ISSN 2412-8872 (Print)
ISSN 2414-9497 (Online)
Journal of Tax Reform
2022
Founder and publisher
Ural Federal University named after
the first President of Russia B.N. Yeltsin
(19 Mira St., 620002, Yekaterinburg,
Russian Federation)
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего образования
«Байкальский государственный университет»
(664003, г. Иркутск, ул. Ленина, 11)
Адрес редакции
620002, г. Екатеринбург, ул. Мира, 19, а/я 10
Тел. +7 (343) 375-97-20
E-mail: 5symposium@mail.ru
WEB-SITE: jtr.urfu.ru
Издание зарегистрировано в Федеральной службе
по надзору в сфере связи, информационных технологий
и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
Свидетельство о регистрации средства массовой
информации ПИ № ФС77-61465 от 10.04.2015 г.
Политика журнала
Актуальность тематического фокуса журнала
Обмен компетентными мнениями в сфере налоговых
реформ разных стран имеет важное значение для
разработки теоретического обоснования практики
налоговых реформ и содействия внедрению
передового опыта, чтобы сделать налоговые системы
более простыми, справедливыми и эффективными.
Интернациональный характер журнала
Международный характер журнала обеспечивается
универсальностью налоговой тематики и
международным спросом на внедрение
передового опыта в области налоговых реформ.
Широкое методологическое сходство методов,
используемых для анализа результатов налоговых
реформ, проводимых в разных странах, упрощает
международное сотрудничество и трансграничные
аналитические сопоставления.
Миссия и цель
Миссия рецензируемого журнала “Journal of Tax
Reform” заключается в содействии всесторонним
исследованиям налоговых реформ и эффектов
различных налоговых преобразований, ведущих
к повышению качества и достоверности
исследований в области налогообложения.
Цель журнала “Journal of Tax Reform” –
представление значимых выводов оригинальных
социо-экономических исследований, проведенных
специалистами разных стран в области налоговых
реформ и налогообложения в целом.
В журнале публикуются оригинальные эмпирические
и обзорные статьи, связанные с административноуправленческими,
экономическими проблемами
налоговых реформ, а также рассматривающие вопросы,
связанные с историей налоговых реформ и практикой
противодействия уклонению от уплаты налогов.
Baikal State University
(11 Lenin St., 664003, Irkutsk, Russian Federation)
Contact information
19 Mira St., 620002, Yekaterinburg,
Russian Federation
Phone +7 (343) 375-97-20
E-mail: 5symposium@mail.ru
WEB-SITE: jtr.urfu.ru
The Journal is registered by the Federal Service for
Supervision in the Sphere of Telecom, Information
Technologies and Mass Communications. Registration
Certificate ПИ № ФС77-61465 от April 10, 2015
Journal Policy
Relevance of the thematic focus of the Journal
The exchange of competent opinions on tax reforms
carried out in different countries is important for
strengthening the theoretical grounding of tax reform
practice and facilitating the implementation of best
practices for simpler, fairer and more efficient tax
systems.
International character of the Journal
The international character of the Journal is ensured by
the universality of taxation topics and the international
demand for the implementation of best practices in
the field of tax reform. The facilitation of international
collaborations and cross-border analytical comparisons
is informed by a broad methodological similarity
between techniques used to analyse the results of tax
reforms carried out in different countries.
Mission and Objective
The mission of the peer-reviewed Journal of Tax Reform
is to promote comprehensive research into tax reform
and the effects of tax system reorganisation leading to
improvements in the quality and credibility of research
in the field of taxation.
The Journal of Tax Reform is aimed at presenting
significant findings of original socio-economic research
carried out by professionals from various countries in
the field of tax reform and taxation in general.
The Journal publishes original empirical and review
articles elucidating administrative-managerial and
economic problems in tax reform, as well as those
discussing issues related to historical tax reform and
practices for countering tax evasion.
T. 8, № 2
Vol. 8, no. 2
Научно-аналитический журнал
Выходит 3 раз в год
Основан в 2015 г.
