Налогообложение организаций в Российской Федерации (200,00 руб.)

Стр.1

Стр.2

Стр.3

Стр.4

Серия «Учебные издания для бакалавров» Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Учебник Рекомендовано уполномоченным учреждением Министерства образования и науки РФ — Государственным университетом управления в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (профили «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»), «Менеджмент» (профили «Менеджмент организации», «Финансовый менеджмент»), «Государственное и муниципальное управление» (квалификация (степень) «бакалавр») Регистрационный номер рецензии 258 от 06 июня 2014 г. (Федеральный институт развития образования) Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 2018 Москва 1

Стр.1

УДК 336.221 ББК 65.261 М55 Авторы: Д. А. Мешкова — кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и финансов ГБОУ МО «Академия социального управления»; Ю. А. Топчи — кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и налогообложения ФГБОУ «Московский государственный университет экономики, статистики и информатики». Рецензенты: Л. Н. Лыкова — доктор экономических наук, профессор (Институт экономики РАН); В. Г. Пансков — доктор экономических наук, профессор, заслуженный экономист РФ (Финансовый университет при Правительстве РФ). М55 Мешкова Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э .н., проф. А. З. Дадашева. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2018. — 160 с. ISBN 978-5-394-02439-9 В учебнике анализируются функции налогов в экономической системе и их сущность. В нем подробно рассмотрены как общий режим налогообложения организаций, так и специальные налоговые режимы. Излагаются элементы каждого налога (сбора), уплачиваемого организацией в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента. В отдельной главе приводится методика расчета налоговой нагрузки организации. Для студентов бакалавриата, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (профили «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»), «Менеджмент» (профили «Менеджмент организации», «Финансовый менеджмент»), «Государственное и муниципальное управление». ISBN 978-5-394-02439-9 © Мешкова Д. А., Топчи Ю. А., 2014 © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2014 2

Стр.2

ОГЛАВЛЕНИЕ ПРЕДИСЛОВИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Глава 1. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 1.1. Сущность налога и его функции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15 1.2. Основные начала системы налогообложения в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .29 Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30 2.1. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41 2.2. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49 2.3. Налог на доходы физических лиц. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .67 2.4. Налог на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .68 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .89 2.5. Налог на добычу полезных ископаемых. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .89 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .97 2.6. Водный налог. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .97 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 2.8. Государственная пошлина . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 3

Стр.3

2.9. Налог на имущество организаций. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118 2.10. Транспортный налог. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 2.11. Земельный налог. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131 Глава 3. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ОРГАНИЗАЦИЙ И МЕТОДЫ РАСЧЕТА ЕЕ УРОВНЯ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 Глава 4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ. . . . . . . . . . .138 4.1. Характеристика налогообложения при применении специальных налоговых режимов . . . . . . . . . . 138 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139 4.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 4.3. Упрощенная система налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 4.4. Единый сельскохозяйственный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 Контрольные вопросы и задания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158 ЛИТЕРАТУРА. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .159 4

Стр.4