УДК 336.22(470+571)(075.8)
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
Í23
Авторы:
Ã.À. Âîëêîâà, Ã.Á. Ïîëÿê, Ë.À. Крамаренко, Ì.Å. Êîñîâ,
Ë.Ñ. Êîâàëü, À.Å. Ñóãëîáîâ, Å.Í. Áàðèêàåâ, À.Í. Малолетко
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Л.С. Кирина
(зав. кафедрой налогов и налогообложения
Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов России)
заслуженный экономист РФ,
доктор экономических наук, профессор В.Б. Дардик
(зав. кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита МГУПБ)
доктор экономических наук, профессор И.М. Дмитриева
(зав. кафедрой бухгалтерского учета РГТЭУ)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов
Н23 вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит»,
«Бухгалтерский ó÷åò, анализ и àóäèò» / [Ã.À. Волкова и äð.];
под ðåä. Ã.Á. Ïîëÿêà, À.Å. Суглобова. — 3-å èçä., ïåðåðàá. и
äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, — 631 ñ.
2015.
ISBN 978-5-238-01827-0
Агентство CIP РГБ
Рассматриваются основы теории налогообложения и налогового права,
структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации,
порядок уплаты основных налогов Российской Федерации, налоги развитых
стран. Дана подробная характеристика основных видов налогов, объектов налогообложения,
ставок, льгот, порядка и сроков взимания. Анализируются проблемные
вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков, налогового прогнозирования
и воздействия налоговой системы на экономику страны. Описаны
практически все основные налоги и сборы российской налоговой системы.
Основное преимущество учебного пособия — комплексный подход к рассмотрению
системы налогообложения в России, систематизация материалов по применению
российского налогового законодательства по состоянию на 1 декабря 2009
года.
Для студентов и преподавателей вузов, а также специалистов в сфере налогообложения,
слушателей учебных заведений переподготовки и повышения
квалификации кадров.
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01827-0
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2002, 2006, 2010
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания
(ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.). Воспроизведение всей книги или любой ее части
любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается
без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2010
Стр.3
Оглавление
Введение
Раздел I. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
3
6
Глава 1. Становление налогообложения в России и за рубежом 7
1.1. Развитие налогообложения в Древней Руси
1.2. Налогообложение в России в XV—XIX ââ.
1.3. Система налогообложения в XIX — начале ХХ â.
1.4. Налогообложение в России в период нэпа
7
9
17
29
1.5. Налоги в условиях централизованного
планирования и управления экономикой
Глава 2. Налоговая система Российской Федерации:
структура, элементы, принципы построения
2.1. Налоги в современных экономических
отношениях. Понятие «налог»
2.4. Виды налогов. Способы классификации
2.5. Элементы налога
2.6. Правовые основы системы налогов и сборов
2.7. Нарушения законодательства о налогах и сборах
Раздел II. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ. МЕХАНИЗМ
ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Глава 3. Федеральные налоги
3.1. Налог на добавленную стоимость
3.2. Акцизы
3.3. Налог на доходы физических лиц
3.4. Социальное налогообложение и социальное
страхование в России
3.5. Налог на прибыль организаций
3.6. Система платежей при пользовании недрами.
Налог на добычу полезных ископаемых
3.7. Сборы за пользование объектами животного мира
и водных биологических ресурсов
3.8. Водный налог
3.9. Государственная пошлина
Глава 4. Региональные налоги
4.1. Транспортный налог
4.2. Налог на игорный бизнес
4.3. Налог на имущество организаций
2.2. Функции налоговой системы Российской Федерации 47
2.3. Принципы налогообложения
60
67
72
79
105
106
106
154
180
277
291
386
409
416
423
431
432
443
455
36
41
41
51
Стр.631
631
Глава 5. Местные налоги
5.1. Земельный налог
5.2. Налог на имущество физических лиц
Глава 6. Специальные налоговые режимы
6.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
налог)
6.2. Упрощенная система налогообложения
6.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности
6.4. Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции
Раздел III. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Глава 7. Налоговые реформы 1990—2000-õ годов
Глава 8. Налоговая политика России на современном этапе
8.1. Сущность налоговой политики государства
8.2. Субъекты, цели, модели и методы осуществления
налоговой политики
8.3. Налоговые реформы: понятие, классификация,
этапы проведения
8.4. Особенности формирования налоговой системы
в России
8.5. Основные направления совершенствования
налоговой политики в России на современном
этапе развития
Приложение 1. Справочные данные для исчисления налогов
и сборов в 2009—2010 ãã.
Библиографический список
477
477
489
497
498
509
526
534
550
551
7.1. Экономические преобразования и налоговая система 551
7.2. Формирование эффективной налоговой системы
в Российской Федерации
556
564
564
571
587
593
602
626
628
Стр.632