ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ»
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Учебно-методическое пособие и практикум для вузов
Составители:
О.В. Качур,
А.С. Бородина
Издательско-полиграфический центр
Воронежского государственного университета
2009
Стр.1
Введение
Предлагаемое пособие подготовлено в рамках программы дисциплины
«Налогообложение юридических лиц» и включает в себя материал по
основам налогообложения организаций. Учебный материал структурирован
и состоит из задач и вопросов по каждой теме. Практикум содержит задачи
по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль,
налога на имущество организаций и др.
При подготовке пособия и практикума составители проработали
большой объем периодической литературы, использовали собственные
практические выводы.
Целью решения практических задач является привитие практических
навыков при исчислении и уплате различных видов налогов. Задачи размещены
по темам, каждая из которых посвящена определенным видам налогов.
Были выбраны наиболее типичные задачи и задачи, требующие творческого
осмысления изученного материала.
Составители надеются, что, проработав предлагаемые задания по налогообложению,
студенты приобретут уверенность в проведении реальных
налоговых расчетов.
3
Стр.3
Порядок исчисления и уплаты акцизов определяется НК РФ главой 22.
В настоящее время подакцизными признаются товары, представленные
на схеме 1.3.
Ставки, действующие в период с 1.01.2009 по 31.12.2011, представлены
в табл. 1.3.
Таблица 1.3
Ставки, действующие с 1.01.2009 по 31.12.2011
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках
за единицу измерения)
Виды подакцизных
товаров
с 1 января по
31 декабря
2009 г. включительно
1
2
Спирт этиловый из всех
видов сырья (в том числе
этиловый спиртсырец
из всех видов сырья)
Спиртосодержащая
парфюмерно-косметическая
продукция
в металлической
аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая
продукция
бытовой химии в
металлической
зольной упаковке
аэро27
руб. 70 коп. за
1 л безводного
этилового спирта
0 руб. 00 коп. за
1 л безводного
этилового спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
0 руб. 00 коп. за
1 л безводного
этилового спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
Алкогольная продукция
с объемной долей этилового
спирта свыше
9 % (за исключением
вин натуральных, в том
числе шампанских, игристых,
газированных,
шипучих, натуральных
напитков с объемной
долей этилового спирта
не более 6 % объема готовой
продукции, изготовленных
из виноматериалов,
произведенных
191 руб. 00 коп.
за 1 л безводного
этилового спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
с 1 января по
31 декабря
2010 г. включительно
3
30
руб. 50 коп. за
1 л безводного
этилового спирта
0 руб. 00 коп. за
1 л безводного
этилового спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
0 руб. 00 коп. за
1 л безводного
этилового спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
210 руб. 00 коп.
за 1 л безводного
этилового спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
с 1 января по
31 декабря
2011 г. включительно
4
33
руб. 60 коп.
за 1 л безводного
этилового
спирта
0 руб. 00 коп.
за 1 л безводного
этилового
спирта, содержащегося
в подакцизных
товарах
0
руб. 00 коп.
за 1 л безводного
этилового
спирта, содержащегося
в подакцизных
товарах
231
руб. 00 коп.
за 1 л безводного
этилового
спирта, содержащегося
в
подакцизных
товарах
6
Стр.6
1 2 3
без добавления этилового
спирта) и спиртосодержащая
продукция (за исключением
спиртосодержащей парфюмерно-косметической
продукции
в металлической аэрозольной
упаковке и спиртосодержащей
продукции
бытовой
химии в металлической
аэрозольной упаковке)
Алкогольная продукция с
объемной долей этилового
спирта до 9 % включительно
(за исключением вин натуральных,
в том числе
шампанских, игристых, газированных,
шипучих, натуральных
напитков с объемной
долей этилового
спирта не более 6 % объема
готовой продукции, изготовленных
из виноматериалов,
произведенных без добавления
этилового спирта)
Вина натуральные (за исключением
игристых,
шампанских,
газированных,
шипучих),
натуральные напитки
с объемной долей
этилового спирта не более
6 % объема готовой продукции,
изготовленные из
виноматериалов, произведенных
без добавления этилового
спирта
Вина шампанские, игристые,
газированные, шипучие
10
руб. 50 коп.
за 1 л
11 руб. 55 коп.
за 1 л
12 руб.
70 коп. за 1 л
121 руб. 00 коп.
за 1 л безводного
этилового
спирта,
содержащегося
в подакцизных
товарах
133
руб. 00 коп.
за 1 л безводного
спирта,
жащегося
в подакцизных
товарах
146
этилового
содерруб.
00
коп. за 1 л
безводного
этилового
спирта, содержащегося
в
подакцизных
товарах
Продолжение табл. 1.3
4
2 руб. 60 коп. за
1 л
2 руб. 90 коп. за
1 л
3 руб.
20 коп. за 1 л
7
Стр.7
1 2 3
Пиво с нормативным
(стандартизированным)
объемной
доли спирта
этилового до 0,5 %
включительно
содержанием
Пиво с нормативным
(стандартизированным)
содержанием объемной
доли спирта этилового
свыше 0,5 и до 8,6 %
включительно
Пиво с нормативным
(стандартизированным)
объемной
доли спирта
этилового свыше
8,6 %
содержанием
Табак трубочный, курительный,
жевательный,
сосательный, нюхательный,
кальянный
(за исключением табака,
используемого в
качестве сырья для
производства
табачной
продукции)
Сигары
Сигариллы
17 руб. 75 коп. за
1 штуку
255 руб. 00 коп.
за 1000 штук
Сигареты с фильтром 150 руб. 00 коп.
за 1000 штук +
6 % расчетной
стоимости,
числяемой исходя
из максимальной
розничной
цены, но не менее
177 руб.
00 коп. за 1000
штук
ис8
17руб.
75 коп. за
1 штуку
281 руб. 00 коп. за
1000 штук
180 руб. 00 коп. за
1000 штук + 6,5 %
расчетной стоимости,
исчисляемой
исходя из максимальной
розничной
цены, но не менее
216 руб. 00 коп. за
1000 штук
19 руб. 50 коп.
за 1 штуку
309 руб.
00 коп. за 1000
штук
216 руб.
00 коп. за 1000
штук + 7 %
расчетной
стоимости, исчисляемой
исходя
из максимальной
розничной
цены,
но не менее
260 руб.
00 коп. за
1000 штук
300 руб. 00 коп.
за 1 кг
300 руб. 00 коп. за
1 кг
330 руб.00 коп.
за 1 кг
3 руб. 00 коп. за
1 л
3 руб. 30 коп. за 1 л 3 руб. 60 коп.
за 1 л
0 руб. 00 коп.
за 1 л
Продолжение табл. 1.3
4
0 руб. 00 коп. за 1 л 0 руб. 00 коп.
за 1 л
9 руб. 80 коп. за
1 л
10 руб. 80 коп.
за 1 л
11 руб. 90 коп.
за 1 л
Стр.8