Учредители и издатели журнала
Федеральное государственное автономное
образовательное учреждение высшего образования
«Уральский федеральный университет имени
первого Президента России Б.Н. Ельцина»
(620002, г. Екатеринбург, ул. Мира, 19)
Scientific and Analytical Journal
Three times a year
Founded in 2015
Стр.2
ISSN 2412-8872 (Print)
ISSN 2414-9497 (Online)
Journal of Tax Reform
2022
РЕДАКЦИОННАЯ КОЛЛЕГИЯ
Главный редактор
Майбуров Игорь, профессор, Уральский федеральный университет имени первого
Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия
Заместители главного редактора
Киреенко Анна, профессор, Уральский федеральный университет имени первого
Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия
Федотов Дмитрий, профессор, Байкальский государственный университет, г. Иркутск,
Россия
Члены редакционной коллегии
Бубнов Вячеслав, профессор, Байкальский государственный университет, г. Иркутск,
Россия
Валадао Маркос, профессор, Фонд Жетулио Варгаса (FGV – Бразилия), г. Бразилиа,
Бразилия
Вишневский Валентин, профессор, независимый исследователь, г. Донецк, Донецкая
Народная Республика
Гончаренко Любовь, профессор, Финансовый университет при Правительстве Российской
Федерации, г. Москва, Россия
Золльнер Фриц, профессор, Технический университет Ильменау, г. Ильменау, Германия
Иванов Виктор, профессор, Санкт-Петербургский государственный университет,
г. Санкт-Петербург, Россия
Крайнак Михал, доцент, VSB-Технический Университет Остравы, г. Острава, Чехия
Лыкова Людмила, профессор, Институт экономики Российской академии наук, г. Москва,
Россия
Миронова Ольга, профессор, Поволжский государственный технологический университет,
г. Йошкар-Ола, Россия
Пансков Владимир, профессор, Финансовый университет при Правительстве Российской
Федерации, г. Москва, Россия
Погорлецкий Александр, доцент, Санкт-Петербургский государственный университет,
г. Санкт-Петербург, Россия
Пинская Миляуша, доцент, Научно-исследовательский финансовый институт
Министерства финансов Российской Федерации, г. Москва, Россия
Пэйюн Гао, профессор, Национальная академия экономической стратегии Китайской
академии социальных наук, г. Пекин, Китайская Народная Республика
Саймон Джеймс, профессор, Школа Бизнеса университета Эксетера, г. Эксетер, Великобритания
Тодоров
Иван, доцент, Юго-Западный университет имени Неофита Рильского, Благоевград,
Болгария
Янда Карел, профессор, Карлов университет, г. Прага, Чехия
Заведующий редакцией
Стародубец Наталья, доцент, Уральский федеральный университет имени первого
Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия
T. 8, № 2
Vol. 8, no. 2
Стр.3
ISSN 2412-8872 (Print)
ISSN 2414-9497 (Online)
Journal of Tax Reform
2022
EDITORIAL BOARD
Editor in Chief
Igor Mayburov, Professor, Ural Federal University named after the first President
of Russia B.N. Yeltsin, Yekaterinburg, Russian Federation
Co-Editors
Anna Kireenko, Professor, Ural Federal University named after the first President
of Russia B.N. Yeltsin, Yekaterinburg, Russian Federation
Dmitry Fedotov, Professor, Baikal State University, Irkutsk, Russian Federation
Members of Editorial Board
Viacheslav Bubnov, Professor, Baikal State University, Irkutsk, Russian Federation
Marcos Aurélio Pereira Valadão, Professor, Getulio Vargas Foundation (FGV – Brazil), Brazil
Valentine Vishnevsky, Professor, independent researcher, Donetsk, Donetsk People's Republic
Lubov Goncharenko, Professor, Financial University under the Government of the Russian
Federation, Moscow, Russian Federation
Fritz Söllner, Professor, Ilmenau Technology University, Ilmenau, Germany
Viktor Ivanov, Professor, Saint Petersburg State University, Saint Petersburg, Russian
Federation
Michal Krajňák, Associate Professor, VSB-Technical University of Ostrava, Ostrava, Czech
Republic
Lyudmila Lykova, Professor, Institute of Economics, Russian Academy of Sciences,
Moscow, Russian Federation
Olga Mironova, Professor, Volga State University of Technology, Yoshkar-Ola, Russian
Federation
Vladimir Panskov, Professor, Financial University under the Government of the Russian
Federation, Moscow, Russian Federation
Aleksander Pogorletskiy, Associate Professor, Saint Petersburg State University,
Saint Petersburg, Russian Federation
Milyausha Pinskaya, Associate Professor, Financial Research Institute of the Ministry
of Finance, Moscow, Russian Federation
Gao Peiyong, Professor, National Academy of Economic Strategy, Chinese Academy
of Social Sciences, Beijin, China
James Simon, Professor, University of Exeter Business School, Exeter, United Kingdom
Ivan Todorov, Associate Professor, South-West University “Neofit Rilski”, Blagoevgrad,
Bulgaria
Karel Janda, Professor, Charles University, Prague, Czech Republic
Head of Editorial Office
Natalia Starodubets, Associate Professor, Ural Federal University named after the first
President of Russia B.N. Yeltsin, Yekaterinburg, Russian Federation
T. 8, № 2
Vol. 8, no. 2
Стр.4
ISSN 2412-8872 (Print)
ISSN 2414-9497 (Online)
Journal of Tax Reform
2022
СОДЕРЖАНИЕ
АДМИНИСТРАТИВНО-УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ
Джурович Тодорович Я.Н., Джорджевич М.С., Ристич Чакич М.Б.
