Кредитная работа в банке: методология и учет (330,00 руб.)

Стр.2

Стр.3

Стр.4

Стр.5

УДК 621:338 (075) ББК Б90 Букирь М.Я. Б90 Кредитная работа в банке: методология и учет. — М. : КНОРУС, ЦИПСиР, 2012. — 240 с. ISBN 978-5-406-01801-9 Рассматриваются как теоретические основы процесса кредитования в коммерческом банке, так и практические подходы к его организации. Освещаются проблемы, связанные с возникающими при кредитовании рисками, и предлагаются варианты их решения. Анализируются сложные вопросы, связанные с формированием резервов на возможные потери по ссудам, приводятся образцы внутрибанковских нормативных документов. Для специалистов и руководителей кредитных организаций, студентов экономических вузов, а также клиентов банков и всех, кто интересуется данной тематикой. УДК 621:338 (075) ББК Букирь Марина Яковлевна КРЕДИТНАЯ РАБОТА В БАНКЕ: МЕТОДОЛОГИЯ И УЧЕТ Сертификат соответствия № РОСС RU. АЕ51. Н 15407 от 31.05.2011 Изд. № 4149. Подписано в печать 25.07.2011. Формат 60×90/16. Гарнитура «PetersburgC». Печать офсетная. Усл. печ. л. 15,0. Уч.изд. л. 11,2. Тираж 1500 экз. Заказ № ООО «Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов». E-mail: info@paysyscenter.ru www.paysyscenter.ru ООО «КноРус». 129085, Москва, проспект Мира, д. 105, стр. 1. Тел.: (495) 741-46-28. E-mail: office@knorus.ru http://www.knorus.ru Отпечатано в полном соответствии с качеством предоставленного издательством электронного оригинал-макета в ГУП «Брянское областное полиграфическое объединение». 241019, г. Брянск, пр-т Ст. Димитрова, 40. Блог: http://paysyscenter.livejournal.ru © ООО «Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов», 2012 ISBN 978-5-406-01801-9 © ООО «КноРус», 2012

Стр.2

Оглавление От автора ................................................................................................................ 8 Глава 1. История вопроса ............................................................................... 9 Суть кредитования. Ссудный капитал ..................................... 9 Зарождение и развитие кредитных отношений. Ростовщический капитал .............................................................. 9 Кредитные отношения в период первобытнообщинного строя ............................................... 9 Рабовладельческий строй ................................................... 10 Феодальный строй ................................................................ 11 Капиталистический строй .................................................. 12 Эволюция кредитной системы России ................................. 13 Кредитная система дореволюционной России .................................................. 13 Кредитная система СССР .................................................. 18 Кредитная система Российской Федерации ....................................................... 21 Глава 2. Фундаментальные основы кредитования ............................... 22 Нормативное регулирование .................................................... 23 Кредит как экономическая категория ................................... 24 Заем и кредит .......................................................................... 25 Кредит и ссуда ........................................................................ 26 Классификация кредитов .......................................................... 27 Принципы кредитования ........................................................... 27 Внутрибанковские нормативные документы ..................... 29 Особенности предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств ................ 30 3

