Государственные доходы. Налогообложение физических и юридических лиц. Налоговое законодательство, налоговые кодексы. Налоговые органы. Государственные займы, лотереи

Учебное пособие обеспечивает инструментарий формирования профессиональных компетенций бакалавров по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» (профиль «Налоги и налогообложение»). Последовательно рассмотрены вопросы, связанные с понятийным аппаратом налогового планирования в организации, методическими подходами к обоснованию планирования отдельных налогов, налоговым консультированием, организацией системы налогового планирования, риск-менеджментом в налоговом планировании и др.

В учебном пособии рассмотрены особенности юридического состава федеральных, региональных и местных налогов и сборов, специальных налоговых режимов, порядок их исчисления и уплаты, а также актуальная практика правоприменения в данной сфере. Законодательство приведено по состоянию на 1 ноября 2021 г.

В монографии проанализирована система стандартов и правил против злоупотребления налоговыми соглашениями, выработанная в ходе воплощения плана мероприятий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выведению прибыли из-под налогообложения. Рассмотрена динамика подходов Организации экономического сотрудничества и развития к проблеме злоупотребления налоговыми соглашениями от времени работы над проектом Модельной конвенции в отношении налогов на доходы и капитал до реформы этой конвенции в 2017 году, а также подписания в 2017 году Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Разобран генезис договорных правил против избежания налогов, имплементированных в указанные документы международного налогового права и в российские акты регулирования трансграничных налоговых правоотношений. Исследовано международное фискальное значение таких договорных правил, проведено их сопоставление с аналогичными отечественными правилами.

Проценты – древнейший феномен хозяйственных отношений, по сей день бросающий вызов различным направлениям человеческой мысли и деятельности. Для налоговедов вызов состоит в том, что трансграничные проценты – простейший и распространенный инструмент выведения прибыли из одной юрисдикции в другую для ухода от налогов. Данное исследование охватывает ключевые аспекты правоотношений, связанных с налогообложением трансграничных процентов в государстве их происхождения, урегулированных национальными налоговыми законами и международными налоговыми соглашениями, а также проблемы тонкой (недостаточной) капитализации и treaty shopping при обложении трансграничных процентов и вопросы, возникшие в ходе имплементации положений плана ОЭСР/G20 BEPS о правилах против избежания налогов в контексте трансграничных процентов и возможные ответы на них. Законодательство, межгосударственные соглашения и международные акты приводятся по состоянию на 1 июня 2021 г.

В издании изложены основные правила определения класса энергетической эффективности и маркировки объектов. Приведено большое количество нормативных актов, а также практические рекомендации. Настоящее издание предназначено для использования при разработке и проведении мероприятий по повышению энергетической эффективности, маркировке энергоэффективных объектов, повышении квалификации специалистов и может быть использовано в практической работе.

Монография представляет собой сравнительный аналитический обзор Директивы Совета ЕС 2016/1164, устанавливающей правила борьбы с практиками уклонения от налогообложения, оказывающими непосредственное воздействие на функционирование внутреннего рынка, и российских норм налогового законодательства, направленных на борьбу со злоупотребительными налоговыми практиками. Фундаментальная значимость исследования определяется направленностью на комплексный анализ правового обеспечения налоговой безопасности государства в условиях международной экономической интеграции на примере ЕС, его государств-членов и Российской Федерации. Работа может стать основой для дальнейших исследований по выявлению налоговых угроз, сопровождающих международную экономическую интеграцию, а также совершенствования российских мер по борьбе с налоговыми злоупотреблениями с учетом современных тенденций трансграничного налогообложения. Законодательство приведено по состоянию на 1 мая 2020 г. По результатам исследования предполагается раскрыть особенности правового регулирования борьбы со злоупотребительными налоговыми практиками в ЕС и Российской Федерации, а также выявить возможные направления совершенствования российского налогового законодательства.

