Налоги и налогообложение : учебное пособие (1200,00 руб.)

Стр.3

Стр.230

Стр.231

Стр.232

УДК 336.221(075) ББК 65.261.41я7 С89 Шишкин В. О., доктор экономических наук, профессор; Федорян А. В., кандидат технических наук, декан инженерно-мелиоративного факультета НИМИ ДГАУ Рецензенты: Сукало, Г. М. С89 Налоги и налогообложение : учебное пособие / Г. М. Сукало. — Москва : Директ-Медиа, 2022. — 232 с. ISBN 978-5-4499-3235-8 В учебном пособии приведены методические основы налогообложения, классификация налогов и сборов. В соответствии с Налоговым кодексом РФ рассмотрена налоговая система РФ, подробно освещены вопросы налогового администрирования, исчисления и взимания федеральных, региональных и местных налогов, применения специальных налоговых режимов. Предназначено для студентов, обучающихся по направлениям «Экономика», «Менеджмент». УДК 336.221(075) ) ББК 65.261.41я7 ISBN 978-5-4499-3235-8 © Сукало Г. М., текст, 2022 © Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2022

Стр.3

Оглавление Введение ................................................................................................................................... 3 Раздел 1. Основы налогообложения в Российской Федерации ................ 5 1. Экономическое содержание и функции налогов ................................. 5 1.1. Налоги и налогообложение .................................................................. 5 1.2. Состав и структура российской системы налогообложения ................................................................................................ 8 1.3. Функции и роль налогообложения ................................................ 10 1.4. Налоговое право ........................................................................................ 13 1.5. Налоговый менеджмент ....................................................................... 14 2. Законодательство о налогах и сборах ...................................................... 17 3. Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты. Налоговые органы .................................................................................................... 26 4. Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов ........................................................................................................ 32 4.1. Налоги, сборы, страховые взносы ................................................... 32 4.2. Объекты налогообложения ................................................................ 34 4.3. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов ........................................................................ 37 4.4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов ................................ 46 5. Налоговая декларация и налоговый контроль ................................... 51 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение ....................................................................................................... 60 Раздел 2. Федеральные налоги и сборы ............................................................... 70 7. Налог на добавленную стоимость .............................................................. 70 7.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения ................... 70 7.2. Налоговая база. Налоговые ставки ................................................ 73 7.3. Порядок начисления НДС, применения налоговых вычетов ................................................................................................................... 76 8. Акцизы ........................................................................................................................ 79 9. Налог на доходы физических лиц ............................................................... 86 9.1. Объекты налогообложения. Ставки налога. Порядок определения налоговой базы .................................................................... 86 229

Стр.230

9.2. Налоговые вычеты при расчете НДФЛ ........................................ 92 9.3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ ........................................... 99 10. Налог на прибыль организаций ............................................................. 102 10.1. Налогоплательщики. Доходы организации ........................ 102 10.2. Расходы организации. Расходы, связанные с производством и реализацией ............................................................ 106 10.3. Амортизируемое имущество. Методы и порядок расчета сумм амортизации ....................................................................... 109 10.4. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения ................................... 118 10.5. Формирование налоговой базы. Налоговые ставки, налоговые периоды ...................................................................................... 122 10.6. Исчисление и уплата налога и авансовых платежей. Налоговая декларация ................................................................................ 126 10.7. Налоговый учет .................................................................................... 129 11. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ..................................................................................... 132 12. Водный налог .................................................................................................... 135 13. Налог на добычу полезных ископаемых ........................................... 138 14. Государственная пошлина ........................................................................ 142 Раздел 3. Специальные налоговые режимы .................................................... 145 15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) ............................................................................................................................. 145 16. Упрощенная система налогообложения............................................ 153 17. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ............................................................................................ 159 18. Патентная система налогообложения ................................................ 163 18.1. Общие положения по налогообложению .............................. 163 18.2. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения ................. 167 18.3. Учет налогоплательщиков. Налоговые база, период, ставка .................................................................................................. 170 18.4. Порядок исчисления и уплаты налога, налоговый учет ............................................................................................... 172 230

Стр.231

Раздел 4. Региональные налоги ............................................................................. 175 19. Налог на имущество организаций ........................................................ 175 20. Транспортный налог ..................................................................................... 181 Раздел 5. Местные налоги и сборы ....................................................................... 187 21. Земельный налог ............................................................................................ 187 22. Торговый сбор .................................................................................................. 194 Раздел 6. Страховые взносы ..................................................................................... 200 23. Страховые взносы в государственные фонды ............................... 200 23.1. Плательщики страховых взносов .............................................. 200 23.2. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам ................................. 202 23.3. Тарифы страховых взносов ........................................................... 205 23.4. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам ............ 208 23.5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам ............... 210 Литература ......................................................................................................................... 212 Приложения ....................................................................................................................... 213

Стр.232