С возникновением ком(
мерческих банков в 1988 г. в стране началось формирование дву(
хуровневой системы, которая значительно отличается от одно(
уровневой и структурой, и функциями. <...> Основными задачами Банка России являются: обеспечение
прочности национальной валюты, стабильности денежного обраще(
ния, низкой инфляции, а также контроль за устойчивостью ком(
мерческих банков. <...> Сам термин “коммерческий банк” возник на ранних этапах
развития банковского дела, когда банки обслуживали преимуще(
ственно торговлю (commerce), товарообменные операции и плате(
жи. <...> Попытки некоторых банков создать собственную сеть корреспон(
дентских отношений распыляют денежные средства банка, затруд(
няя, с одной стороны, обслуживание клиентов, а с другой стороны,
резко уменьшая их кредитные ресурсы, которые основаны преж(
де всего на банковских резервах — средствах на корреспондентском
счете в ЦБ. <...> В то же время проверка финансового состояния ком(
мерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций ЦБ и оце(
нивает их финансовую устойчивость. <...> Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетно(
сти коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за
выполнением банками обязательств перед бюджетом. <...> ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Информационное обеспечение экономического анализа дея(
тельности коммерческого банка представляет собой систему внеш(
ней и внутренней информации. <...> Особое зна(
чение при этом приобретает изучение таблиц соответствия статей
окончательного балансового отчета плану счетов бухгалтерского уче(
та в коммерческом банке, статей окончательного отчета о прибы(
лях и убытках формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках коммер(
ческого банка”. <...> Яс(
но, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают пол(
ной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они
позволяют оценить и финансовое состояние, и рискованность дея(
тельности коммерческого банка, формирование <...>
Экономический_анализ_деятельности_коммерческого_банка__Учебное_пособие_.pdf
Тема 1
Особенности и организация
экономического анализа
банковской деятельности.
Информационное
обеспечение анализа
Стр.1
1.1. Банковская система в России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1.2. Роль и значение экономического анализа
деятельности коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . .12
1.3. Информационное обеспечение экономического
анализа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
1.4. Методика чтения и анализа баланса
коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18
1.5. Схема построения баланса коммерческого банка . . . . . . .20
1.6. Разделы баланса коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . .23
1.7. Основные направления анализа баланса банка . . . . . . . .24
1.8. Очистка баланса банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26
1.9. Этапы анализа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28
1.10. Методы экономического анализа баланса банка . . . . . . .29
1.11. Виды экономического анализа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
1.12. Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
Стр.2
Тема 2
Анализ состояния
собственных и привлеченных
средств коммерческого
банка
Стр.35
2.1. Состав средств коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . .43
2.2. Собственный капитал банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
2.3. Достаточность банковского капитала . . . . . . . . . . . . . . . .46
2.4. Анализ собственных средств (капитала)
коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
2.5. Определение размера собственных средствнетто . . . . . .53
2.6. Анализ обязательств коммерческого банка . . . . . . . . . . .56
2.7. Определение размера привлеченных средств
нетто и заемных средствнетто . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .61
2.8. Анализ использования межбанковского кредита
в формировании привлеченных средств . . . . . . . . . . . . . . .63
2.9. Комплексный анализ пассивных счетов баланса
коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .68
2.10. Определение объема эффективных кредитных
ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70
2.11. Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .71
Стр.36
Тема 3
Анализ активных операций
коммерческого банка
Стр.73
3.1. Взаимодействие статей актива и пассива
баланса коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
3.2. Анализ основных направлений использования
ресурсов банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
3.3. Анализ структуры кредитных вложений . . . . . . . . . . . . . 85
3.4. Анализ видов ссудных операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
3.5. Анализ обеспеченности банковских ссуд . . . . . . . . . . . . . 96
3.6. Анализ процентной ставки по кредитам . . . . . . . . . . . . . 99
3.7. Методы инвестиционного анализа деятельности
коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .116
3.8. Анализ операций коммерческого банка с ценными
бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .123
3.9. Анализ операций банка с векселями . . . . . . . . . . . . . . . .140
3.10. Анализ валютных операций коммерческого банка . . . .147
3.11. Анализ лизинговых операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .152
3.12. Анализ факторинговых операций, форфетирования
и овердрафта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .161
3.13. Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .166
Стр.74
Тема 4
Анализ выполнения
платежных обязательств
коммерческого банка
Стр.168
4.1. Общая характеристика платежных обязательств
коммерческого банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .175
4.2. Характеристика состояния дебиторскокредиторской
задолженности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .175
4.3. Анализ выполнения обязательств перед клиентами
по расчетному обслуживанию. Организация
межбанковских расчетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .180
4.4. Анализ своевременности и полноты выплат по
депозитным вкладам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .186
4.5. Анализ своевременности и полноты выплат
налогов и платежей в бюджет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .199
4.6. Проблема сохранности депозитов. Характеристика
и анализ отчислений на счет обязательных резервов . . .207
4.7. Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .213
Стр.169
Тема 5
Анализ выполнения
экономических нормативов
деятельности коммерческого
банка. Оценка уровня
банковских рисков
Стр.211
5.1. Группировка активов коммерческого банка
по степени риска вложений и возможной
потери части стоимости . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .217
5.2. Расчет и анализ достаточности капитала банка
и максимальных размеров риска . . . . . . . . . . . . . . . . . . .220
5.3. Экономическая сущность ликвидности баланса
коммерческого банка и его платежеспособности . . . . . . .226
5.4. Расчет и анализ показателей, характеризующих
ликвидность баланса коммерческого банка . . . . . . . . . . .232
5.5. Методика составления рейтинга надежности
коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .242
5.6. Характеристика уровня коммерческих рисков
банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .252
5.7. Страхование рисков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .290
5.8. Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .293
Стр.212
Тема 6
Анализ финансовых
результатов деятельности
коммерческого банка
Стр.299
6.1. Методика анализа результативности банковской
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .301
6.2. Анализ доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .302
6.3. Анализ расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .307
6.4. Анализ прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .310
6.5. Экономический анализ финансовых результатов
коммерческого банка (на условном примере) . . . . . . . . .315
6.6. Анализ рентабельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .318
6.7. Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .326
Стр.300