Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования (6000,00 руб.)

Стр.2

Стр.3

Стр.160

Стр.161

И. Н. Соловьев НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ Специфика выявления и расследования 2-е издание 2016

Стр.2

УДК 343.359.2 ББК 67.408.122.40 С60 на сЭлектронные версии книг айте www.prospekt.org С60 Соловьев И. Н. Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Проспект, 2016. — 160 с. ISBN 978-5-392-20029-0 В данном втором переработанном и дополненном издании книги с учетом последних изменений законодательства и направлений государственной политики в налоговой и уголовной сферах рассматривается уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений, исследуется современное состояние противодействия налоговой преступности. Кроме того, затрагиваются отдельные аспекты организации оперативно-разыскной деятельности в сфере экономики и налогообложения, межведомственного взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов. В заключении автор проанализировал имеющиеся законодательные инициативы в данной сфере. Законодательство приводится по состоянию на февраль 2015 г. Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, Следственного комитета Российской Федерации, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся данной проблематикой. УДК 343.359.2 ББК 67.408.122.40 СПЕЦИФИКА ВЫЯВЛЕНИЯ И РАССЛЕДОВАНИЯ Соловьев Иван Николаевич НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ. Оригинал-макет подготовлен компанией ООО «Оригинал-макет» www.o-maket.ru; тел.: (495) 726-18-84 Печать цифровая. Печ. л. 10,0. Тираж 200 экз. Заказ №. ООО «Проспект» Санитарно-эпидемиологическое заключение № 77.99.60.953.Д.004173.04.09 от 17.04.2009 г. Подписано в печать 02.11.2015. Формат 60×90 1 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. /16 ISBN 978-5-392-20029-0 © И. Н. Соловьев, 2011 © И. Н. Соловьев, 2015, с изменениями © ООО «Проспект», 2015

Стр.3

ОГЛАВЛЕНИЕ Вступление .............................................................................................................3 Глава 1 1.1. Особенности налоговых преступлений в современной России .................5 1.2. Уголовно-правовая характеристика ст. 198 УК РФ .................................. 12 1.3. Правовые основы противодействия уклонению от уплаты налогов с организации ................................................................................ 29 УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИ 1.4. Правовые основы противодействия неисполнению обязанностей налогового агента ............................................................... 43 1.5. Правовые основы противодействия сокрытию денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов ............................................................. 57 Глава 2 2.1. Допустимость результатов ОРД в арбитражном процессе ........................ 72 2.2. Комментарий к приказу МВД России от 1 апреля 2014 г. № 199 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств и Перечня должностных лиц органов внутренних дел Российской Федерации, уполномоченных издавать распоряжения о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» ............................................................................ 78 ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Глава 3 3.1. О некоторых проблемах возмещения имущественного ущерба, причиненного в результате совершения налоговых преступлений ............................................................................................ 100 О ПРОБЛЕМНЫХ ВОПРОСАХ РАССЛЕДОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 3.2. Возвращение к прежнему порядку возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям .................................................................. 103

Стр.160

160 • Оглавление 3.3. Преюдиция по делам о налоговых преступлениях. Спасение или ловушка для предпринимателей? ..................................... 107 3.4. О возможности привлечения к двум видам ответственности за совершение одного налогового проступка .......................................... 117 4.1. Комментарий к приказу МВД России и ФНС от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» в редакции приказа МВД РФ и Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2011 г. № 1144/ММВ-7-2/774 ............. 121 ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ, ПРЕСЕЧЕНИИ И РАССЛЕДОВАНИИ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ Глава 4 4.2. Комментарий к Соглашению о взаимодействии между Министерством внутренних дел России и Федеральной налоговой службой ................................................................................... 137 4.3. О некоторых вопросах правомерности обмена информацией между налоговыми органами и органами внутренних дел ..................... 143 5.1. О возврате налоговых преступлений в число предикатных к легализации преступно полученных доходов ....................................... 146 ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ НАЛОГОВОЙ ПРЕСТУПНОСТИ: НОВЕЛЛЫ, ПРОБЛЕМЫ, ПРОЕКТЫ Глава 5 5.2. Актуальные вопросы противодействия налоговым преступлениям на современном этапе ............................................................................... 151 5.3. Инициативы по корректировке составов налоговых преступлений ...... 153 Заключение ........................................................................................................ 157

Стр.161