ISBN 978-5-238-01845-4 Агентство CIP РГБ В пособии освещаются теория судебно-бухгалтерской экспертизы, ее предмет и метод, организация экспертного исследования, информационное обеспечение и обобщение результатов. <...> © Оформление «ЮНИТИ-ДАНА», 2010 Введение Судебная бухгалтерская экспертиза оказывает существенную помощь в расследовании экономических преступлений. <...> Как показывает практика, по многим экономическим преступлениям назначается и проводится бухгалтерская экспертиза. <...> Судебнобухгалтерская экспертиза основывается на действующих законодательных и нормативных актах, обеспечивает достаточный объем знаний в соответствии с Государственным образовательным стандартом нового поколения. <...> Исходя из вышеизложенного, целью и задачей учебного пособия является обучение студентов юридических и экономических специальностей порядку и особенностям выполнения судебнобухгалтерских экспертиз. <...> Пройдя долгий путь развития, судебно-бухгалтерская экспертиза в настоящее время является самостоятельным научным направлением, в котором разработана общая теория и определено ее место в системе научного знания Данное учебное пособие: • раскрывает порядок планирования, назначения, производства судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии и в суде, права и обязанности эксперта-бухгалтера, права обвиняемого при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы, структуру постановления следователя о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, исследовательскую 3 стадию судебно-бухгалтерской экспертизы, подготовку и направление материалов на техническое исследование докумен• тов, правовую природу судебно-бухгалтерской экспертизы; помогает формулировать постановления следователя о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, планировать стадии экспертного исследования судебно-бухгалтерских экспертиз, направлять деятельность эксперта, контролировать полноту и всесторонность <...>
Судебно-бухгалтерская_экспертиза._2-е_изд.,_перераб._и_доп._Учеб._пособие._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник..pdf
УДК [340.6:657](470+571)(075.8)
ББК 67.5(2Ðîñ)ÿ73-1
Í49
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор В.И. Подольский
(зав. кафедрой аудита ВЗФЭИ);
кандидат юридических наук А.Ж. Саркисян
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Нелезина, Елена Петровна.
Н49 Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для
студентов вузов, обучающихся
по
2015.
специальностям
«Юриспруденция», «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» /
Å.Ï. Íåëåçèíà. — 2-å èçä., ïåðåðàá. и äîï.— Ì.: ЮНИТИДАНА:
Закон и ïðàâî, — 167 ñ.
ISBN 978-5-238-01845-4
Агентство CIP РГБ
В пособии освещаются теория судебно-бухгалтерской экспертизы,
ее предмет и метод, организация экспертного исследования, информационное
обеспечение и обобщение результатов.
Пособие включает рекомендации по проведению лекционных и
семинарских занятий.
Для студентов, курсантов и преподавателей юридических вузов и
факультетов.
ББК 67.5(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01845-4
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2009, 2010
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания
(ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.).
Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в
какой-либо форме, в том числе в Интернет-сети, запрещается без письменного
разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2010
Стр.3
Оглавление
Введение
Глава 1. Судебные экспертизы и их роль в правоохранительной
деятельности
1.3. Структура судебной экономической экспертизы
Глава 2. Предмет и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы
2.1. Понятие, предмет и объекты судебно-бухгалтерской
экспертизы
2.2. Задачи судебно-бухгалтерской экспертизы
2.3. Документы, используемые при производстве
судебно-бухгалтерской экспертизы
Глава 3. Методы и способы проведения исследований
при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы
3.1. Методы судебно-бухгалтерской экспертизы
3
5
1.1. Становление и развитие судебно-экономических экспертиз 5
1.2. Понятие судебных экспертиз и их использование
в правоохранительной деятельности
9
11
15
15
18
19
21
21
3.2. Специальные приемы судебно-бухгалтерской экспертизы 24
3.3. Процесс судебно-бухгалтерской экспертизы
и стадии ее проведения
Глава 4. Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы
4.1. Правовая основа государственной судебно-экспертной
деятельности согласно Федеральному закону
«О государственной судебно-экспертной деятельности
в Российской Федерации»
4.2. Уголовный процессуальный кодекс РФ —
основа нормативного регулирования судебно-бухгалтерской
экспертизы
4.3. Гражданско-процессуальный кодекс
4.4. Арбитражный процессуальный кодекс — правовая основа
судебно-бухгалтерской экспертизы
Глава 5. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы
5.1. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы
в правоохранительной деятельности
5.2. Особенности организации судебно-бухгалтерской
экспертизы на стадии предварительного расследования
5.3. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы
165
26
30
30
32
34
37
40
40
43
46
5.4. Планирование процесса судебно-бухгалтерской экспертизы 49
5.5. Стандарты проведения судебно-бухгалтерской экспертизы 51
Стр.166
Глава 6. Документы бухгалтерского учета
как объект судебно-бухгалтерской экспертизы
6.1. Документы в бухгалтерском учете: их виды и значение
6.2. Изъятие бухгалтерских документов работниками
правоохранительных органов
55
55
58
6.3. Значение бухгалтерских документов по уголовным делам 60
Глава 7. Значение судебного эксперта в российском судопроизводстве 65
7.1. Правовое положение и ответственность эксперта
7.2. Ознакомление эксперта с материалами дела
7.3. Компетенция эксперта
7.4. Ответственность эксперта
7.5. Права судебного эксперта
7.6. Обязанности судебного эксперта
7.7. Основания для отвода эксперта
Глава 8. Особенности организации исследования и проведения
документальной ревизии по инициативе правоохранительных
органов
8.4. Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы
от документальной ревизии, проводимой по инициативе
правоохранительных органов
Глава 9. Общие методологические принципы проведения
судебно-бухгалтерской экспертизы
9.1. Методологические признаки судебно-бухгалтерской
экспертизы
9.2. Исследование отдельных материалов дела
при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
9.3. Обеспечение реальности бухгалтерского баланса
и его использование при выявлении и расследовании
преступлений
Глава 10. Формы использования специальных бухгалтерских познаний
в юридической практике
10.1. Понятие специальных бухгалтерских познаний
и формы их использования в правоприменительной
деятельности
10.2. Привлечение бухгалтера в качестве специалиста
к процессуальной деятельности
Глава 11. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы
11.1. Структура и методика составления заключения
эксперта-бухгалтера
166
65
67
69
70
72
74
77
8.1. Документальная ревизия: задачи, организация и значение 79
8.2. Деятельность следователя в период проведения ревизии
8.3. Взаимодействие следователя с ревизором
79
82
86
92
97
97
99
103
106
106
109
113
113
Стр.167
11.2. Стилистика написания заключения
11.3. Сообщение эксперта о невозможности дать
экспертное заключение
11.4. Процессуальные требования, предъявляемые
к заключению эксперта-бухгалтера
11.5. Использование заключения эксперта-бухгалтера
следователем и судом
Глава 12. Судебно-бухгалтерская экспертиза в суде.
Дополнительная и повторная экспертизы
12.1. Обоснованность сомнения суда в выводах
эксперта-бухгалтера
12.2. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы
при судебном разбирательстве
12.3. Назначение и производство комиссионной
и комплексной бухгалтерской экспертизы
116
118
120
121
12.4. Вызов и допрос эксперта-бухгалтера в судебном заседании 129
12.5. Дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза
12.6. Повторная судебно-бухгалтерская экспертиза
Учебно-методический комплекс по дисциплине
«Судебно-бухгалтерская экспертиза»
Приложения. Образцы документов для проведения судебной
экспертизы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 9
Приложение 10
Литература
124
124
126
127
131
132
135
146
147
149
150
151
152
153
155
157
158
160
162
167
Стр.168