Цель данного учебного пособия состоит в том, чтобы дать представление об основах и методологии налогообложения, о правах и обязанностях торговых организаций как налогоплательщиков, о механизме исчисления отдельных налогов, относящихся к общему режиму налогообложения. <...> Усвоение всех особенностей налогового процесса поможет будущим специалистам развить практические навыки по счислению и уплате налогов, позволит им принимать правильные решения при осуществлении эффективной коммерческой деятельности. <...> В основе российской налоговой системы лежат следующие принципы налогообложения: • справедливость, всеобщность и равенство в отношении участников налоговых обязательств; при этом учитывается • фактическая платежеспособность налогоплательщика; недопустимость дискриминационного характера налогов в зависимости от таких признаков, как расовые, социальные, национальные, религиозные и т.д.; налоговые ставки не могут различаться также в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места проис• хождения капитала; недопустимость установления налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство в пределах страны, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение по российской территории товаров (работ, услуг) или финансовых средств, препятствующих законной деятельности налогоплательщиков; 5 • обеспеченность прав налогоплательщиков, их законных интересов; никто не обязан уплачивать налоги и сборы, не установленные Налоговым кодексом РФ; • определенность и понятность законодательных актов о налогах и сборах, установление всех элементов налогообложения; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности таких актов толкуются в пользу налогоплательщика; • применение в области налогообложения правил и норм международных договоров РФ, если они не соответствуют предусмотренным Налоговым кодексом РФ и принятым в соответствии с ним нормативным <...>
Налогообложение_торговых_организаций._Учебное_пособие._Гриф_УМО._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник._(Серия_Экономика_торговых_организаций)..pdf
УДК 347.73::[336.22:339.17](470+571)(075.8)
ББК 65.261.411.1(2Ðîñ)ÿ73-1+67.402.231.1(2Ðîñ)ÿ73-1
Ã69
Рецензенты:
кафедра бухгалтерского учета
Российского государственного торгово-экономического университета
(зав. кафедрой доктор экономических наук, профессор И.М. Дмитриева)
доктор экономических наук, профессор
кафедры налоговой политики РЭА им. Г.В. Плеханова Л.Я. Маршавина
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Горина, Галина Анатольевна.
Г69 Налогообложение торговых организаций: учеб. пособие
для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция
(òîðãîâîå äåëî)» и «Ìàðêåòèíã» / Ã.À. Ãîðèíà. — Ì.:
ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, — 143 ñ. — (Ñåðèÿ «Экономика
торговых организаций»).
2015.
ISBN 978-5-238-01706-8
Агентство CIP РГБ
Учебное пособие подготовлено с учетом всех последних изменений в
налоговом законодательстве. Дано систематизированное представление
об основах налогообложения, налоговых обязательствах торговых организаций,
видах налогов, методах их исчисления, ответственности за нарушение
налогового законодательства.
Для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям
«Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг», «Экономика и
управление на предприятии (торговли)», «Финансы и кредит» и другим
экономическим специальностям. Может представлять интерес для руководителей
и специалистов торговых организаций.
ББК 65.261.411.1(2Ðîñ)ÿ73-1+67.402.231.1(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01706-8
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2010
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.).
Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в
какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного
разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2010
Стр.3
Оглавление
Введение 3
Глава 1. Основы и методология налогообложения,
налоговый контроль
1.1. Экономическая сущность налогообложения
1.2. Законодательство о налогах и сборах в Российской
Федерации
1.3. Субъекты налоговых правоотношений
1.4. Классификация налогов в Российской Федерации
1.5. Основные элементы налогообложения
1.6. Порядок исчисления и уплаты налогов
1.7. Налоговый контроль и санкции за нарушение
налогового законодательства
4
4
6
9
14
16
22
29
Глава 2. Косвенные налоги и таможенная
пошлина 38
2.1. Налог на добавленную стоимость
2.2. Анализы
2.3. Таможенная стоимость как база для исчисления
таможенных платежей
2.4. Таможенная пошлина
Глава 3. Прямые налоги
3.1 Единый социальный налог
3.2. Налог на имущество организации
3.3. Транспортный налог
3.4. Налог на прибыль организаций
Глава 4. Специальные налоговые режимы
4.1. Упрощенная система налогообложения
4.2. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход
38
56
61
70
74
74
81
87
90
116
116
129
Стр.143