Глава первая «Экономическая природа налогов» посвящена изучению основных теорий налогообложения, принципов налогообложения, основных функций налогов. <...> Глава вторая «Основы налоговой системы Российской Федерации» дает представление о системе налогов и сборов Российской Федерации и об основных участниках налоговых правоотношений. <...> Глава шестая «Налоговое администрирование и налоговый контроль» касается наиболее важных вопросов проведения налоговых проверок, вынесения соответствующих решений, а также оснований для привлечения к налоговой ответственности. <...> Большое влияние на теоретические аспекты налогообложения оказала социально-политическая природа налогов. <...> Согласно теории пропорционального налогообложения, налоговые ставки должны быть установлены в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от его величины. <...> В соответствии с прогрессивным обложением налоговые ставки и бремя обложения налогом увеличиваются по мере роста дохода плательщика налогов. <...> Каждый гражданин страхует свое имущество или свой товар от рисков. <...> Экономическая природа налогов — часть богатства, принудительно отдаваемая гражданами государству, — итальянская финансовая школа XIX века, отдельные современные экономические теории; — цена за оказываемые государственные услуги. <...> Вагнер, развивая идеи справедливости применительно к источникам налогообложения, решительно высказался за то, чтобы не только доход, но и капитал являлся источником обложения. <...> Функции налогов 19 Одни специалисты относят к функциям налогов фискальную, распределительную, регулирующую, социальную, экологическую и международную функции; некоторые другие — фискальную, регулирующую, социальную, контрольную, стимулирующую функции; третьи разделяют регулирующую функцию налогов на стимулирующую и дестимулирующую воспроизводственную подфункции налогообложения; четвертые определяют социальную функцию как исключительно <...>
Налоги_и_налогообложение._Учебник.pdf
ББКУДК 336.2
Автор:
65.261.4
О-65
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Ордынская Е. В., кандидат экономических наук, советник государственной гражданской
службы РФ 3 класса, аттестованный налоговый консультант, ведущий научный
сотрудник лаборатории прогнозирования финансовых ресурсов Института народнохозяйственного
прогнозирования Российской академии наук, доцент кафедры финансов
и валютно-кредитных отношений Всероссийской академии внешней торговли
Минэкономразвития.
Ордынская Е. В.
О-65
Налоги и налогообложение : учебник. ‒ Москва : Проспект, 2017. ‒ 336 с.
ISBN 978-5-392-24218-4
В учебнике «Налоги и налогообложение» изложены наиболее важные вопросы теории
и практики налогообложения. Подробно рассмотрены особенности налоговой
системы Российской Федерации. Учебник содержит актуальную информацию, касающуюся
особенностей определения налоговых обязательств по основным налогам, подлежащим
уплате на территории Российской Федерации.
Отличительной особенностью данного учебника является его практическая направленность.
В учебнике представлен большой объем контрольных заданий, которые помогут
закрепить полученные навыки, в том числе тестовые задания, кейсы, сценарии
деловых игр.
Содержание учебника соответствует Федеральному государственному образовательному
стандарту высшего профессионального образования третьего поколения и методическим
требованиям, предъявляемым к учебным изданиям.
Учебник представляет интерес как для студентов высших учебных заведений, так и
для сотрудников налоговых подразделений различных организаций, а также для сотрудников
налоговых органов. Учебник может быть использован в ходе повышения
квалификации специалистов по налогам и налогообложению.
Законодательство приведено по состоянию на 1 января 2017 г.
Для студентов экономических и юридических вузов и специальностей, а также аспирантов,
преподавателей и всех, кто интересуется вопросами налогообложения.
ББК УДК 336.2
Изображение на обложке megastocker/Shutterstock.com
Учебное издание
Печать цифровая. Печ. л. 21,0. Тираж 1000 (1-й завод 200) экз. Заказ №.
ООО «Проспект»
Оригинал-макет подготовлен компанией ООО «Оригинал-макет»
www.o-maket.ru; тел.: (495) 726-18-84
Санитарно-эпидемиологическое заключение
№ 77.99.60.953.Д.004173.04.09 от 17.04.2009 г.
Подписано в печать 22.12.2016. Формат 60×90 1
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебник
Ордынская ЕлЕна ВалЕрьЕВна
/16
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
ISBN 978-5-392-24218-4
© Ордынская Е. В., 2016
© ООО «Проспект», 2016
65.261.4
Стр.2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие .......................................................................................................................3
Глава 1
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА НАЛОГОВ
1.1. Экономическая сущность налогов. Отдельные налоговые теории .........................5
1.2. Принципы налогообложения .................................................................................10
1.3. Функции налогов .....................................................................................................18
1.4. Элементы налога .....................................................................................................20
Вопросы для самоконтроля ..............................................................................................22
ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Глава 2
2.1. Система налогов и сборов в Российской Федерации ............................................. 25
2.2. Участники налоговых правоотношений .................................................................. 28
Вопросы для самоконтроля ............................................................................................... 57
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ
Глава 3
3.1. Налог на добавленную стоимость ........................................................................... 58
Вопросы для самоконтроля ............................................................................................. 106
3.2. Налог на прибыль организаций ............................................................................. 107
Вопросы для самоконтроля ............................................................................................. 181
3.3. Налог на добычу полезных ископаемых ................................................................ 182
Вопросы для самоконтроля ............................................................................................. 201
3.4. Налог на имущество организаций ......................................................................... 202
Вопросы для самоконтроля ............................................................................................. 216
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Глава 4
4.1. Налог на доходы физических лиц .......................................................................... 218
Вопросы для самоконтроля ............................................................................................. 241
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Глава 5
5.1. Упрощенная система налогообложения ................................................................ 242
5.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности ........................................................................ 254
5.3. Патентная система налогообложения ................................................................... 260
Стр.331
332
Оглавление
5.4. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) .......................... 266
Вопросы для самоконтроля ............................................................................................. 272
Глава 6
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
6.1. Камеральная налоговая проверка .......................................................................... 274
6.2. Выездная налоговая проверка ................................................................................ 277
6.3. Налоговый мониторинг.......................................................................................... 282
6.4. Организация и проведение налоговыми органами мероприятий
валютного контроля ............................................................................................... 284
6.5. Оформление результатов налоговой проверки ..................................................... 285
6.6. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов
налоговой проверки ............................................................................................... 287
6.7. Налоговые санкции ................................................................................................ 289
Вопросы для самоконтроля ............................................................................................. 291
ПРАКТИКУМ
Тестовые задания .......................................................................................................... 293
Задачи ............................................................................................................................ 311
Ситуации (кейсы).......................................................................................................... 314
Деловые игры ............................................................................................................... 316
Оптимизируй свою налоговую нагрузку ...................................................................... 318
Нормативные правовые акты ......................................................................................... 320
Литература ..................................................................................................................... 329
Стр.332