Налоговое право (5000,00 руб.)

Стр.2

Стр.3

Стр.306

Стр.307

Стр.308

2016

Стр.2

ББК 6УДК 336.22:34(075.8) Н27.402.33я73-1 Авторы: 3 Электронные версии книг на сайте www.prospekt.org Л. Л. Арзуманова, канд. юрид. наук, доц. — гл. 8, 9 (п. 5—8), 12; Н. М. Артемов, д-р юрид. наук, проф. — гл. 13; О. В. Болтинова, д-р юрид. наук, проф. — гл. 2, 3, 5, 9 (п. 1, 2), 10 (п. 2), 11 (п. 1); О. Ю. Бубнова, канд. юрид. наук, доц. — гл. 6 (п. 3, 4), 10 (п. 3); Е. Ю. Грачева, д-р юрид. наук, проф. — гл. 1, 4, 6 (п. 1, 2); А. В. Карташов, канд. юрид. наук, доц. — гл. 10 (п. 1), 12 (п. 5); В. А. Мачехин, канд. юрид. наук, доц. — гл. 7; Т. Э. Рождественская, д-р юрид. наук, проф. — гл. 9 (п. 3, 4), 11 (п. 2). Ответственные редакторы: Е. Ю. Грачева, доктор юридических наук, профессор; О. В. Болтинова, доктор юридических наук, профессор. Учебник подготовлен преподавателями кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) Н23 О Налоговое право: учебник для бакалавров / отв. ред. Е. Ю. Грачева, . В. Болтинова. — Москва : Проспект, 2016. — 312 с. ISBN 978-5-392-19853-5 Учебник по налоговому праву подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» (квалификация (степень) «бакалавр»). В нем с позиций современного права освещены все основные темы по данной дисциплине. Учебник освещает все основные категории и институты налогового права России и ряда зарубежных стран, включая вопросы установления и введения налогов и сборов, их видов, структуры налоговых правоотношений, прав и обязанностей налогоплательщиков, проведения налогового контроля, налоговой ответственности, а также взимания федеральных, региональных и местных налогов и сборов в РФ. Учебник позволит лучше ориентироваться в процессах, происходящих в налоговом законодательстве России. Нормативные акты используются по состоянию на 1 сентября 2013 г. Для студентов, аспирантов, научных сотрудников, преподавателей юридических и экономических вузов, а также каждого, кто интересуется проблемами 7.402.33я73-1 Учебное издание Болтинова Ольга Викторовна и др. АрАрзуманова Лана Львовна, темов Николай Михайлович, НАЛОГОВОЕ ПРАВО Учебник для бакалавров Оригинал-макет подготовлен компанией ООО «Оригинал-макет» www.o-maket.ru; тел.: (495) 726-18-84 Санитарно-эпидемиологическое заключение № 77.99.60.953.Д.004173.04.09 от 17.04.2009 г. Подписано в печать 10.10.2015. Формат 60×90 1 Печать офсетная. Печ. л. 19,5. Тираж 1000 экз. Заказ №. ООО «Проспект» /16 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. ББК 6 УДК 336.22:34(075.8) ISBN 978-5-392-19853-5 © Коллектив авторов, 2014 © ООО «Проспект», 2014

Стр.3

ОГЛАВЛЕНИЕ Предисловие к серии ......................................................................................... 3 ОБЩАЯ ЧАСТЬ Глава 1. Основы теории налогового права ............................................... 5 1. Происхождение налогов и основные этапы их развития. Общая характеристика теорий о налогах ......................................... 5 2. Понятие налога и сбора. Их функции .............................................10 3. Элементы юридического состава налога ........................................15 Вопросы и задания для самоконтроля .................................................22 Список литературы .....................................................................................22 Глава 2. Правовые основы системы налогов и сборов ......................23 1. Понятие системы налогов и сборов ..................................................23 2. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов ......................................................................................................28 3. Принципы налогообложения ..............................................................32 Вопросы и задания для самоконтроля .................................................39 Список литературы .....................................................................................39 Глава 3. Налоговое право как подотрасль финансового права Российской Федерации ...........................................................................40 1. Понятие налогового права. Место налогового права 2. в системе финансового права. ............................................................40 Источники налогового права ..............................................................47 Вопросы и задания для самоконтроля .................................................54 Список литературы .....................................................................................54 Глава 4. Налоговое правоотношение ........................................................55 1. Понятие и виды налоговых правоотношений ...............................55 2. Структура налогового правоотношения: субъекты, объекты, содержание .........................................................58 Вопросы и задания для самоконтроля .................................................76 Список литературы .....................................................................................76 Глава 5. Налоговая обязанность .................................................................77 1. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности .........................................................................77 2. Исполнение налоговой обязанности ................................................80 3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности ....86 4. Изменение срока уплаты налога, сбора или пеней .....................92

Стр.306

306 Оглавление Вопросы и задания для самоконтроля .................................................98 Список литературы .....................................................................................98 Глава 6. Налоговый контроль ......................................................................99 1. Понятие и значение налогового контроля .....................................99 2. Формы налогового контроля ............................................................100 3. Учет налогоплательщиков .................................................................103 4. Налоговые проверки ............................................................................110 Вопросы и задания для самоконтроля ...............................................118 Список литературы ...................................................................................119 Глава 7. Правовые основы налогового планирования .....................120 1. Понятие и правовые основы налогового планирования .........120 2. Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов .................................................................................128 3. Борьба государства с уклонением от уплаты налогов .............133 Вопросы и задания для самоконтроля ...............................................140 Список литературы ...................................................................................141 Глава 8. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах ....................................................................................142 1. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах .............................................142 2. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения .........................................................145 3. Виды налоговых правонарушений ..................................................151 4. Санкции в налоговом праве ...............................................................153 5. Формы защиты прав налогоплательщиков .................................154 Вопросы и задания для самоконтроля ...............................................156 Список литературы ...................................................................................156 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Глава 9. Федеральные налоги и сборы ..................................................158 1. Налог на добавленную стоимость ...................................................158 2. Акцизы ......................................................................................................164 3. Налог на доходы физических лиц ...................................................171 4. Налог на прибыль организаций .......................................................186 5. Налог на добычу полезных ископаемых .......................................205 6. Водный налог ..........................................................................................212 7. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов ............................216 8. Государственная пошлина .................................................................220

Стр.307

Оглавление 307 Вопросы и задания для самоконтроля ...............................................223 Список литературы ...................................................................................224 Глава 10. Региональные налоги .................................................................225 1. Налог на имущество организаций ...................................................225 2. Налог на игорный бизнес ...................................................................235 3. Транспортный налог ............................................................................238 Вопросы и задания для самоконтроля ...............................................244 Список литературы ...................................................................................244 Глава 11. Местные налоги ...........................................................................245 1. Земельный налог ...................................................................................245 2. Налог на имущество физических лиц ...........................................250 Вопросы и задания для самоконтроля ...............................................254 Список литературы ...................................................................................255 Глава 12. Специальные налоговые режимы .........................................256 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) .........................................................................................................256 2. Упрощенная система налогообложения .......................................258 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) .....................................................................................................261 4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ............................................................................265 5. Патентная система налогообложения ............................................268 Вопросы и задания для самоконтроля ...............................................274 Список литературы ...................................................................................274 Глава 13. Внешнеэкономические налоги ...............................................275 1. Таможенные пошлины ........................................................................275 2. Внешнеторговые налоги .....................................................................287 Вопросы и задания для самоконтроля ...............................................304 Список литературы ...................................................................................304

Стр.308