Библиотечка «Российской газеты» - серия тематических оперативно-аналитических правовых сборников новейших официальных государственных документов и комментариев, разъяснений к ним государственных деятелей, авторитетных правоведов, специалистов различных отраслей деятельности. <...>
Библиотечка_Российской_газеты_№24_2017.pdf
БИБЛИОТЕЧКА «РОССИЙСКОЙ ГАЗЕТЫ»
И.А. Бацылева
Налоговое резидентство
физических лиц:
критерии и условия
Выпуск № 24
2017
Стр.1
И.А. Бацылева. Налоговое резидентство физических лиц: критерии
и условия. — М.: Редакция «Российской газеты», 2017.
Вып. 24. — 144 с.
Книга посвящена вопросам, связанным с налог овым резидентством.
Прочитав ее, вы, в ча стности, узнаете, как определяется принадлежность
физического лица к налог овой системе того или иного
государства, что необходимо учесть владельцам счетов в зарубежных
банках, в каких стр анах выгоднее всего платить налоги, а т акже как
можно стать резидентом той или иной страны.
Книга будет полезна должностным лицам организаций, индивидуальным
предпринимателям, а также всем налогоплательщикам.
© И.А. Бацылева, 2017
© ФГБУ «Редакция «Российской газеты», 2017
Перепечатка какой-либо части издания допустима при письменном разрешении Редакции.
Стр.2
Содержание
Предисловие .......................................................................................... 3
Указатель сокращений ............................................................................ 5
Раздел I. Налоговое резидентство: понятие и значение .................... 7
Раздел II. Основания получения и прекращения статуса
налогового резидента ....................................................... 15
Раздел III. Порядок подтверждения статуса
налогового резидента ....................................................... 18
1. Подтверждение статуса для исчисления НДФЛ ...... 18
2. Подтверждение статуса для применения
договора об избежании двойного
налогообложения ...................................................... 22
Раздел IV. Особенности исчисления периода 183 дней .................... 26
Раздел V. Двойное налоговое резидентство ..................................... 30
Раздел VI. Налоговое резидентство и контролируемые
иностранные компании .................................................... 40
1. Налоговые последствия признания
конечного бенефициара
контролирующим лицом .......................................... 42
2. Порядок признания физического лица
в качестве лица, контролирующего КИК ................ 43
3. Уведомление об участии в иностранных
компаниях, уведомление о КИК .............................. 44
141
Стр.141
Содержание
4. Учет прибыли КИК у контролирующего лица ........ 47
5. Порядок учета физическим лицом
прибыли КИК ........................................................... 50
6. Устранение двойного налогообложения .................. 51
7. Отчетность ................................................................. 52
8. Доходы, не учитываемые при определении
размера прибыли КИК ............................................. 53
9. Освобождение от налогообложения
прибыли КИК ........................................................... 54
Раздел VII. Статус налогового резидента
для целей международного автоматического
обмена финансовой информацией ................................... 59
Раздел VIII. Статус налогового резидента РФ
для целей НДФЛ: вопросы и ответы ............................... 64
Раздел IX. Валютное резидентство ................................................... 70
1. Обязанность представления информации ............... 72
2. Ответственность за непредставление
информации о наличии счетов за рубежом
и движении денежных средств по этим счетам ....... 75
3. Валютные операции .................................................. 76
4. Ответственность за совершение
незаконных валютных операций .............................. 82
Раздел X. Популярные юрисдикции для получения статуса
налогового резидента ....................................................... 84
1. Кипр ........................................................................... 87
2. Монако ...................................................................... 90
3. Болгария .................................................................... 93
4. ОАЭ ............................................................................ 94
5. Мальта ........................................................................ 96
142
Стр.142
Содержание
6. США .......................................................................... 98
7. Великобритания ...................................................... 100
8. Португалия .............................................................. 103
Приложения ...................................................................................... 108
Действующие двусторонние международные
договоры Российской Федерации об
избежании двойного налогообложения ...................... 108
Сравнительная характеристика
отдельных элементов налогообложения
в различных странах ...................................................... 120
Заявление о выдаче справки,
подтверждающей статус налогового резидента
Российской Федерации ................................................. 130
Ставки подоходного налога в разных странах ............. 132
Подтверждение статуса налогового резидента ............ 134
Ключевые критерии для определения
налогового резидентства ............................................... 135
Сколько налогов платят резиденты РФ ....................... 136
Сколько налогов платят нерезиденты РФ .................... 137
Краткий словарь используемых терминов ................... 138
143
Стр.143
И.А. Бацылева
Налоговое резидентство физических лиц:
критерии и условия
Редактор
Корректор И.А. Красавина
Верстка
Подписано в печать 28.11.2017.
Бумага архангельская писчая. Формат 60х88 1/16.
Усл. печ. л. 9,0. Уч.-изд. л. 5,5. Тираж 1340 экз.
Заказ №
Цена в рознице — договорная
М.А. Архимандритова
А.Л. Цветков
Свидетельство о регистрации журнала «Библиотечка «Российской газеты»
как средства массовой информации ПИ № ФС 77-62151 от 19.06.2015
Генеральный директор ФГБУ «Редакция «Российской газеты» П.А. Негоица
Главный редактор «Российской газеты» В.А. Фронин
Учредитель ФГБУ «Редакция «Российской газеты»
Издатель ФГБУ «Редакция «Российской газеты»
Адрес издателя: 125993, г. Москва, ул. Правды, 24, стр. 4
По вопросам публикации и размещения рекламы
обращаться по тел.: 8-499-257-52-64; 8-499-257-52-47;
e-mail: bibliotechka@rg.ru.
Шеф-редактор журнала И.А. Бусыгина
по каталогу «Пресса России»: 73097; по каталогу «Роспечать»: 73097;
по «Каталогу Российской Прессы»: 12420
Информация о других выпусках журнала: www.bibliotechka.rg.ru
Подписные индексы:
Отпечатано в Обособленном подразделении Академиздатцентра «Наука» —
Производственно-полиграфическом предприятии «Типография «Наука».
Адрес: 121099, г. Москва, Шубинский пер., 6; тел. 8-499-241-94-93
Стр.144