Монография представляет собой одно из первых комплексных сравнительно-правовых исследований финансово-правового регулирования пеней в области налогообложения и таможенного дела. В ней исследована финансово-правовая природа и сущность пеней, особенности их установления, начисления, уплаты и взыскания в Российской Федерации и государствах-членах ЕАЭС. Представлен анализ судебной практики по вопросам начисления и взыскания пеней в области налогообложения и таможенной сфере. Выводы и положения, сформулированные в монографии, могут быть использованы в нормотворческой, научно-исследовательской, правоприменительной и образовательной деятельности. Законодательство приведено по состоянию на 28 мая 2019 г.

Монография посвящена изучению системы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации и Республике Корея. В работе затрагиваются вопросы совершенствования налогового законодательства обоих государств. Законодательство приведено по состоянию на 1 июня 2018 г.

Учебное пособие подготовлено в соответствии с рабочей программой дисциплины «Правовое регулирование налогообложения в сфере предпринимательской деятельности». Включены основные положения, сущность и содержание важнейших понятий по вопросам правового регулирования налогообложения, учтены последние изменения законодательства о налогах и сборах, поднят ряд проблемных вопросов правового регулирования и применения норм налогового права. Пособие содержит материалы, которые позволят обучающимся уяснить основы правового регулирования налогообложения в сфере предпринимательской деятельности, выявить междисциплинарные связи и определить основные направления собственной работы по достижению требований федеральных государственных стандартов высшего образования.

Представленный сборник включает статьи участников научно-методологического семинара, проходившего 19–20 апреля 2018 г. в г. Москве во Всероссийском государственном университете юстиции (РПА Минюста России), по актуальным проблемам права интеллектуальной собственности и инновационной деятельности.

Главными экономическими задачами недропользования являются разработка и обоснование эффективной системы налогообложения, отвечающей стратегии развития нефтегазодобывающей отрасли. Исследователи выделяют следующие необходимые признаки эффективной системы налогообложения: экономическую эффективность, прогрессивность, гибкость. Видится, что рассмотренный в статье экономический подход, основанный на представленных выше положениях, является методическим указанием для составления технологических схем и проектов разработки месторождений природных углеводородов. Подход и разработанная на этой основе компьютерная система позволяют более качественно определить оптимальные варианты разработки по месторождениям

В данной статье выявляются актуальные на сегодняшний день проблемы, препятствующие эффективному развитию налоговой культуры в России. В работе представлен теоретический материал согласно исследуемой теме. Уточнены определения налоговой культуры, налогового правонарушения и налоговой санкции. Представлены виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Выделяются трудности несовершенства налогового законодательства, недостаточного информирования, консультирования граждан, недоверия населения к налоговым органам. Предложены мероприятия по формированию представления о налогообложении у школьников. Приведено распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов областного бюджета на 2016 год. Предлагаются приоритетные направления для повышения уровня налоговой культуры в России

статья посвящена анализу охранительных налоговых обязательств в российском налоговом праве. Автор выделяет существенные признаки охранительных налоговых обязательств и осуществляет подробную их классификацию

Данная коллективная монография рассчитана на преподавателей, аспирантов, магистров и бакалавров, а также для широкого круга специалистов в области финансов и налогообложения.

Российская система налогообложения почти всегда складывалась, развивалась и претерпевала те или иные изменения вместе с изменениями в политическом устройстве и с историческими вехами. Необходимость изучения вопросов развития принципов налогообложения возникла с формированием налоговой политики государства в условиях социальноориентированного рынка.

Рассматриваются проблемы развития строительной отрасли Приморского края и возможности реализации мер стимулирующего характера в региональной налоговой политике для повышения эффективности отрасли. Предлагается возможность реализации дифференцированного регионального инвестиционного проекта и предоставления региональных налоговых льгот участникам данного проекта.

