Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем (200,00 руб.)

Стр.3

Стр.374

Стр.375

Стр.376

УДК 336.22 ББК 65.261.41 Í23 Авторский коллектив È.À. Ìàéáóðîâ, Þ.Á. Èâàíîâ, Á.Õ. Àëèåâ, Ì.Ê. Аристархова, Í.Í. Башкирова, Ð. Áóññå, Ñ.Ñ. Áûêîâ, Í.Ã. Викторова, Å.Í. Вишневская, Ë.È. Гончаренко, Ò.Å. Гварлиани, Ì.Ñ. Ãðà÷åâ, È.Å. Ãðåêîâ, Ë.Ñ. Гринкевич, À.Â. Ãóðíàê, Â.Â. Дербенева, Î.Ì. Äåñÿòíþê, Ò.Î. Äþêèíà, Ì.À. Åâíåâè÷, Å.Í. Евстигнеев, Å.À. Åðìàêîâà, Ò.È. Åôèìåíêî, Â.Â. Çîçóëÿ, Ì.Ñ. Çóåâà, Â.Â. Èâàíîâ, Ò.Â. Калинеску, À.Ï. Êèðååíêî, Å.À. Êèðîâà, À.Â. Êîëûøêèí, Ë.Ï. Êîðîëåâà, À.È. Крисоватый, Æ.Î. Лукпанова, Ë.ß. Маршавина, Î.À. Ìèðîíîâà, Ë.À. Омельянович, Â.À. Îðëîâà, Â.Ã. Ïàíñêîâ, М.Р. Пинская, А.И. Погорлецкий, Н.В. Покровская, В.В. Понкратов, Â.Ì. Пушкарева, Í.Ñ. Ðàä, Â.Ã. Ñàäêîâ, Ä.Í. Серебрянский, Ë.Ï. Сидельникова, Ì.Ì. Сулейманов, Ë.Ë. Òàðàíãóë, Â.È. Теремецкий, Í.Ñ. Óëàêîâ, Ä.Þ. Ôåäîòîâ, Í.À. Филиппова, À.Ô. Õàíàôååâ, À.À. Øóáèí, Ò.Ô. Юткина Рецензенты: академик РАН, д-р экон. наук, проф. А.И. Татаркин (директор Института экономики УрО РАН) академик НАН Украины, д-р экон. наук, проф. А.И. Амоша (директор Института экономики промышленности НАН Украины) Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: монография Н23 для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и êðåäèò» / [È.À. Майбуров и äð.]; под ðåä. È.À. Майбурова, Þ.Á. Èâàíîâà. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, — 375 ñ. — (Ñåðèÿ «Magister»). I. Майбуров, Игорь Анатольевич. II. Иванов, Юрий Борисович. 2015. ISBN 978-5-238-02573-5 Агентство CIP РГБ Проведен анализ теоретических проблем налогообложения. Рассмотрены теоретикометодологические проблемы формирования налоговой политики на разных иерархических уровнях. Сформулированы проблемы развития налогового менеджмента и налогового администрирования. Исследованы региональные проблемы налогообложения. Раскрыты проблемы совершенствования налогообложения доходов граждан. Изучены проблемы налогообложения в контексте интеграционных и международных процессов. Для магистрантов, аспирантов, преподавателей экономических специальностей вузов, а также специалистов в сфере налогов и налогообложения. ББК 65.261.41 ISBN 978-5-238-02573-5 © ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2014 Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ФЗ от 5 апреля 2013 ã. ¹ 44-ÔÇ). © Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2014

