ФИНАНСОВОЕ
У ЧЕ Б Н ИК
Под общей редакцией
доктора юридических наук, профессора Э. Д. Соколовой
ПРАВО
Москва
2019
Стр.1
ББК 6УДК 347.73(075.8)
7.402я73
Ф59
Авторы:
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Ильин А. Ю., кандидат юридических наук, доцент, доцент Департамента правового регулирования
экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ
(гл. 1–7 совместно с Э. Д. Соколовой; гл. 8–13, кроме § 5.2, 5.3 гл. 5; § 6.4, 6.5 гл. 6);
Исмаилов И. Ш., ассистент Департамента правового регулирования экономической деятельности
Финансового университета при Правительстве РФ (§ 5.2 совместно с Э. Д. Соколовой,
§ 5.3 гл. 5; § 6.4, 6.5 гл. 6; § 20.4 гл. 20);
Кобзарь-Фролова М. Н., доктор юридических наук, профессор, профессор кафедры административного
права Российского государственного университета правосудия (гл. 14–18);
Кудряшов В. В., кандидат исторических наук, доцент, доцент Департамента правового регулирования
экономической деятельности Финансового университета при Правительстве
РФ (гл. 24, 25);
Ленева И. Г., кандидат юридических наук, доцент, доцент Департамента правового регулирования
экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ
(гл. 19–21, кроме § 20.4 гл. 20);
Соколова Э. Д., доктор юридических наук, профессор, профессор Департамента правового
регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве
РФ (введение; гл. 1–7 совместно с А. Ю. Ильиным, кроме § 5.2, 5.3 гл. 5; § 6.4, 6.5 гл. 6);
Царева О. Е., кандидат юридических наук, доцент, доцент Департамента правового регулирования
экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ
(гл. 23, 24).
Рецензенты:
Горбунова Ольга Николаевна, доктор юридических наук, профессор, профессор кафедры
финансового права Российского государственного университета правосудия;
Стороженко Ольга Михайловна, кандидат юридических наук, руководитель международных
проектов Московского финансово-юридического университета.
Ф59
Финансовое право : учебник / под общ. ред. Э. Д. Соколовой; отв. ред.
А. Ю. Ильин. — Москва : Проспект, 2019. — 592 с.
ва,В настоящем учебнике излагаются основные понятия, принципы и методы финансового праDISBN
978-5-392-28427-6
OI 10.31085/9785392284276-2019-592
анализируются его нормы, источники, финансовая деятельность государства и муниципальных
образований, рассматриваются финансовые отношения, финансовая система государства,
освещаются правовые вопросы финансового контроля и финансово-правовой ответственности,
подробно исследуются отдельные подотрасли и институты финансового права Российской Федерации.
Доктрина учебника «Финансовое право» разработана на трудах многих известных ученых-юристов,
отражающих воззрения на место и роль финансового права в системе российского
права, правовое регулирование финансовой деятельности государства, функционирование отдельных
институтов финансового права в условиях рыночных отношений.
В учебнике отражены последние изменения в российском бюджетном законодательстве, законодательстве
о налогах и сборах, страховом и банковском законодательстве. Учебник поможет
студентам сформировать целостное представление о финансовом праве и финансовой системе
государства.
Соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту высшего образования
четвертого поколения.
Издание подготовлено с учетом изменения законодательства на 1 февраля 2018 г.
Для студентов и преподавателей юридических факультетов вузов, а также обучающихся по
специальностям «Налоги и налогообложение», «Государственное и муниципальное управление»,
«Финансы и кредит».
7.402я73
ББК 6 УДК 347.73(075.8)
DISBN 978-5-392-28427-6
OI 10.31085/9785392284276-2019-592
Информационно-правовая поддержка предоставлена СПС «КонсультантПлюс».
©© Коллектив авторов, 2018
ООО «Проспект», 2018
Стр.2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение ............................................................................................................................7
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Раздел I. Введение в теорию науки финансового права ..........................11
Глава 1. Финансовое право как самостоятельная отрасль
российского права, как юридическая наука,
как учебная дисциплина .....................................................................11
1.1. Понятие, предмет и основной метод финансового права.
