Налогообложение банков в Российской Федерации: Учебное пособие – Барнаул, Регион, 2014. <...> Налоговый учет и учетная политика банка для целей налогообложения 54 Тесты для самопроверки…………………………………………………. <...> Обязательные социальные страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды (ОССВ)………………………………. <...> Налог на прибыль организаций: специфика определения налоговой базы банками и другими кредитными учреждениями, порядок исчисления и уплаты …………………………………………………………………………. <...> Организации финансового сектора экономики уплачивают два федеральных налога (налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость), два региональных (налог на имущество организаций, транспортный налог) и местный земельный налог, а также обязательные социальные страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды. <...> Основой для изучения дисциплины «Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации» служат знания, полученные студентами на предыдущих курсах по экономике, бухгалтерскому учету, финансам, финансовому менеджменту, мировой экономике, налогам и налогообложению и др. <...> Это обусловлено тем, что во взаимодействии с налоговыми органами банк выступает: • как непосредственно самостоятельный налогоплательщик; • как налоговый агент в части исчисления, удержания налогов из денежных средств, выплачиваемых клиентам, и перечисления их в бюджет; • как субъект, вовлеченный в выполнение налоговыми органами контрольных функций в отношении других налогоплательщиков по обеспечению полноты и своевременности поступления налоговых платежей в бюджет государства. <...> Систематизация отношений налоговых органов и банков в процессе выполнения первыми контрольных функций, направленных на обеспечение полноты поступления налоговых платежей от клиентов банков в бюджетную систему, позволяет выделить три составляющие их взаимодействия: • выполнение банками <...>
Налогообложение_банков_в_Российской_Федерации.pdf
УДК 336.2:336.71
ББК 65.9(2)262:67.99(2)2
Д142
Зайков С.Н. Налогообложение банков в Российской Федерации: Учебное
пособие – Барнаул, Регион, 2014. 194 с.
В учебном пособии изложены экономико-правовые основы
налогообложения коммерческих банков, являющихся налогоплательщиками
и налоговыми агентами. Рассмотрены все виды налогов, уплачиваемых
кредитными организациями, раскрыты элементы каждого налога и
особенности их применения в банках.
Пособие содержит основные теоретические и практические аспекты
налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации, задания для
практических занятий и самостоятельной работы студентов, методические
указания для их решения, глоссарий. В конце каждой главы приводятся тесты
для самоконтроля и закрепления знаний в соответствии с требованиями к
изучению данной дисциплины.
Рекомендуется для студентов экономических направлений вузов,
аспирантов, предпринимателей и практических работников.
Рецензенты: к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита ФГБОУ
ВПО «Алтайский государственный аграрный университет» Г.Н. Малкова.
© Зайков С.Н., 2014
Стр.2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………...4
Тема 1. Банки как субъекты налогового администрирования……………7
1.1. Требования налогового законодательства по открытию и закрытию
счетов в кредитных учреждениях …………………………………………….....7
1.2. Роль банков в своевременном и полном поступлении налоговых
платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды………….…...18
1.3. Порядок, представления банками сведений о финансово-хозяйственной
деятельности клиентов в налоговые органы………………………..…...……..35
Тесты для самопроверки…………………………………………………..……44
Тема 2. Налоги, сборы и другие обязательные платежи, уплачиваемые
банками…………………………………………………………………………54
2.1.Налоговый учет и учетная политика банка для целей налогообложения 54
Тесты для самопроверки………………………………………………….……..59
2.2. Налог на прибыль организаций………………………………..….……….62
Тесты для самопроверки……………………………………………………..…66
Практические задания…………………………………………………………..72
2.3. Налог на добавленную стоимость………………………………...……….75
Тесты для самопроверки…………………………………………..……………85
Практические задания………………………………………………………..…88
2.4. Обязательные социальные страховые взносы в государственные
внебюджетные социальные фонды (ОССВ)………………………………...…89
Тесты для самопроверки………………………..………………………………97
Практические задания ……………………….………………………………..100
2.5. Налог на имущество организаций………………………………………..102
Тесты для самопроверки……………………………………………………….104
Практические задания………………………………………………………….105
2.6. Транспортный налог……………………………………………………....106
Тесты для самопроверки………………………………………………………112
Практические задания………………………………………………………….113
2.7. Земельный налог……………………………………………..……………114
Тесты для самопроверки ………………………………………………………116
2.8. Государственная пошлина…………………………………...……………117
Тесты для самопроверки……………………………………………………….119
Тема 3. Особенности налогообложения банков...........................................120
3.1. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость ........................120
Тесты для самопроверки……………………………………………………….143
Практические задания………………………………………………………….152
3.2. Налог на прибыль организаций: специфика определения налоговой базы
банками и другими кредитными учреждениями, порядок исчисления и
уплаты ………………………………………………………………………….153
Тесты для самопроверки……………………………………………………….171
Практические задания………………………………………………………….177
Глоссарий……………………………………………………………………….178
Список литературы…………………………………………………………….194
Стр.3