ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ»
ПОСОБИЕ И ПРАКТИКУМ
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Учебно-методическое пособие и практикум для студентов
специальности 080105 – Финансы и кредит
Составители:
О.В. Качур
А.С. Бородина
Издательско-полиграфический центр
Воронежского государственного университета
2009
Стр.1
3
ВВЕДЕНИЕ
Предлагаемое пособие подготовлено в рамках программы дисциплины
«Налогообложение юридических лиц» и включает в себя материал по
основам налогообложения организаций. Учебный материал структурирован
и состоит из задач и вопросов по каждой теме. Практикум содержит
задачи по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, налога
на прибыль, налога на имущество организаций и другие.
При подготовке пособие и практикума составители проработали
большой объем периодической литературы, использовали собственные
практические выводы.
Целью решения практических задач является привитие практических
навыков при исчислении и уплате различных видов налогов. Задачи размещены
по темам, каждая из которых посвящена определенным видам налогов.
Были выбраны наиболее типичные задачи и задачи, требующие
творческого осмысления изученного материала.
Составители надеются, что проработав предлагаемые задания по
налогообложению, студенты приобретут уверенность в проведении реальных
налоговых расчетов.
Стр.3
6
Ставки, действующие с 1.01.2009 – 31.12.2011 представлены ниже
Виды подакцизных товаров
Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и копейках
за единицу измерения)
с 1 января по
31 декабря
2009 года
включительно
Спирт этиловый из всех видов
сырья (в том числе этиловый
спирт-сырец из всех
видов сырья)
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая
продукция
в
металлической аэрозольной
упаковке
Спиртосодержащая продукция
бытовой химии в металлической
аэрозольной упаковке
27
руб. 70 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта
0 руб. 00 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
0 руб. 00 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
Алкогольная продукция с
объемной долей этилового
спирта свыше 9 процентов
(за исключением вин натуральных,
в том числе шампанских,
игристых, газированных,
шипучих, натуральных
напитков с объемной
долей этилового спирта не
более 6 процентов объема
готовой продукции, изготовленных
из
виноматериалов,
произведенных без добавления
этилового спирта) и
спиртосодержащая продукция
(за исключением спиртосодержащей
парфюмернокосметической
продукции в
металлической аэрозольной
упаковке и спиртосодержа191
руб. 00
коп. за 1 литр
безводного
этилового
спирта, содержащегося
в подакцизных
товарах
с
1 января по
31 декабря
2010 года
включительно
30 руб. 50 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта
0 руб. 00 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
0 руб. 00 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
210 руб. 00
коп. за 1 литр
безводного
этилового
спирта, содержащегося
в подакцизных
товарах
с
1 января по
31 декабря
2011 года
включительно
33 руб. 60 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта
0 руб. 00 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
0 руб. 00 коп.
за 1 литр безводного
этилового
спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
231 руб. 00
коп. за 1 литр
безводного
этилового
спирта, содержащегося
в
подакцизных
товарах
Стр.6
7
щей продукции бытовой химии
в металлической аэрозольной
упаковке)
Алкогольная продукция с
объемной долей этилового
спирта до 9 процентов включительно
(за исключением
вин натуральных, в том числе
шампанских, игристых,
газированных, шипучих, натуральных
напитков с объемной
долей этилового спирта
не более 6 процентов объема
готовой продукции, изготовленных
из виноматериалов,
произведенных без
добавления этилового спирта)
Вина
натуральные (за исключением
шампанских, игристых,
газированных, шипучих),
натуральные напитки
с объемной долей этилового
спирта не более 6 процентов
объема готовой продукции,
изготовленные из виноматериалов,
произведенных без
добавления этилового спирта
Вина шампанские, игристые,
газированные, шипучие
Пиво с нормативным (стандартизированным)
содержанием
объемной доли спирта
этилового до 0,5 процента
включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным)
содержанием
объемной доли спирта
этилового свыше 0,5 и до 8,6
процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным)
содержанием
объемной доли спирта
этилового свыше 8,6 процен121
руб. 00
коп. за 1 литр
безводного
этилового
спирта, содержащегося
в подакцизных
товарах
133
руб. 00
коп. за 1 литр
безводного
этилового
спирта, содержащегося
в подакцизных
товарах
146
руб. 00
коп. за 1 литр
безводного
этилового
спирта, содержащегося
в
подакцизных
товарах
2 руб. 60 коп.
за 1 литр
2 руб. 90 коп.
за 1 литр
3 руб. 20 коп.
за 1 литр
10 руб. 50 коп.
за 1 литр
0 руб. 00 коп.
за 1 литр
11 руб. 55 коп.
за 1 литр
0 руб. 00 коп.
за 1 литр
12 руб. 70 коп.
за 1 литр
0 руб. 00 коп.
за 1 литр
3 руб. 00 коп.
за 1 литр
3 руб. 30 коп.
за 1 литр
3 руб. 60 коп.
за 1 литр
9 руб. 80 коп.
за 1 литр
10 руб. 80 коп.
за 1 литр
11 руб. 90 коп.
за 1 литр
Стр.7
8
та
Табак трубочный, курительный,
жевательный, сосательный,
нюхательный, кальянный
(за исключением табака,
используемого в качестве
сырья для производства табачной
продукции)
Сигары
Сигариллы
Сигареты с фильтром
300 руб. 00
коп. за 1 кг
300 руб. 00
коп. за 1 кг
330 руб. 00
коп. за 1 кг
17 руб. 75 коп.
за 1 штуку
255 руб. 00
коп. за 1000
штук
150 руб. 00
коп. за 1000
штук + 6 процентов
расчетной
стоимости,
исчисляемой
исходя из максимальной
розничной
цены,
но не менее
177 руб. 00
коп. за 1000
штук
Сигареты без фильтра, папиросы
72
руб. 00 коп.
за 1000 штук +
6 процентов
расчетной
стоимости, исчисляемой
исходя
из максимальной
розничной
цены,
но не менее 93
руб. 00 коп. за
1000 штук
Автомобили легковые с
мощностью двигателя до
67,5 кВт (90 л.с.) включительно
0
руб. 00 коп.
за 0,75 кВт (1
л.с.)
17 руб. 75 коп.
за 1 штуку
281 руб. 00
коп. за 1000
штук
180 руб. 00
коп. за 1000
штук + 6,5
процента расчетной
стоимости,
исчисляемой
исходя из
максимальной
розничной цены,
но не менее
216 руб. 00
коп. за 1000
штук
92 руб. 00 коп.
за 1000 штук +
6,5 процента
расчетной
стоимости, исчисляемой
исходя
из максимальной
розничной
цены,
но не менее
118 руб. 00
коп. за 1000
штук
0 руб. 00 коп.
за 0,75 кВт (1
л.с.)
19 руб. 50 коп.
за 1 штуку
309 руб. 00
коп. за 1000
штук
216 руб. 00
коп. за 1000
штук + 7,0
процента расчетной
стоимости,
исчисляемой
исходя
из максимальной
розничной
цены, но не
менее 260 руб.
00 коп. за 1000
штук
120 руб. 00
коп. за 1000
штук + 7,0
процента расчетной
стоимости,
исчисляемой
исходя
из максимальной
розничной
цены, но не
менее 154 руб.
00 коп. за 1000
штук
0 руб. 00 коп.
за 0,75 кВт (1
л.с.)
Стр.8