УДК [343.359.2+343.37]:343.102
ББК 67.408.12
С60
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Соловьев И. Н.
С60
Оперативно-розыскная деятельность в сфере экономики и налогообложения.
— Москва : Проспект, 2015. – 208 с.
ISBN 978-5-392-16381-6
В данной книге автор освещает вопросы, связанные с осуществлением оперативно-розыскной
деятельности, направленной на противодействие преступности, в
первую очередь экономической и налоговой. Следует признать, что на сегодняшний
день Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности» является, пожалуй,
единственным из работающих и «настроенных» инструментов в руках защитников
правопорядка. Этими и некоторыми другими обстоятельствами обусловлена
попытка проведения данного комплексного анализа.
Помимо правовых основ осуществления оперативно-розыскной деятельности
на законодательном уровне исследуются и комментируются ведомственные нормативные
правовые акты открытого доступа в данной сфере. Полноценный анализ особенностей
проведения оперативно-розыскных мероприятий в сфере экономики и
налогообложения невозможен без детального анализа судебной практики по данным
вопросам. Поэтому особое внимание в книге уделено решениям Европейского суда
по правам человека, а также отечественных высших судебных инстанций.
Одной из главных целей ОРД является получение той или иной информации.
видам тайн при осуществлении оперативно-розыскной деятельности (налоговой, бан- В связи с этим автор остановился на разборе правового режима доступа к различным
ковской, коммерческой, адвокатской, нотариальной, журналистской, врачебной и т. д.).
В завершение работы вниманию читателей предлагается основанный на последних
предложениях по изменению законодательства анализ особенностей возбуждения
уголовных дел по налоговым преступлениям.
Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых,
сотрудников налоговых и правоохранительных органов, следователей Следственного
комитета Российской Федерации, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов
юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся
данной проблематикой. Издание подготовлено по состоянию законодательства
на ноябрь 2011 г.
УДК [343.359.2+343.37]:343.102
ББК 67.408.12
Соловьев Иван Николаевич
ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Оригинал-макет подготовлен компанией ООО «Оригинал-макет»
www.o-maket.ru; тел.: (495) 726-18-84
Санитарно-эпидемиологическое заключение
№ 77.99.60.953.Д.004173.04.09 от 17.04.2009 г.
Подписано в печать 15.08.2014. Формат 6090 1
Печать цифровая. Печ. л. 13,0. Тираж 100 экз. Заказ №.
ООО «Проспект»
/16
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
ISBN 978-5-392-16381-6
© ООО «Проспект», 2014
© И. Н. Соловьев, 2014
Стр.2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение .................................................................................................. 3
Глава 1. Правовые основы осуществления оперативно-розыскной
деятельности ........................................................................................... 7
1.1. Закон «Об оперативно-розыскной деятельности» .................... 7
1.1.1. Правовые основы и некоторые особенности ОРД ............ 7
1.1.2. Классификация ОРМ и вопросы соблюдения прав
граждан при их проведении ......................................................... 9
1.1.3. Документирование и надлежащее правовое
оформление результатов ОРД ................................................... 10
1.1.4. Критические рассуждения о Законе ................................ 13
1.1.5. Значение ОРД для предупреждения преступлений ........ 16
1.1.6. Некоторые аспекты обжалования действий
и решений органов, осуществляющих ОРД ............................. 18
1.2. Закон «О полиции» ................................................................... 20
Глава 2. Полицейское ведомственное законодательство,
регламентирующее осуществление оперативно-розыскной
деятельности ......................................................................................... 28
2.1. Комментарий к приказу МВД России от 30 марта 2010 г.
№ 249 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения
сотрудниками органов внутренних дел гласного оперативнорозыскного
мероприятия обследование помещений, зданий,
сооружений, участков местности и транспортных средств» ...............28
2.2. Комментарий к приказу МВД России от 15 августа
2011 г. № 938 «О некоторых вопросах организации
оперативно-розыскной деятельности в системе
МВД России» .................................................................................. 50
2.3. Соотношение положений Федерального закона
от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении
государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»
и Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» .................... 55
Стр.217
218
Оглавление
Глава 3. Судебная практика в сфере оперативно-розыскной
деятельности ......................................................................................... 62
3.1. Возможности признания результатов оперативнорозыскной
деятельности в качестве доказательств
в арбитражных судах ....................................................................... 62
3.2. О провокации преступления (дело «Ваньян против
Российской Федерации» и условия законности ОРМ
при пресечении должностных преступлений). .............................. 71
3.2.1. Постановление Европейского суда по делу
«Ваньян против Российской Федерации». ............................... 71
3.2.2. Условия законности оперативно-розыскных
мероприятий при пресечении должностных
преступлений. ............................................................................ 76
3.3. Отдельные судебные решения в сфере оперативнорозыскной
деятельности ................................................................. 80
3.3.1. Определение Конституционного Суда Российской
Федерации от 14 июля 1998 г. № 86-О по делу о проверке
конституционности отдельных положений Федерального
закона «Об оперативно-розыскной деятельности» по жалобе
гражданки И. Г. Черновой ......................................................... 81
3.3.2. Определение Конституционного Суда Российской
Федерации от 4 февраля 1999 г. №. 18-О по жалобе граждан
М. Б. Никольской и М. И. Сапронова на нарушение их
конституционных прав отдельными положениями
Федерального закона «Об оперативно-розыскной
деятельности» ............................................................................. 89
3.3.3. Определение Конституционного Суда РФ от 11 июля
2006 г. № 268-О «По жалобам гражданина Уразова С. В.