Место финансового права как правовой категории
в системе российского права ...........................................................11
1.2. Финансовое право как отрасль юридической науки
(правоведения) и учебная дисциплина ........................................22
1.3. Система финансового права как отрасли российского
права. Соотношение финансового права с другими
отраслями права ...................................................................................23
1.4. Общеправовые и отраслевые принципы
финансового права ...............................................................................26
Контрольные вопросы ...........................................................................35
Глава 2. Нормы и формы (источники) финансового права ..........................36
2.1. Общая характеристика, структура и классификация
финансово-правовых норм ................................................................36
2.2. Реализация норм финансового права ...........................................41
2.3. Источники финансового права как отрасли
российского права. Финансовое законодательство ..............43
2.4. Действие норм финансового права в пространстве,
во времени и по кругу лиц..................................................................50
Контрольные вопросы ...........................................................................53
Стр.585
586
Оглавление
Глава 3. Финансово-правовые отношения:
общая характеристика .........................................................................54
3.1. Понятие, виды, элементы и особенности
финансовых правоотношений ..........................................................54
3.2. Объект и субъект финансовых правоотношений .......................57
3.3. Юридические факты в финансовом праве ..................................62
3.4. Способы защиты прав
субъектов финансовых отношений .................................................64
Контрольные вопросы ...........................................................................67
Раздел II. Финансы и финансовая система государства,
финансовая деятельность ..................................................................68
Глава 4. Финансы и финансовая система государства
и общества ................................................................................................68
4.1. Понятие, функции и роль финансов ................................................68
4.2. Финансовая система Российской Федерации ............................74
Контрольные вопросы ...........................................................................86
Глава 5. Финансовая деятельность государства
и муниципальных образований как важнейшее
направление государственного управления
в области финансов ...............................................................................87
5.1. Понятие, методы и роль финансовой деятельности
государства и муниципальных образований ..............................87
5.2. Правовое регулирование финансовой деятельности
государства и муниципальных образований ..............................90
5.3. Правовое положение органов,
осуществляющих финансовую деятельность
государства и муниципальных образований ..............................94
Контрольные вопросы ........................................................................102
Раздел III. Финансовый контроль .......................................................................103
Глава 6. Финансовый контроль — важнейшая составляющая
финансовой деятельности государства
и муниципальных образований.
Финансово-правовая ответственность ....................................103
6.1. Понятие, значение, принципы финансового контроля ........103
6.2. Виды, формы и методы финансового контроля ...................... 107
6.3. Особенности функционирования
и правового регулирования
внутреннего финансового контроля ............................................115
Стр.586
Оглавление
587
6.4. Органы, осуществляющие финансовый контроль ..................122
Контрольные вопросы ........................................................................139
Глава 7.
Финансовое правонарушение и финансово-правовая
ответственность как вид юридической ответственности ...140
7.1. Финансовое правонарушение: понятие, признаки,
особенности ...........................................................................................140
7.2. Юридический состав финансового правонарушения ..........143
7.3. Понятие, функции и признаки юридической
ответственности за нарушение финансового
законодательства .................................................................................146
7.4. Меры государственного принуждения,
финансово-правовые санкции .......................................................149
Контрольные вопросы ........................................................................153
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Раздел IV. Бюджетное право, бюджетный процесс,
государственные внебюджетные фонды,
государственный и муниципальный долг, страхование .....157
Глава 8. Бюджетное право Российской Федерации ...............................157
8.1. Понятие, предмет и метод бюджетного права ........................ 157
8.2. Бюджетно-правовые нормы и бюджетные
правоотношения: понятие и классификация ...........................160
8.3. Правовая специфика бюджетного законодательства ..........163
Контрольные вопросы ........................................................................166
Глава 9. Бюджет и бюджетное устройство
Российской Федерации .....................................................................167
9.1. Понятие и значение бюджета ......................................................... 167
9.2. Бюджетная система Российской Федерации
и принципы ее построения..............................................................169
9.3. Бюджетная классификация .............................................................. 177
9.4. Бюджетные полномочия Российской Федерации,
субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований .....................................................178
Контрольные вопросы ........................................................................181
Глава 10. Правовые основы доходов и расходов бюджетов.
Сбалансированность бюджетов ....................................................182
10.1. Понятие и правовые основы доходов бюджетов...................182
Стр.587
588
Оглавление
10.2. Расходы бюджетов и расходные обязательства
Российской Федерации, субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований ...185
10.3. Источники финансирования дефицита бюджетов.................188
10.4. Межбюджетные трансферты ...........................................................192
10.5. Государственный и муниципальный долг ..................................196
Контрольные вопросы ........................................................................203
Глава 11. Бюджетный процесс ...........................................................................204
11.1. Понятие бюджетного процесса.