В монографии рассматриваются актуальные проблемы реализации принципа определенности налогообложения в условиях реформирования налоговой системы России. В качестве правовых средств, обеспечивающих снижение неопределенности в сфере налогов и сборов, анализируются правовые нормы, нетипичные источники налогового права (судебные правовые позиции, обыкновения правоприменительной практики, «мягкое право»), а также юридические технологии с открытым содержанием (принципы, оценочные понятия, презумпции и фикции, диспозитивность, бланкетность, презюмирование, аналогия, квалифицированное молчание закона и т.п.).

Современное обновление российского гражданского законодательства диктует необходимость постоянного научно-правового сопровождения процессов, определяющих не только социально-экономическое благополучие населения, но и конкурентоспособность страны в целом. В центре исследования – правовой статус субъектов экономических отношений, договорные основы их деятельности, создание здоровой конкурентной среды. Уделено внимание защите прав потребителей и трудового населения как движущей силы экономики, анализ методологии правотворчества в экономической сфере, открывающий возможности для дальнейших исследований. При выявлении тенденций, отражающих преобразование конкретных правоотношений, использован отраслевой подход – рассматриваются проблемы экологического, земельного, налогового законодательства, демографической политики. Авторы не только раскрывают факторы, тормозящие эффективное развитие предпринимательства, но и предлагают правовые пути преодоления трудностей с учетом интересов деловых кругов и гражданского общества.

В монографии излагаются основы теории и правового регулирования деятельности таможенных органов Российской Федерации, рассматриваются практика прогнозирования и планирования поступлений доходов бюджета, администрируемых таможенными органами, а также вопросы методического обеспечения их прогнозирования.

Предлагаемое пособие подготовлено в рамках программы дисциплины «Налогообложение юридических лиц» и включает в себя материал по основам налогообложения организаций. Учебный материал структурирован и состоит из задач и вопросов по каждой теме. Практикум содержит задачи по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество организаций и другие.

Книга является учебным пособием нового поколения и представляет собой комплексное учебное издание. В нем природоресурсные платежи (плата за пользование природными ресурсами) представлены как крупный комплексный правовой институт, сложившийся и действующий в современном российском праве, в котором объединены правовые нормы различных отраслей права и законодательства (налогового, административного, земельного, экологического, природоресурсного и др.). В пособии рассматриваются: понятие, система и правовая природа природоресурсных платежей (ПРП); источники и принципы правового регулирования ПРП; ответственность за нарушение законодательства о ПРП; правовое регулирование платы за землю, за пользование водными объектами, лесным фондом, недрами, а также за негативное воздействие на окружающую среду; сборы за пользование животным миром и объектами водных биологических ресурсов; налогообложение в сфере недропользования. В приложении помещена Программа курса «Правовое регулирование природоресурсных платежей». Такое сочетание материалов позволит использовать данное учебное пособие не только в рамках курсов «Правовое регулирование природоресурсных платежей», «Экономика природопользования», но также при углубленном изучении курсов «Налоговое право России», «Земельное право России», «Экологическое право России», «Налоги и налогообложение» и др.

Настоящая работа представляет собой Комментарий к постановлениям Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации за 2005 год, в которых сформулированы правовые позиции по применению отдельных норм экономического законодательства. Комментарий подготовлен судьями и сотрудниками ВАС РФ, т.е. лицами, непосредственно участвующими в формировании правовых позиций высшей судебной инстанции в сфере экономического правосудия. В комментариях к постановлениям Президиума ВАС РФ излагаются причины, обусловившие необходимость принятия комментируемого судебного акта, дается глубокий теоретический анализ выработанных подходов к применению положений закона.

Настоящая работа представляет собой Комментарий к постановлениям Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации за 2004 год, в которых сформулированы правовые позиции по применению отдельных норм экономического законодательства. Комментарий подготовлен судьями и сотрудниками ВАС РФ, т.е. лицами, непосредственно участвующими в формировании правовых позиций высшей судебной инстанции в сфере экономического правосудия. В комментариях к постановлениям Президиума ВАС РФ излагаются причины, обусловившие необходимость принятия комментируемого судебного акта, дается глубокий теоретический анализ выработанных подходов к применению положений закона.