на нарушение его конституционных прав положениями
статей 49, 91, 92, 227, 228, 229, 255 и 355 Уголовнопроцессуального
кодекса Российской Федерации
и статей 6, 8 и 10 Федерального закона «Об оперативнорозыскной
деятельности» .......................................................... 91
3.3.4. Определение Верховного Суда Российской Федерации
от 21 сентября 2011 г. № 12-Г11-5. ............................................ 94
Глава 4. Отдельные проблемные вопросы в сфере оперативнорозыскной
деятельности ........................................................................ 96
4.1. О приказе Генеральной прокуратуры Российской Федерации
от 15 февраля 2011 г. № 33 «Об организации прокурорского
Стр.218
Оглавление
219
надзора за исполнением законов при осуществлении
оперативно-розыскной деятельности» .......................................... 96
4.2. Об Инструкции о порядке представления результатов
оперативно-розыскной деятельности дознавателю,
органу дознания, следователю, прокурору или в суд,
утвержденной приказом МВД России, ФСБ России,
ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России,
ФСКН России, Минобороны России от 17 апреля 2007 г.
№ 368/185/164/481/32/184/97/147 ............................................... 103
4.3. О вопросах взаимодействия, инициативах
о возможности проведения ОРМ по обращениям
контрольно-надзорных органов и расширения числа
субъектов ОРД ............................................................................... 108
4.3.1. О взаимодействии полиции с другими
правоохранительными органами, государственными
и муниципальными органами, общественными
объединениями, организациями и гражданами
во исполнение возложенных на нее задач .............................. 108
4.3.2. Осуществление некриминального розыска .................. 110
4.3.3. Правовые основания проведения ОРМ по обращениям
контролирующих органов ...............................................................115
4.3.4. Возможное расширение круга субъектов ОРД за счет
некоторых органов исполнительной власти, выполняющих
контрольно-надзорные функции. ........................................... 118
Глава 5. Правовой режим доступа к различным видам тайн
при осуществлении оперативно-розыскной деятельности ................... 121
5.1. Правовой режим доступа к налоговой тайне ........................ 124
5.2. Правовой режим доступа к банковской тайне ...................... 130
5.3. Правовой режим доступа к коммерческой тайне .................. 140
5.4. Правовой режим доступа к адвокатской тайне ..................... 146
5.5. Правовой режим доступа к нотариальной тайне .................. 157
5.6. Правовой режим доступа к журналистской тайне ................ 164
5.7. Правовой режим доступа к врачебной тайне ........................ 170
5.8. Правовой режим доступа к аудиторской тайне ..................... 174
5.9. Особенности получения информации сотрудниками
органов внутренних дел ................................................................ 180
5.10. Особенности получения информации, содержащей
различные виды тайн, при производстве процессуальных
действий (обыск, выемка) ............................................................ 185
Стр.219
220
Оглавление
Глава 6. Процессуальные особенности возбуждения уголовных дел
в сфере экономики и налогов ............................................................... 190
6.1. Особенности возбуждения уголовных дел
по налоговым преступлениям ...................................................... 190
6.1.1. Причины и история вопроса .......................................... 190
6.1.2. Что получилось? ............................................................. 193
6.1.3. О материалах, которые направляются налоговыми
органами для решения вопроса о возбуждении
уголовного дела ........................................................................ 195
6.1.4. Прогнозируемые последствия ....................................... 197
6.1.5. Уголовная политика в сфере налоговых преступлений:
эволюция или обратный отсчет? ............................................. 199
6.2. Постановление Конституционного Суда
Российской Федерации от 21 декабря 2011 г. № 30-П
(по вопросам преюдиции) ............................................................ 203
6.3. Инициатива по уточнению порядка изъятия
электронных носителей информации .......................................... 208
Заключение ......................................................................................... 211
Стр.220