К52 Налогообложение предприятий [Текст]: практикум для студентов, обучающихся по направлению подготовки 43.03.02 «Туризм», профили подготовки: «Технология и организация экскурсионных услуг», «Организация и управление туроператорской и турагентской деятельностью», квалификация (степень) выпускника «бакалавр» / авт.-сост. <...> ISBN 978-5-8154-0338-3 Практикум содержит задачи и практические задания, способствующие усвоению теоретического материала и формированию экономических компетенций, а также справочные материалы, необходимые для самостоятельной подготовки по дисциплине «Налогообложение предприятий». <...> Курс «Налогообложение предприятий» является дисциплиной по выбору вариативной части образовательной программы по направлению подготовки 43.03.02 «Туризм». <...> Ситуационные задания могут быть использованы для проверки знаний студентов, полученных в результате самостоятельного изучения ими 1 Налогообложение предприятий [Текст]: учеб.-метод. комплекс дисциплины. <...> В данном практикуме ситуационные задания представлены в двух формах: ситуационное задание (эссе) и ситуационное задание (задача). <...> 5 Задания для решения кейс-задачи подразумевает самостоятельное решение задачи студентом в аудитории с последующим ее разбором преподавателем. <...> Студент, набравший уровень «максимальное усвоение темы» по всему курсу, получает оценку «зачтено» без дополнительной итоговой аттестации. <...> Студент, набравший уровень «среднее усвоение темы» по всему курсу, получает дополнительно «один» балл к результату промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины. <...> Студент, набравший уровень «минимальное усвоение темы» по всему курсу, проходит дополнительную аттестацию, по результатам которой получает оценку в виде «зачтено» или «не зачтено». <...> Экономическое содержание налогов Виды учебной работы (в часах) Лекция Практ. занятие СРС 1 Наименование оценочного средства Тестовые задания 3 Ситуационное задание (эссе) Балл (max) 6 1 7 Краткий <...>
Налогообложение_предприятий_практикум.pdf
Министерство культуры Российской Федерации
ФГБОУ ВО «Кемеровский государственный институт культуры»
Социально-гуманитарный институт
Кафедра экономики социальной сферы
Ю. В. Клюев
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Практикум
Направление подготовки 43.03.02 «Туризм»
Профили подготовки:
«Технология и организацияэкскурсионных услуг»,
«Организация и управление туроператорской
и турагентской деятельностью»
Квалификация (степень) выпускника
«бакалавр»
Форма обучения:
очная, заочная
Кемерово 2016
1
Стр.1
УДК 336.1/.5(076)
ББК 65.261.4я73
К52
Утвержден на заседании кафедры экономики социальной сферы
22.03.2016 г., протокол № 8.
Рекомендован к изданию учебно-методическим советом
социально-гуманитарного института КемГИК 29.03.2016 г.,
протокол № 6.
Клюев, Ю. В.
К52
Налогообложение предприятий [Текст]: практикум для студентов,
обучающихся по направлению подготовки 43.03.02 «Туризм»,
профили подготовки: «Технология и организация экскурсионных
услуг», «Организация и управление туроператорской и турагентской
деятельностью», квалификация (степень) выпускника «бакалавр» /
авт.-сост. Ю. В. Клюев; Кемеров. гос. ин-т культуры. – Кемерово:
Кемеров. гос. ин-т культуры, 2016. – 92 с.
ISBN 978-5-8154-0338-3
Практикум содержит задачи и практические задания, способствующие усвоению
теоретического материала и формированию экономических компетенций, а также
справочные материалы, необходимые для самостоятельной подготовки по дисциплине
«Налогообложение предприятий».
Практикум может быть рекомендован студентам, обучающимся по направлению
подготовки 43.03.02 «Туризм», а также по другим направлениям, изучающим налоги и
налогообложение.
УДК 336.1/.5(076)
ББК 65.261.4я73
ISBN 978-5-8154-0338-3 © Клюев Ю. В. (авт.-сост.), 2016
© Кемеровский государственный институт культуры, 2016
2
Стр.2
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях подготовка высококлассного специалиста,
способного создать себе рабочее место и внести вклад в благосостояние
страны, возможна только в случае понимания всех экономических процессов
функционирования государства и субъектов хозяйствования. Налоги
являются тем инструментом, благодаря каждому государство и хозяйствующие
субъекты взаимодействуют друг с другом.
Практикум по дисциплине «Налогообложение предприятий» позволяет
студентам сформировать целостное, системное представление об основах
налогообложения, налогах и налоговых процессах, протекающих в
России; видах налогов, особенностях методики исчисления и уплаты налогов
в разные уровни бюджета; специфике налогообложения туристских
предприятий.
Курс «Налогообложение предприятий» является дисциплиной по
выбору вариативной части образовательной программы по направлению
подготовки 43.03.02 «Туризм».
Материалы, представленные в практикуме, способствуют формированию
и закреплению следующих общекультурных и профессиональных
компетенций:
- способность использовать основы экономических знаний при
оценке эффективности результатов деятельности в различных сферах
(ОК-2);
- способность рассчитать и проанализировать затраты деятельности
предприятия туристской индустрии, туристского продукта в соответствии с
требованиями потребителя и (или) туриста, обосновать управленческое
решение (ПК-5).
Практикум состоит из двух разделов. В начале каждого раздела перечислены
формируемые компетенции и соответствующие им знания,
умения и навыки, которыми студенты должны овладеть в результате изучения
соответствующего раздела. В разделах выделены основные темы.
Для формирования перечисленных компетенций в каждую тему
включены: краткий словарь, тестовые и ситуационные задания, вопросы
для подготовки к практическим занятиям, задачи, решаемые с использованием
метода case-study, темы для круглого стола, темы для реферата,
тренинг.
3
Стр.3
СОДЕРЖАНИЕ
Введение........................................................................................................ 3
Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 1.1. Экономическое содержание налогов.......................................... 7
Тема 1.2. История налогообложения........................................................... 11
Тема 1.3. Классификация налогов и сборов............................................... 15
Тема 1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.............................................................................................................
18
Раздел 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТА
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)................................... 24
Тема 2.2. Акцизы........................................................................................... 29
Тема 2.3. Налог на прибыль организаций................................................... 34
Тема 2.4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)................................ 39
Тема 2.5. Государственная пошлина........................................................... 44
Тема 2.6. Налог на имущество организаций и физических лиц............... 47
Тема 2.6.1. Налог на имущество организаций........................................... 47
Тема 2.6.2. Налог на имущество физических лиц...................................... 53
Тема 2.7. Транспортный налог.................................................................... 57
Тема 2.8. Земельный налог........................................................................... 61
Тема 2.9. Упрощенная система налогообложения (УСН)........................ 66
Тема 2.10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности.................................................................................................. 70
Тема 2.11. Налогообложение туристских предприятий............................ 75
Ответы на тестовые задания......................................................................... 82
Список литературы....................................................................................... 83
91
Стр.91