Принципы осуществления. Полномочия участников
бюджетного процесса ........................................................................204
11.2. Общая характеристика стадий бюджетного процесса .........208
11.3. Правовые основы бюджетного контроля ..................................215
11.4. Бюджетные нарушения и бюджетные
меры ответственности .......................................................................218
Контрольные вопросы ........................................................................219
Глава 12. Правовой режим бюджетных и государственных
внебюджетных фондов ....................................................................221
12.1. Правовой режим социальных государственных
внебюджетных фондов .....................................................................221
12.2. Правовое регулирование целевых бюджетных фондов .....223
Контрольные вопросы ........................................................................229
Глава 13. Финансирование деятельности государственных
и муниципальных предприятий и учреждений .....................230
13.1. Финансы государственных и муниципальных
предприятий ..........................................................................................230
13.2. Финансы государственных и муниципальных
учреждений ............................................................................................232
Контрольные вопросы ........................................................................235
Глава 14. Финансово-правовые основы страхования .............................236
14.1. Понятие, виды и роль государственного
и негосударственного страхования. Страховой рынок ........236
14.2. Правовое регулирование государственного
и негосударственного страхования..............................................242
14.3. Субъекты страховой деятельности ............................................... 247
14.4. Страхование вкладов физических лиц
в банках Российской Федерации ..................................................251
Контрольные вопросы ........................................................................254
Стр.588
Оглавление
589
Раздел V. Основы налогового права Российской Федерации .................255
Глава 15. Налоговое право Российской Федерации ................................255
15.1. Понятие, предмет и метод налогового права ..........................255
15.2. Нормы налогового права: понятие и виды ...............................259
15.3. Налоговые правоотношения: понятие, содержание,
классификация ......................................................................................260
15.4. Защита прав субъектов налоговых правоотношений...........263
Контрольные вопросы ........................................................................269
Глава 16. Система налогов и сборов Российской Федерации ..............270
16.1. Понятие и общая характеристика
системы налогов и сборов ...............................................................270
16.2. Общие условия установления налогов и сборов ...................273
16.3. Общая характеристика налогов, сборов
и страховых взносов ..........................................................................276
16.4. Страховые взносы в Российской Федерации ..........................305
16.5. Специальные налоговые режимы ................................................. 307
Контрольные вопросы ........................................................................318
Глава 17. Налоговый учет и налоговый контроль .....................................319
17.1. Регистрация и постановка налогоплательщиков
на налоговый учет ...............................................................................319
17.2. Понятие, виды и методы налогового контроля .......................323
17.3. Правовой режим организации и проведения
камеральной налоговой проверки ...............................................325
17.4. Правовой режим организации и проведения
выездной налоговой проверки ...................................................... 327
17.5. Обжалование актов налоговых органов и действий
(бездействия) их должностных лиц ..............................................331
Контрольные вопросы ........................................................................334
Глава 18. Ответственность за нарушения законодательства
о налогах и сборах ..............................................................................335
18.1. Налоговые правонарушения и ответственность
за нарушения законодательства о налогах и сборах ...........335
18.2. Понятие и виды ответственности за нарушение
законодательства о налогах и сборах ......................................339
18.3. Производство по делам о нарушениях
законодательства о налогах и сборах .........................................343
Контрольные вопросы ........................................................................345
Стр.589
590
Оглавление
Раздел VI. Денежное обращение и расчеты,
банковская деятельность, ценные бумаги,
валютное право ....................................................................................347
Глава 19. Правовые основы денежного обращения
и расчетов в Российской Федерации ..........................................347
19.1. Денежная система Российской Федерации:
понятие и назначение........................................................................ 347
19.2. Правовое регулирование денежного обращения
в Российской Федерации .................................................................352
19.3. Правовые основы безналичных расчетов ................................352
19.4. Организация денежного оборота .................................................362
19.5. Правила ведения кассовых операций ........................................363
Контрольные вопросы ........................................................................ 367
Глава 20. Правовое регулирование банковской деятельности
в Российской Федерации .................................................................368
20.1. Понятие и структура банковской системы
Российской Федерации .....................................................................368
20.2. Центральный банк РФ: структура, правовой статус ..............370
20.3. Правовой механизм регистрации и лицензирования
кредитных организаций. Банковские операции .....................385
20.4. Контроль и надзор в банковской сфере ....................................400
20.5. Характеристика пруденциальных мер воздействия
Центрального банка РФ ....................................................................401
Контрольные вопросы ........................................................................406
Глава 21. Финансово-правовой режим государственных
(муниципальных) ценных бумаг ...................................................407
21.1. Структура и функции современного рынка
государственных (муниципальных) ценных бумаг ................ 407
21.2. Понятие и виды государственных (муниципальных)
ценных бумаг .........................................................................................408
21.3. Участники рынка государственных (муниципальных)
ценных бумаг .........................................................................................421
Контрольные вопросы ........................................................................428
Глава 22. Валютное регулирование ................................................................430
22.1. Источники правового регулирования
валютных отношений .........................................................................430
22.2. Валютное регулирование: понятие и содержание ................445
Стр.590
Оглавление
591
22.3. Валютные правоотношения: понятие
и классификация ..................................................................................452
22.4. Понятие валюты и валютных ценностей ....................................459
22.5. Валютные операции: понятие и правила
осуществления ......................................................................................463
Контрольные вопросы ........................................................................476
Глава 23. Валютный контроль ............................................................................ 477
23.1. Понятие валютного контроля, его цели и задачи ................... 477
23.2. Органы и агенты валютного контроля,
их компетенция ....................................................................................482
23.3. Валютный контроль за экспортно-импортными
операциями ............................................................................................513
Контрольные вопросы ........................................................................518
Раздел VII. Международное финансовое право ...........................................519
Глава 24. Теоретические основы
международного финансового права ........................................519
24.1. Понятие, субъектный состав, объект и предмет,
взаимодействие международного финансового права
и внутреннего финансового права ...............................................519
24.2. Взаимодействие международного финансового права
и финансового права России .......................................................... 537
24.3. Система, источники и принципы международного
финансового права .............................................................................538
Контрольные вопросы ........................................................................ 547
Глава 25. Практические подходы к реализации
норм международного финансового права ............................548
25.1. Международное финансовое право как основа
международного финансового правопорядка ........................548
25.2. Инкорпорация норм современного международного
финансового права в финансово-правовую систему
Российской Федерации .....................................................................556
Контрольные вопросы ......................................................................570
Словарь терминов .......................................................................................................571
Стр.591