МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ О. Е. КУТАФИНА (МГЮА)
О. В. Короткова, И. В. Лагкуева, О. С. Соболь
НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
СУБЪЕКТЫ
Учебное пособие
для магистров
Ответственные редакторы
доктор юридических наук,
доцент Ю. К. Цареградская,
кандидат юридических наук,
доцент О. С. Соболь
Москва
2018
Стр.2
УДК 347.73
ББК 67.402.23
К68
Авторы:
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Учебное пособие подготовлено преподавателями кафедры финансового права
Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина
(МГЮА).
Короткова О. В., кандидат юридических наук, старший преподаватель – гл. 4, 6;
Лагкуева И. В., кандидат юридических наук, старший преподаватель – гл. 2, 5;
Соболь О. С., кандидат юридических наук, доцент – гл. 1, 3.
Рецензенты:
Лагутин И. Б., доктор юридических наук, доцент, заведующий кафедрой финансового
права, конституционного, гражданского и административного судопроизводства
ФГБОУ ВО «Юго-Западный государственный университет»;
Коршунов А. Г., кандидат юридических наук, генеральный директор ООО
«БУХСОФТ.РУ» (г. Москва).
Ответственные редакторы:
Цареградская Ю. К., доктор юридических наук, доцент;
Соболь О. С., кандидат юридических наук, доцент.
Короткова О. В., Лагкуева И. В., Соболь О. С.
К68
Субъекты налоговых отношений : учебное пособие для магистров / отв.
ред. Ю. К. Цареградская, О. С. Соболь. – Москва : Проспект, 2018. – 128 с.
ISBN 978-5-392-21925-4
Учебное пособие подготовлено в соответствии с федеральным государственным
образовательным стандартом высшего образования по направлению подготовки
«Юриспруденция» (квалификация (степень) «магистр»). В учебном пособии на основании
законодательства о налогах и сборах и практики его применения рассмотрен
правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов, налоговых агентов, их законных и уполномоченных представителей.
Существенное внимание уделено характеристике полномочий финансовых
органов, таможенных органов, органов внутренних дел и следственных органов
в сфере налогов и сборов.
Нормативные правовые акты приведены по состоянию на 10 июня 2017 г.
Учебное пособие предназначено для магистрантов, аспирантов, преподавателей
юридических и экономических вузов и факультетов, руководителей экономических
субъектов, практикующих юристов и предпринимателей.
Учебное издание
Короткова Ольга Валерьевна,
Лагкуева Ирина Владимировна,
Соболь Ольга Станиславовна
СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Печать цифровая. Печ. л. 8,0. Тираж 1000 (1-й завод 200) экз. Заказ №.
ООО «Проспект»
Учебное пособие для магистров
Подписано в печать 04.10.2017. Формат 60×90 1
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
ISBN 978-5-392-21925-4
© Короткова О. В., Лагкуева И. В., Соболь О. С., 2017
© ООО «Проспект», 2017
/16
УДК 347.73
ББК 67.402.23
Стр.3
ОГЛАВЛЕНИЕ
Список сокращений ............................................................................................................................. 3
Предисловие .......................................................................................................................................... 4
Глава 1. Налогоплательщики, плательщики сборов,
плательщики страховых взносов .................................................................................................. 6
§ 1. Понятие налогоплательщика, плательщика сборов,
плательщика... страховых взносов............................................................................... 6
§ 2. Права налогоплательщиков, плательщиков сборов,
плательщиков... страховых взносов ..........................................................................15
§ 3. Обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов,
плательщиков... страховых взносов ..........................................................................24
§ 4. Правовое положение отдельных налогоплательщиков .................................35
Глава 2. Налоговые агенты .............................................................................................................44
§ 1. Понятие налоговых агентов, их права и обязанности ....................................44
§ 2. Правовое положение отдельных налоговых агентов .....................................51
Глава 3. Представительство в налоговых правоотношениях ..........................................64
§ 1. Право на представительство в налоговых правоотношениях.....................64
§ 2. Законный представитель налогоплательщика ...................................................69
§ 3. Уполномоченный представитель налогоплательщика ....................................73
Глава 4. Налоговые органы ............................................................................................................79
§ 1. Налоговые органы Российской Федерации ........................................................79
§ 2. Права налоговых органов ..........................................................................................86
§ 3. Обязанности налоговых органов .............................................................................89
§ 4. Обязанности должностных лиц налоговых органов .......................................91
Глава 5. Финансовые органы. Таможенные органы ............................................................99
§ 1. Финансовые органы: права и обязанности в налоговых
отношениях .......................................................................................................................99
§ 2. Таможенные органы: права и обязанности в налоговых
отношениях .................................................................................................................... 104
Стр.128
128
Оглавление
Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы ............................................... 110
§ 1. Органы внутренних дел: права и обязанности
в налоговых отношениях ......................................................................................... 110
§ 2. Следственные органы: права и обязанности в налоговых
отношениях .................................................................................................................... 118
§ 3. Ответственность органов внутренних дел, следственных
органов ............................................................................................................................ 123
Стр.129