Снижают ли эффективные налоговые льготы налоговые поступления?
Исследование парадокса корпоративного подоходного налога
в Сербии ............................................................................................................... 108
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ
Белев С.Г., Матвеев Е.О., Могучев Н.С. Оценка влияния
налогообложения прибыли на инвестиции российских компаний .... 127
ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МОДЕЛИ НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ
Эмудайнохво О.Б., Нду О.М. Влияние налоговых поступлений
на экономический рост в Нигерии: тест ARDL
и коинтеграционный подход ......................................................................... 140
СОЦИОЛОГИЯ И ПСИХОЛОГИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тоттоли М.М., Мамари Н.А.Р. Детерминанты налога
на добавленную стоимость в Омане ............................................................. 157
ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ УКЛОНЕНИЮ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Сюкур М., Мадах Марзуки М., Закария М. Структура собственности
и уклонение от уплаты налогов в Азии:
системный обзор литературы и программа исследований .................... 170
Ван Ю.К., Чжан Л. Налоговые поступления, ночные огни
и теневая экономика: данные из Китая ....................................................... 186
ИСТОРИЧЕСКИЙ ОПЫТ НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ
Ма Ц., Леонтьева Ю.В., Домников А.Ю. Анализ влияния перехода
от налога на предпринимательскую деятельность к НДС
на налоговую нагрузку транспортных предприятий
в различных регионах Китая .......................................................................... 199
T. 8, № 2
Vol. 8, no. 2
Стр.5
ISSN 2412-8872 (Print)
ISSN 2414-9497 (Online)
Journal of Tax Reform
2022
CONTENTS
ADMINISTRATIVE AND MANAGERIAL ISSUES OF TAX REFORMS
Đurović Todorović J.N., Đorđević M.S., Ristić Cakić M.B.
Do the Effective Tax Incentives Reduce Tax Revenues?
Investigating the Paradox of Corporate Income Tax in Serbia .................. 108
ECONOMIC ISSUES OF TAX REFORMS
Belev S.G., Matveev E.O., Moguchev N.S. Estimation of Profit Taxation
Effect on Russian Companies’ Investments ................................................. 127
ECONOMETRIC MODELS OF TAX REFORMS
Emudainohwo O.B., Ndu O.M. Tax Revenue Impact
on Economic Growth in Nigeria: ARDL Bounds Test
and Cointegration Approach ............................................................................ 140
SOCIOLOGY AND PSYCHOLOGY OF TAXATION
Thottoli M.M., Mamari N.A.R. Determinants of Value Added Tax
in Oman ............................................................................................................ 157
ACTIONS AGAINST TAX EVASION
Syukur M., Madah Marzuki M., Zakaria M. Ownership Structure
and Tax Avoidance in Asia: a Systematic Literature Review
and a Research Agenda ....................................................................................... 170
Wang Y.K., Zhang L. Tax Revenue, Night Lights
and Underground Economy: Evidence from China ...................................... 186
HISTORICAL EXPERIENCE OF TAX REFORMS
Ma J., Leontyeva Yu.V., Domnikov A.Y. Analyze the impact
of the transition from business tax to VAT on the tax burden
of transport enterprises in various regions of China ...................................... 199
T. 8, № 2
Vol. 8, no. 2
Стр.6