УДК 336.221(075)
ББК 65.261.41я723
Ш12
к.э.н., доцент Нотфулллина Галина Николаевна
к.э.н., доцент Якупов Замир Сагирович,
Рецензенты
Ш12 Налоги и налогообложение : учебное пособие для
студентов СПО / А. Г. Шакирова. — Москва ; Берлин :
Директ-Медиа, 2020. — 101 с.
Шакирова, А. Г.
ISBN 978-5-4499-0430-0
В учебном пособии рассмотрены понятие налога и сбора,
функции налогов, принципы налогообложения, основы построения
налоговой системы и типы налоговой политики. Проанализирован
механизм исчисления и уплаты федеральных, региональных, местных
налогов, а также порядок исчисления и уплаты налогов при
применении специальных налоговых режимов.
Учебное пособие предназначено для студентов СПО.
УДК 336.221(075)
ББК 65.261.41я723
ISBN 978-5-4499-0430-0 © Шакирова А. Г., текст, 2020
© Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2020
Стр.3
Содержание
Тема 1. Экономическая сущность и функции налогов, их классификация
............................................................................7
1. Понятие налога и сбора ................................................7
2. Функции налогов...........................................................8
3. Принципы налогообложения .........................................9
Тема 2. Налоговая система и налоговая политика
государства.........................................................................11
1. Налоговая система государства: понятие и составные
элементы. Принципы построения налоговой системы......11
2 Состав и структура налоговой системы РФ. Система налогов
и сборов РФ...........................................................13
3. Налоговая политика государства: понятие, задачи
и факторы ее определяющие. Типы налоговой
политики.........................................................................16
Тема 3. Налог на добавленную стоимость............................19
1. Сущность налога, плательщики НДС............................19
2. Объекты налогообложения..........................................20
3. Операции, не подлежащие налогообложению .............20
4. Ставки НДС.................................................................22
5. Порядок исчисления и уплаты НДС .............................22
Тема 4. Акцизы и порядок их взимания ...............................24
1. Плательщики акцизов. Подакцизные товары ...............24
2. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база....25
3. Ставки налога и порядок исчисления и уплаты
налога ............................................................................25
Тема 5. Налог на доходы физических лиц............................28
1. Плательщики НДФЛ, объект налогообложения ............28
2. Доходы, не подлежащие налогообложению.................28
3. Налоговые вычеты ......................................................29
3
Стр.4
4.Ставки налога на доходы физических лиц.................... 35
5. Налоговая декларация ................................................ 35
Тема 6. Налог на прибыль организаций............................... 37
1. Плательщики налога, объект налогообложения........... 37
2. Доходы и расходы организации................................... 37
3. Ставки налога и порядок уплаты налога на прибыль ... 40
Тема 7. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов ............................................................................. 42
1. Плательщики сборов за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов ................................................................. 42
2. Объекты налогообложения.......................................... 42
3. Ставки сборов и порядок уплаты................................. 43
Тема 8. Водный налог и механизм его взимания.................. 46
1. Экономическая сущность водного налога .................... 46
2. Плательщики водного налога, объекты налогообложения
................................................................................. 47
3. Ставки налога и порядок уплаты водного налога......... 48
Тема 9. Государственная пошлина и порядок
ее взимания........................................................................ 50
1. Плательщики государственной пошлины, объекты ...... 50
2. Размеры государственной пошлины ............................ 51
3. Льготы по государственной пошлине .......................... 53
4. Порядок возврата государственной пошлины.............. 54
Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых................. 56
1. Плательщики НДПИ, объекты налогообложения.......... 56
2. Ставки налога ............................................................. 57
3. Расчет налога при добыче нефти ................................ 57
Тема 11. Транспортный налог, порядок его исчисления и уплаты
................................................................................... 59
4
Стр.5
1. Плательщики налога, объекты.....................................59
2. Ставки транспортного налога ......................................61
3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога ................62
Тема 12. Налог на игорный бизнес ......................................64
1. Плательщики налога, объекты налогообложения.........64
2. Ставки и порядок уплаты налога .................................64
Тема 13. Налог на имущество организаций, порядок исчисления
и уплаты.......................................................................66
1. Плательщики налога, объекты налогообложения.........66
2. Порядок определения налогооблагаемой базы ............67
3. Льготы по налогу на имущество организаций ..............68
4. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога
................................................................................69
Тема 14. Налог на имущество физических лиц.....................71
1. Плательщики налога, объекты налогообложения.........71
2. Налоговая база ...........................................................71
3. Ставки налога .............................................................72
4. Льготы и порядок уплаты налога.................................73
Тема 15. Земельный налог и механизм его взимания ..........74
1. Плательщики налога, объект налогообложения...........74
2. Порядок определения налоговой базы ........................74
3. Ставки земельного налога...........................................75
4. Льготы и порядок уплаты земельного налога ..............77
Тема 16. Единый сельскохозяйственный налог ....................80
1. Плательщики налога, условия перехода на ЕСХН.........80
2. Объект налогообложения, ставка и порядок уплаты налога
................................................................................82
Тема 17. Упрощенная система налогообложения .................84
1. Порядок перехода на УСН ...........................................84
2. Объекты налогообложения, ставки налога ..................87
3. Порядок исчисления и уплаты налога..........................88
5
Стр.6
Тема 18. Единый налог на вмененный доход ....................... 90
1. Плательщики налога и виды деятельности,
подпадающие под ЕНВД.................................................. 90
2. Объект налогообложения и порядок расчета
вмененного дохода ......................................................... 93
3. Ставка налога и порядок его уплаты ........................... 94
Тема 19. Патентная система налогообложения.................... 96
1. Плательщики единого налога и условия применения патентной
системы налогообложения................................. 96
2. Налоговая база, ставка и порядок уплаты налога........ 99
Стр.7