017 ООО «Проспект», 2017
Стр.3
СОДЕРЖАНИЕ Глава 1 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 1.1. Что такое налоговое планирование? ......................................................................3 1.2. Законное налоговое планирование ........................................................................4 1.3. Налоговое планирование, основанное на злоупотреблении правом .....................................................................................6 1.4. Незаконное налоговое планирование (уклонение от уплаты налогов) .................................................................................8 1.4.1. Криминальное и некриминальное уклонение от уплаты налогов...........................................................................................8 1.4.2. Ответственность должностных лиц организации ................................... 12 1.4.3. Новая тенденция — переложение налогового долга на руководителя организации .................................................................. 13 1.5. Законные и незаконные налоговые схемы: где эта тонкая грань? ............................................................................................... 15 Глава 2 ЗАКОННЫЕ МЕТОДЫ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВ 2.1. Стабильность. Законность. Безопасность ........................................................... 20 2.2. Специальные налоговые режимы .......................................................................... 21 2.2.1. Единый сельскохозяйственный налог ....................................................... 21 2.2.2. Упрощенная система налогообложения. Схема «дробление бизнеса» .................................................................... 26 2.2.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ..................................................................................... 34
Стр.283
Содержание  283 2.2.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ............................................................ 40 2.2.5. Патентная система налогообложения ..................................................... 43 2.3. Как снизить основные налоги ................................................................................ 48 2.3.1. Как снизить НДС ......................................................................................... 48 2.3.2. Как снизить налог на прибыль организаций .......................................... 53 Глава 3 НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА: АНАЛИЗ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ 3.1. Что дает анализ судебной практики? ................................................................... 59 3.2. Доктрина деловой цели. Налоговые последствия отсутствия деловой цели сделки ................................. 60 3.3. Направленность сделки на получение экономического эффекта ...................................................................................................................... 64 3.4. Обоснованность расходов и бремя ее доказывания ........................................ 66 3.5. Фиктивные операции. Мнимые сделки ................................................................ 68 3.5.1. Новая тенденция — встречные проверки ................................................ 71 3.5.2. Налоговые последствия фиктивных операций и мнимых сделок .......................................................................................... 71 3.5.3. Реальность хозяйственных операций спасет ситуацию ....................................................................................................... 71 3.5.4. Как доказать реальность хозяйственных операций....................................................................................................... 72 3.6. Сделка под прикрытием .......................................................................................... 73 3.6.1. Когда производится переквалификация? ............................................... 75 3.7. Должная осмотрительность при выборе контрагента. Фирмы-однодневки. Цепочки сделок ................................................................... 76 3.7.1. Связь с фирмой-однодневкой ................................................................... 82 3.7.2. Как подстраховаться в вопросе должной осмотрительности ........................................................................................ 83 3.7.3. Цепочки сделок............................................................................................ 84 3.8. Отдельные признаки необоснованности налоговой выгоды ........................................................................................................................ 87 3.9. Процесс доказывания в делах о необоснованной налоговой выгоде ..................................................................................................... 88
Стр.284
284  Содержание ПРИЛОЖЕНИЕ Предисловие ........................................................................................................................... 93 Раздел I ВАЖНЫЕ ПРАВОВЫЕ ПОЗИЦИИ СУДОВ .................................................................... 94 Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» .................................................................. 94 Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» ...................................................... 97 Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» ........................................................................................106 Раздел II ВАЖНЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ ..................................................................................117 Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок ...................................................................................117 Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском ......................................................................................124 Министерство финансов Российской Федерации. Письмо от 10 апреля 2009 г. № 03-02-07/1-177 ................................................132 Федеральная налоговая служба. Письмо от 16 марта 2015 г. № ЕД-4-2/4124 ........................................................133 Раздел III ОФИЦИАЛЬНЫЕ ОБЗОРЫ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ....................................................................................................136 Министерство финансов Российской Федерации. Федеральная налоговая служба. Письмо от 7 июля 2016 г. № СА-4-7/12211@ ......................................................136
Стр.285
Содержание  285 Министерство финансов Российской Федерации. Федеральная налоговая служба. Письмо от 24 декабря 2013 г. № СА-4-7/23263 .................................................153 Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Информационное письмо от 5 марта 2013 г. № 157 ...........................................191 Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Информационное письмо от 22 декабря 2005 г. № 98 ........................................206 Раздел IV ПРАВОВЫЕ ПОЗИЦИИ «ЗАЩИТНОГО» ХАРАКТЕРА...........................................................................................222 1. «Манифест налогового планирования» ..............................................................222 Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 27 мая 2003 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П. Н. Белецкого, Г. А. Никовой, Р. В. Рукавишникова, В. Л. Соколовского и Н. И. Таланова» ........................222 2. Экономическая целесообразность сделок — личное дело налогоплательщика .........................................................................228 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 4 июня 2007 г. № 320-О-П «По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации» ...................................................................................228 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 4 июня 2007 г. № 366-О-П «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы негосударственного некоммерческого образовательного учреждения ”Институт управления” на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации» ..............................................231 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 16 декабря 2008 г. № 1072-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества ”Центральная топливная компания” на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации» ....................................................................235 Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 16 августа 2013 г. № 03-03-06/1/33408 .............................................239 Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15 августа 2013 г. № 03-03-06/1/33241 .............................................240
Стр.286
286  Содержание Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 2013 г. № 03-03-06/2/30016 .................................................241 3. «Цепочку поставщиков» можно не проверять ....................................................242 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 16 октября 2003 г. № 329-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью ”Экспорт-Сервис” на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации» ..............................................242 Раздел V ЛЕГАЛЬНЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВ .....................................................................................................245 1. «Дробление бизнеса» — реальная схема ...........................................................245 Определение Верховного Суда Российской Федерации от 22 апреля 2016 г. № 301-КГ16-3373 ......................................................245 2. Возмещение НДС спустя 3 года ...........................................................................247 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 3 июля 2008 г. № 630-О-П .........................................................................247 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 1 октября 2008 г. № 675-О-П «По жалобе общества с ограниченной ответственностью ”ММК-Транс” на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» ..............................................253 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 24 сентября 2013 г. № 1275-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества ”ЛВЛ-Югра” на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации и частью 9 статьи 2 Федерального закона ”О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах”» .............................................259 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 22 января 2014 г. № 63-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью ”Новгородская Лесопромышленная Компания «Содружество»” на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» ..............................................263
Стр.287
Содержание  287 3. Невозмещенный НДС уменьшит прибыль ...........................................................265 Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 9 апреля 2013 г. № 15047/12 ......................................................................................................265 4. Правопреемник может учесть убытки реорганизуемого лица ........................270 Письмо Федеральной налоговой службы от 16 февраля 2015 г. № ГД-4-3/2251@ «Об учете организацией-правопреемником убытков от реализации амортизируемого имущества, не учтенных реорганизованным лицом» ...............................................................................270 Раздел VI ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ....................................................................................................272 1. Возмещение ущерба от налогового преступления ...........................................272 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 19 ноября 2015 г. № 2618-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Дыкова Игоря Алексеевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 130 и 134 Трудового кодекса Российской Федерации» ...................................................................................272 2. Выездная и камеральная налоговые проверки ..................................................274 Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 апреля 2010 г. № 441-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Измайловой Галины Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации» ..............................................274 3. Разоблачение «дочек» иностранных фирм .........................................................277 Определение Верховного Суда Российской Федерации от 14 января 2016 г. № 305-КГ15-11546 «Об отказе в передаче кассационной жалобы в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации» ...................................................277
Стр.288

Облако ключевых слов *


* - вычисляется автоматически