Национальный цифровой ресурс Руконт - межотраслевая электронная библиотека (ЭБС) на базе технологии Контекстум (всего произведений: 508542)
Консорциум Контекстум Информационная технология сбора цифрового контента
Уважаемые СТУДЕНТЫ и СОТРУДНИКИ ВУЗов, использующие нашу ЭБС. Рекомендуем использовать новую версию сайта.

Преступные налоговые схемы и их выявление (1800,00 руб.)

0   0
Первый авторСоловьев И. Н.
ИздательствоМ.: Проспект
Страниц161
ID667530
АннотацияВторое издание данной книги, значительно переработанное и дополненное, посвящено анализу судебной практики по двум наименее исследованным налоговым составам УК России – ст. 199-1, предусматривающей денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов. Вниманию читателей представлены 17 наиболее интересных и характерных приговоров по данным составам, из которых вычленяются конкретные противоправные налоговые схемы, а также показывается механизм их выявления. Кроме того, на примере судебно-следственной практики затронуты вопросы совокупности ст. 199-1 и 199-2 УК России, а также противоправных деяний, облегчающих совершение налоговых преступлений. В исследовании учтены последние изменения законодательства, вернувшие налоговые преступления в число предикатных к легализации преступно полученных доходов и изменившие процессуальный порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Актуальность данного издания обусловлена тем, что в условиях происходящей в течение 2014–2015 гг. санкционной антироссийской кампании полнота и своевременность поступления налогов в государственную казну становится одним из элементов стабильности отечественной экономики и гарантией стабильности уровня жизни наших граждан. Законодательство приведено по состоянию на февраль 2015 г.
Кому рекомендованоКнига рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся данной проблематикой.
ISBN978-5-392-19249-6
УДК343.359.2(075.8)
ББК67.408.122.40я73
Соловьев, И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление [Электронный ресурс] : учеб. пособие / И.Н. Соловьев .— 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Проспект, 2015 .— 161 с. — ISBN 978-5-392-19249-6 .— Режим доступа: https://rucont.ru/efd/667530

Предпросмотр (выдержки из произведения)

Преступные_налоговые_схемы_и_их_выявление._2-е_издание._Учебное_пособие.pdf
переработанное и дополненное Издание второе,
Стр.2
УДК 343.359.2(075.8) ББК 67.408.122.40я73 С60 на сЭлектронные версии книг айте www.prospekt.org С60 Соловьев И. Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Проспект, 2015. — 160 с. ISBN 978-5-392-19249-6 Второе издание данной книги, значительно переработанное и дополненное, посвящено анализу судебной практики по двум наименее исследованным налоговым составам УК России – ст. 1991, предусматривающей ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента, и ст. 1992, которая карает за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов. Вниманию читателей представлены 17 наиболее интересных и характерных приговоров по данным составам, из которых вычленяются конкретные противоправные налоговые схемы, а также показывается механизм их выявления. Кроме того, на примере судебно-следственной практики затронуты вопросы совокупности ст. 1991 и 1992 УК России, а также противоправных деяний, облегчающих совершение налоговых преступлений. В исследовании учтены последние изменения законодательства, вернувшие налоговые преступления в число предикатных к легализации преступно полученных доходов и изменившие процессуальный порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. 2014Актуальность данного издания обусловлена тем, что в условиях происходящей в течение–2015 гг. санкционной антироссийской кампании полнота и своевременность поступления налогов в государственную казну становится одним из элементов стабильности отечественной экономики и гарантией стабильности уровня жизни наших граждан. Законодательство приведено по состоянию на февраль 2015 г. данной проблематикой. УДК 343.359.2(075.8) ББК 67.408.122.40я73 Учебное издание Соловьев Иван Николаевич ПРЕСТУПНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ И ИХ ВЫЯВЛЕНИЕ Учебное пособие Оригинал-макет подготовлен компанией ООО «Оригинал-макет» www.o-maket.ru; тел.: (495) 726-18-84 Санитарно-эпидемиологическое заключение № 77.99.60.953.Д.004173.04.09 от 17.04.2009 г. Печать цифровая. Печ. л. 10,0. Тираж 1000 (1-й завод 200) экз. Заказ №. ООО «Проспект» Подписано в печать 20.06.2015. Формат 60×90 1/16 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. © И. Н. Соловьев, 2010 ISBN 978-5-392-19249-6 © И. Н. Соловьев, 2015, с изменениями © ООО «Проспект», 2015 Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся
Стр.3
СОДЕРЖАНИЕ: Вступление ........................................................................................ 4 УК РФ) ................................................................................ 9 Глава 1. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 1991 1. Место и роль налоговых агентов в налоговых правоотношениях ...........9 2. Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента ........................................................................................11 3. Статистические данные по выявлению преступлений, предусмотренных ст. 1991 налогового агента) .......................................................................................15 4. Судебная практика по ст. 1991 УК РФ (неисполнение обязанностей УК РФ ....................................................16 4.1. Криминальный ЖКХ .......................................................................16 4.2. Недоказанный энтузиазм .................................................................19 4.3. Бескорыстный акционер ..................................................................20 4.4. Пивной завод в залоге ......................................................................23 4.5. Когда у двух перевозчиков один хозяин ..........................................24 4.6. О том, как «Ауди» и «Нокиа» могут привести на скамью подсудимых ...........................................................................25 4.7. Когда Дед Мороз не помог ...............................................................33 4.8. С бухгалтерами лучше дружить ........................................................38 5. Результаты анализа судебных приговоров .............................................44 Глава 2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 1992 УК РФ) ...............................................................................53 1. Правовые основы взыскания недоимки по налогам и сборам ..............53 2. Уголовно-правовая характеристика сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов .............................................................57 3. Статистические данные по выявлению преступлений, предусмотренных ст. 1992 имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов) ..............................................................................61 4. Судебная практика по ст. 1992 УК РФ (сокрытие денежных средств либо УК РФ ....................................................62 4.1. Непрозрачный КРИСТАЛЛ .............................................................63 4.2. Два года — два преступления ...........................................................71 4.3. О том, как адвокат купил здание не глядя и что из этого вышло ...75 4.4. Нехитрая комбинация ......................................................................85 4.5. Три схемы — один срок ....................................................................89
Стр.160
160 • Содержание 4.6. Бюджетный счет не панацея ............................................................95 4.7. Сокрытие районного масштаба .......................................................99 4.8. Когда семена дают не те всходы .....................................................103 4.9. Когда писем лучше не писать ........................................................112 5. Преступные налоговые схемы как результат анализа судебных приговоров ................................................................................115 6. Практика обжалования обвинительных приговоров по ст. 1992 судебно-следственной практики .....................................................125 УК РФ на примере Глава 4. Проблемы криминализации уклонения от уплаты страховых взносов ..........................................................................137 Глава 5. О возврате налоговых преступлений в число предикатных к легализации преступно полученных доходов ..........143 Глава 6. Процессуальные особенности возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям на современном этапе ......................148 Глава 7. К вопросу о создании финансовой полиции ......................154 Заключение ....................................................................................157 УК РФ .......................................................................................117 и 1992 7. Выводы и рекомендации правоприменителям ....................................121 Глава 3. Совокупность ст. 1991
Стр.161

Облако ключевых слов *


* - вычисляется автоматически