ISBN 978-5-238-01266-7 Агентство CIP РГБ В учебном пособии рассмотрены теоретические основы налогового права, механизм установления и правового регулирования налоговых отношений, общая характеристика налоговой системы и ее составные части, система налогов и сборов Российской Федерации, отдельные виды федеральных, региональных и местных налогов. <...> Налоговое право — сфера публичного правового регулирования, подотрасль финансового права, которой устанавливаются права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, иных объектов налоговых отношений, регулируется порядок проведения налогового контроля, выявления и пресечения налоговых правонарушений, привлечение к ответственности за нарушения налогового законодательства. <...> В главе 2 рассмотрены нормы налогового права и налоговые правоотношения, субъекты налоговых правоотношений, их правовой статус, права и обязанности. <...> Дано понятие налога и сбора, рассмотрены признаки налогов, их виды и основные функции, элементы налогообложения, общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. <...> 3 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение составляют содержание главы 5. <...> Рассмотрены порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах и порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. <...> В главе 6 проанализированы отдельные виды федеральных налогов, в частности налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина. <...> Глава 7 посвящена рассмотрению специальных налоговых режимов, к которым, в частности, относятся система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный <...>
Налоговое_право._2-е_изд.,_перераб._и_доп._Учебное_пособие._Гриф_МО_РФ._Гриф_МВД_РФ.pdf
УДК [336.2:347.73](470+571)(075.8)
ББК 65.402.23(2Ðîñ)ÿ73-1
Í23
Авторы:
О.В. Курбатова, Н.В. Малахова, Ю.С. Тихомирова, Н.Д. Эриашвили
Рецензенты:
ä-ð þðèä. íàóê, ïðîô. Å.Þ. Грачева
(зав. кафедрой финансового права МГЮА);
д-р юрид. наук, проф. И.И. Веремеенко
(зав. кафедрой административного и финансового права (МГИМО(У))
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Налоговое право: учеб. пособие для студентов вузов, обучаН23
ющихся по специальности 030501 «Юриспруденция» / [О.В. Курбатова
и äð.]; под ðåä. Ã.Á. Ïîëÿêà, È.Ø. Килясханова. — 2-å
èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ: Закон и ïðàâî,
— 271 ñ.
2015.
ISBN 978-5-238-01266-7
Агентство CIP РГБ
В учебном пособии рассмотрены теоретические основы налогового
права, механизм установления и правового регулирования налоговых отношений,
общая характеристика налоговой системы и ее составные части,
система налогов и сборов Российской Федерации, отдельные виды федеральных,
региональных и местных налогов. Особое внимание уделяется
проблемам осуществления налогового контроля, правонарушениям в области
налогообложения и мерам ответственности за них; анализируются
отдельные аспекты налогового права зарубежных стран.
Для студентов юридических факультетов, аспирантов и преподавателей
вузов, практических работников финансовых органов, судов, прокуратуры.
ББК 65.402.23(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01266-7 © ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2004, 2007
Воспроизведение всей книги или любой ее части
любыми средствами или в какой-либо форме, в том
числе в Интернет-сети, запрещается без письменного
разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2007
Стр.3
ОГЛАВЛЕНИЕ
ОТ АВТОРОВ
Глава 1. НАЛОГОВОЕ ПРАВО, ЕГО ПРЕДМЕТ
И ИСТОЧНИКИ
1.1. Налоговое право: природа, место в правовой системе,
предмет регулирования
Контрольные вопросы
1.2. Принципы налогового права
1.3. Источники налогового права
Глава 2. НОРМЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА И НАЛОГОВЫЕ
ПРАВООТНОШЕНИЯ. ПРАВОВОЙ СТАТУС СУБЪЕКТОВ
НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
2.1. Нормы налогового права
2.2. Налоговые правоотношения
Контрольные вопросы
2.3. Субъекты налоговых правоотношений
и их правовой статус
Глава 3. ПОНЯТИЕ И ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ.
ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ
И СБОРОВ. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
3.1. Исторические этапы развития налоговых платежей
3.2. Понятие налога и сбора. Признаки налогов, их виды
и функции
3.3. Система налогов и сборов в Российской Федерации
3.4. Элементы налогообложения
3.5. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов
Контрольные вопросы
3.6. Налоговая декларация
Глава 4. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
4.3. Порядок проведения налоговой проверки
4.4. Акт налоговой проверки
Контрольные вопросы
4.5. Методы осуществления налоговых проверок
Глава 5. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
5.1. Понятие и виды нарушений налогового законодательства
5.2. Общие положения об ответственности за нарушение
налогового законодательства
5.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность
за их совершение
270
3
5
5
10
12
16
17
17
23
27
42
43
43
51
56
59
64
73
76
77
4.1. Понятие, цели, задачи, формы и виды налогового
контроля 77
4.2. Субъекты налогового контроля
84
88
95
100
106
107
107
109
115
Стр.271
5.4. Виды нарушений банком обязанностей,
предусмотренных законодательством о налогах
и сборах, и ответственность за их совершение
5.5. Порядок производства по делам о нарушениях
законодательства о налогах и сборах
Контрольные вопросы
5.6. Обжалование актов налоговых органов, действий
или бездействия их должностных лиц
Глава 6. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
6.1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов
6.2. Налог на добавленную стоимость
6.3. Акцизы
6.4. Налог на доходы физических лиц
6.5. Единый социальный налог
6.6. Налог на прибыль организаций
6.7. Налог на добычу полезных ископаемых
6.8. Водный налог
6.9. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов
Контрольные вопросы
6.10. Государственная пошлина
Глава 7. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
7.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
7.2. Упрощенная система налогообложения
7.3. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Контрольные вопросы
7.4. Система налогообложения при выполнении соглашения
о разделе продукции
Глава 8. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
8.1. Общая характеристика региональных налогов и сборов
8.2. Транспортный налог
8.3. Налог на игорный бизнес
Контрольные вопросы
Контрольные вопросы
8.4. Налог на имущество организаций
Глава 9. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
9.1. Земельный налог
9.2. Налог на имущество физических лиц
Глава 10. НАЛОГОВОЕ ПРАВО ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
10.1. Общая характеристика налогового права зарубежных стран
10.2. Налоговая политика и налоговое право зарубежных стран
10.3. Система источников налогового права зарубежных стран
10.4. Принципы налогового права зарубежных стран
10.5. Практика местного налогообложения за рубежом
Контрольные вопросы
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ
120
123
131
134
135
135
136
143
147
160
166
176
179
181
183
190
191
191
194
199
201
201
202
202
204
213
216
220
221
221
226
227
228
228
233
234
236
238
10.6. Санкции за налоговые правонарушения в зарубежных
государствах 240
242
243
245
ПРИЛОЖЕНИЯ 251
271
Стр.272