Стр.3

Оглавление Предисловие 3 Авторский коллектив Глава 1. Проблемы теории налогообложения и реформирования налоговых систем 1.1. Фискальные дисбалансы и проблемы стабилизации государственных финансов 1.2. Координация институтов налогообложения в глобальном измерении 1.3. Критерии оптимальности систем налогообложения: новый подход 1.4. Налоги как подсистема социальных финансов 1.5. Об экономическом истолковании и экономической обоснованности в налогообложении (на примере России и Германии) 1.6. Проблемы и перспективы идентификации базовых (нормативных) структур налога 1.7. Реализация принципов социальной справедливости и экономической эффективности в сфере налогообложения жилой недвижимости 1.8. Налоговое регулирование: принципы, условия и пределы Глава 2. Налоговая политика: проблематика разных уровней 2.1. Налоговая политика СССР в условиях финансовой нестабильности (1921—1930) 2.2. Проблемы реформирования обязательных платежей на пенсионное страхование 2.3. Налогообложение добычи углеводородного сырья в России: проблемы и пути совершенствования 2.4. Проблемы налогового стимулирования инновационной активности организаций 2.5. Проблемы и перспективы сближения налогового и бухгалтерского учета амортизации 2.6. Проблемы налогового стимулирования малого и среднего бизнеса в России 2.7. Проблемы налогового стимулирования малого бизнеса в Украине 6 11 11 20 28 36 42 50 57 66 75 75 81 88 97 106 114 121

Стр.374

374 2.8. Налоговый компонент бюджетных ресурсов Украины: разрывы и резервы Глава 3. Проблемы налогового менеджмента и налогового администрирования 3.1. Налоговая дисциплина в палитре современных экономических проблем 3.2. Налоговый менеджмент: обеспечивающие подсистемы 3.3. Терминологические проблемы в сфере управления налоговыми отношениями 3.4. Концептуальные подходы к пониманию сущности администрирования налогов: взгляд из Украины 3.5. Институт медиации и перспективы его адаптации в системе налогового администрирования 3.6. Модернизация налогового контроля в контексте формирования рискоориентированной системы администрирования налогов 3.7. Инновационность администрирования страховых взносов в пенсионной системе: институциональный аспект 3.8. Стратегическое бюджетирование и нормативно-целевое моделирование налоговых доходов 3.9. Налоговая устойчивость и налоговая надежность как целевые показатели корпоративного налогового менеджмента Глава 4. Региональные проблемы налогообложения 4.1. Отражение региональной налоговой политики в статистике результатов налогового контроля 4.2. Налоговый федерализм и налоговые возможности регионов: разумная конкуренция или угрожающий дисбаланс 4.3. Роль налоговой децентрализации в формировании эффективной бюджетно-налоговой политики региона 4.4. Модернизация налоговой системы России на базе концепции бюджетно-налогового федерализма 4.5. Налоговый федерализм: украинские реалии и компромиссы 4.6. Разграничение полномочий по управлению налоговой базой в федеративных государствах: сравнительный анализ 4.7. Подоходные налоги как источник формирования местных бюджетов в Российской Федерации 126 135 135 143 152 161 169 177 187 195 203 212 212 225 233 242 251 259 266

Стр.375

Оглавление Глава 5. Проблемы совершенствования налогообложения доходов граждан 5.1. О повышении роли НДФЛ в развитии российской экономики 5.2. «Вертикально-плоские» причины нерешаемости российской дилеммы: налог на роскошь или прогрессивный НДФЛ? 5.3. Ретроспективная оценка эффективности и справедливости НДФЛ 5.4. Проблемы налогообложения доходов от трудовой деятельности иностранных граждан у физических лиц 5.5. Специальные налоговые режимы: проблемы и пути совершенствования Глава 6. Проблемы налогообложения в контексте интеграционных и международных процессов 6.1. Инновации в налоговых системах ведущих стран мира на современном этапе развития 6.2. Международный опыт реализации механизма фискальной консолидации в условиях экономической нестабильности 6.3. Налоговые факторы возвышения Китая: уроки для евразийского пространства 6.4. Гармонизация налоговых и таможенных отношений стран — участниц Таможенного союза 6.5. Практика и проблемы косвенного налогообложения в рамках Таможенного союза 375 277 277 288 295 305 315 321 321 335 347 359 364

Стр.376