М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко Экономическое равновесие налоговой системы Рекомендовано к изданию Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве монографии. <...> ISBN 978-5-238-02283-3 Агентство CIP РГБ Рассмотрены теоретические и методологические основы равновесия и неравновесия налоговой системы как части экономической системы, а также проблемы равновесия и экономические последствия нестабильности современной налоговой системы. <...> Раскрыты причины нестабильности налоговой системы и проблемы равновесия интересов участников налоговых отношений; влияние распределения налоговой нагрузки среди различных категорий налогоплательщиков на формирование доходов бюджета России. <...> Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.д. несомненно играет отрицательную роль, а также препятствует инвестициям, как отечественным, так и иностранным. <...> Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налогов: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. <...> На Западе в большинстве стран с развитым рынком основным источником формирования бюджета служит налогообложение физических лиц и налоговое бремя в большей степени лежит на гражданах, тем самым стимулируя производство. <...> Именно поэтому представляется весьма важным всерьез заняться разработкой теории налогообложения, используя опыт стран с развитой рыночной экономикой и увязывая его с российскими реалиями. <...> В монографии рассмотрены теоретические и методологические основы равновесия и неравновесия налоговой системы как части экономической системы, а также предпринята попытка выделить основные противоречия налоговой системы и причины ее нестабильности. <...> Джевонс выражает это следующим образом: допустим, a и b представляют собой количества двух благ, которыми изначально обладают два индивидуума; x и y будут реально <...>
Экономическое_равновесие_налоговой_системы._Монография._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник._Гриф_НИИ_образования_и_науки._(Серия_Научные_издания_для_экономистов)..pdf
УДК 336.22(470+571)(035.3)
ББК 65.261.41(2Ðîñ)
Ê71
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор,
заслуженный работник высшей школы РФ Н.П. Гибало
(зав. кафедрой экономики труда и институциональной теории
Костромского государственного университета Н.А. Некрасова)
доктор экономических наук, профессор Л.С. Кирина
(зав. кафедрой налогов и налогообложения Всероссийской
государственной налоговой академии Министерства финансов РФ)
доктор экономических наук, профессор И.М. Дмитриева
(зав. кафедрой бухгалтерского учета и аудита
Российского государственного торгового экономического университета)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Косов, Михаил Евгеньевич.
К71 Экономическое равновесие налоговой системы: монография
/ Ì.Å. Êîñîâ, Ë.À. Крамаренко. — Ì.: ЮНИТИДАНА,
— 199 ñ. — (Ñåðèÿ «Íàó÷íûå издания для
экономистов»).
I. Крамаренко, Людмила Алексеевна.
2015.
ISBN 978-5-238-02283-3
Агентство CIP РГБ
Рассмотрены теоретические и методологические основы равновесия и
неравновесия налоговой системы как части экономической системы, а также
проблемы равновесия и экономические последствия нестабильности современной
налоговой системы. Дана оценка применимости теории равновесных
концепций к анализу макроэкономических процессов в российской экономике.
Показана роль налоговой политики в системе государственного регулирования
экономики и обеспечении равновесия налоговой системы.
Раскрыты причины нестабильности налоговой системы и проблемы равновесия
интересов участников налоговых отношений; влияние распределения
налоговой нагрузки среди различных категорий налогоплательщиков на формирование
доходов бюджета России.
Для специалистов в сфере налогов и налогообложения, преподавателей,
аспирантов, магистров экономических специальностей вузов.
ББК 65.261.41(2Ðîñ)
ISBN 978-5-238-02283-3
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2012
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания
(ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.).
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2012
Стр.3
Введение 3
РАЗДЕЛ I. Обеспечение равновесия налоговой системы
посредством государственного регулирование
экономики 5
Глава 1. Теоретические и методологические основы
равновесия и неравновесия экономической системы
1.1. Математическая концепция экономического
равновесия: исторический аспект
1.2. Теория макроэкономического равновесия: виды
и модели
1.3. Критерии равновесия — неравновесия
экономической системы: теоретический
и методологический аспекты
1.4. Экономическая система с позиции концепции
равновесия
Глава 2. Налоги в системе государственного регулирования
экономики
6
6
15
27
31
36
2.1. Система государственного регулирования экономики 37
2.2. Налоговый аспект государственного регулирования
экономики 42
2.3. Механизм налогового регулирования экономики
43
Глава 3. Налоговая политика как фактор регулирования
экономики и обеспечения равновесия налоговой
системы 47
3.1. Налоговая политика как фактор равновесия
налоговой системы
3.2. Место налоговой политики в системе
государственного регулирования экономики
3.3. Концептуальные основы теории оптимального
налогообложения
47
60
69
Стр.199
Раздел II. Проблемы равновесия и экономические последствия
нестабильности современной налоговой системы
Глава 4. Нестабильность налоговой системы и
предпринимательство
4.1. Теневая экономика: причины возникновения
4.2. Социальное налогообложение и социальное
страхование. Экономические последствия отмены
единого социального налога
4.3. Налогообложение прибыли организаций.
Стимулирование инвестиционной деятельности
4.4. Налогообложение добавленной стоимости.
Равновесие интересов участников
Глава 5. Проблемы прямого и косвенного налогообложения
5.1. Распределение налогового бремени в обществе
Глава 6. Налоговая нагрузка и доходы бюджета.
Равновесие интересов налогоплательщиков
199
79
82
83
101
113
129
145
145
5.2. Равновесие интересов государства и
налогоплательщиков 152
154
6.1. Налоговая нагрузка и стабильность налоговой
системы 154
6.2. Налогообложение юридических и физических лиц.
Экономические предпосылки соотношения уровня
налоговой нагрузки юридических и физических лиц 163
6.3. Проблема регрессивности налогообложения
и равновесие интересов налогоплательщиков
6.4. Проблема прогрессивности налогообложения
доходов физических лиц
Библиографический список
167
178
193
Стр.200