Стр.3

Глава 3. Кредитная политика банка .......................................................... 32 Глава 4. Процедура выдачи кредитов ....................................................... 44 Глава 5. Особенности документального оформления кредитных операций ...................................................................... 56 Глава 6. Особенности кредитования различных групп заемщиков ......................................................................................... 61 Кредитование юридических лиц ............................................. 61 Кредитование физических лиц ................................................ 65 Кредитование индивидуальных предпринимателей ....... 70 Межбанковское кредитование ................................................. 71 Глава 7. Бухгалтерский учет кредитных операций ............................... 73 Счета бухгалтерского учета ...................................................... 73 Порядок признания процентных доходов по кредитным операциям ........................................................... 77 Порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных операций юридических лиц ................................ 79 Глава 8. Резервы на возможные потери по ссудам. Общие принципы оценки риска ................................................. 91 Нормативное регулирование .................................................... 92 Требования к внутрибанковским нормативным документам, регулирующим порядок формирования, корректировки и использования резервов на возможные потери ........................................................... 93 Общие принципы формирования резервов и терминология ...................................................................... 99 Глава 9. Резервы на возможные потери по ссудам. Организационные аспекты ....................................................... 105 Распределение обязанностей между структурными подразделениями .......................................... 105 Общий порядок оценки кредитного риска ........................ 109 Источники информации о рисках заемщика .................... 112 Периодичность осуществления оценки кредитного риска и регулирования резервов ................... 117 4 Документооборот ........................................................................ 118 Контроль за правильностью оценки кредитного риска и определения размера резерва ................................. 119 Глава 10. Резервы на возможные потери по ссудам. Оценка финансового положения заемщика ........................ 122 Методики оценки финансового положения заемщиков ...................................................................................... 122 Что такое хорошо и что такое плохо ........................................................................ 123 Особый подход ............................................................................ 124 В поисках компромисса ............................................................ 125 Скрытая угроза ............................................................................ 131 Исходные данные ........................................................................ 132 Метод исключения ..................................................................... 132 Глава 11. Резервы на возможные потери по ссудам. Оценка качества обслуживания долга .................................. 138 Категории качества обслуживания долга .......................... 138 Реструктурированные ссуды .................................................. 144 Качество обслуживания долга в форме профессионального суждения ................................................ 147 Особый порядок принятия решения о признании обслуживания долга хорошим ..................... 150 Глава 12. Резервы на возможные потери по ссудам. Определение категории качества ссуды .............................. 152 Основной принцип определения категории качества ссуды ........................................................ 152 Иные существенные факторы ................................................ 153 Учет обеспечения по ссуде при определении категории качества .................................. 156 Размер расчетного резерва ............................................... 156 Отсутствие или недостоверность информации о заемщике ................................................... 157 5

Стр.4

Глава 13. Резервы на возможные потери по ссудам. Особенности формирования резервов по отдельным видам активов .................................................... 166 Глава 14. Резервы на возможные потери по ссудам. Портфели однородных ссуд ..................................................... 174 Нормативное регулирование .................................................. 174 Предельная величина ссуд в портфеле ....................... 176 Основной долг и проценты по портфельным ссудам .................................................... 177 Индивидуальные признаки обесценения ................... 177 Упрощенный порядок формирования портфелей .......... 179 Методика оценки риска ............................................................ 182 Портфели однородных ссуд и категории качества ......... 184 Периодичность оценки кредитного риска по портфелям однородных ссуд ............................................ 184 Профессиональное суждение по портфелю однородных ссуд ......................................................................... 187 Досье по портфелю однородных ссуд ................................. 188 Глава 15. Резервы на возможные потери по ссудам. Формирование резервов с учетом обеспечения по ссуде ........................................................................................... 189 Основные принципы формирования резервов с учетом обеспечения ................................................................ 189 Залог ................................................................................................ 191 Виды залогов ......................................................................... 191 Сумма (стоимость) обеспечения в виде залога .......................................................................... 194 Справедливая стоимость залога ..................................... 194 Страхование предмета залога ......................................... 196 Гарантийный депозит (вклад) ................................................ 196 Гарантии (банковские гарантии) и поручительства ......................................................................... 197 Компенсационный депозит Банка России ........................ 198 Обязательства АСВ .................................................................... 199 Ограничения при учете обеспечения для целей уменьшения резерва .............................................. 199 6 7 Дополнительные расходы банка, связанные с реализацией обеспечения ............................... 202 Профессиональное суждение в части учета обеспечения ....................................................... 202 Глава 16. Резервы на возможные потери по ссудам. Порядок определения размера расчетного резерва и формирования резерва ........................................... 205 Определение размера расчетного резерва и формирование резерва .......................................................... 205 Некоторые вопросы определения размера расчетного резерва ...................................................................... 205 Регулирование резерва ............................................................. 211 Отражение резервов на балансах филиалов ..................... 212 Глава 17. Резервы на возможные потери по ссудам. Порядок списания безнадежной задолженности по ссудам ........................................................................................ 214 Понятие безнадежной задолженности ................................ 214 «Необходимые и достаточные» ............................................. 215 Принципы списания безнадежной задолженности ........ 216 Порядок списания безнадежной задолженности ............ 216 Глава 18. Резервы на возможные потери по ссудам. Синдицированные ссуды ........................................................... 222 Понятие синдицированного кредита ................................... 222 Виды синдицированных кредитов ........................................ 227 Распределение рисков для целей формирования резервов на возможные потери .............................................. 230 Совместно инициированные синдицированные ссуды .......................................................... 230 Индивидуально инициированные синдицированные ссуды .......................................................... 231 Синдицированные ссуды без определения долевых условий ........................................ 233 Глоссарий ............................................................................................................ 234

Стр.5