Содержание курса.
Тема 1. Предмет, объекты, цели и концепции финансового учета
Определение бухгалтерского финансового учета. Предмет и
объекты финансового бухгалтерского учета. Цели бухгалтерского учета.
Пользователи информации бухгалтерского финансового учета.
Концепции (допущения и требования) бухгалтерского финансового
учета.
Тема 2. Система нормативного регулирования
финансового учета в России
Система нормативного регулирования финансового учета в России.
Классификация нормативных актов, регулирующих бухгалтерский
финансовый учет. Международные стандарты бухгалтерского учета.
Внутрифирменные системы учета.
Тема 3. Организационно-правовые особенности организаций и
их влияние на постановку финансового учета в хозяйствующих
субъектах
Основные организационно-правовые формы хозяйствующих
субъектов в РФ и их влияние на организацию бухгалтерского
финансового учета: коммерческие и некоммерческие организации,
унитарное предприятие, производственный кооператив, коммандитное
товарищество, акционерное общество, общество с дополнительной
ответственностью, малые предприятия. Классификация организаций по
видам деятельности. Основы организации финансового учета текущей,
инвестиционной и финансовой деятельности.
Тема 4. Учет денежных средств и безналичных расчетов
Денежные средства в кассе. Кассовые операции. Порядок ведения
кассовых операций. Лимиты по хранению и расчетам наличностью.
Документальное оформление кассовых операций. Порядок приема и
выдачи денежных средств. Ведение кассовой книги. Организация
хранения денежных средств в кассе. Ответственность кассира.
Инвентаризация денежных средств в кассе, денежных документов и
бланков строгой отчетности и порядок отражения ее результатов на
счетах.
Безналичные денежные расчеты. Договор банковского счета.
Порядок открытия счета в банке. Банковские операции по расчетному
счету. Документальное оформление банковских операций: платежные
поручения, платежные требования - поручения, инкассовые поручения.
Хозяйственные операции, связанные с зачислением средств на
расчетный счет. Хозяйственные операции, связанные со списанием
средств с расчетного счета. Очередность списания средств со счета.
Стр.1
Аналитический и синтетический учет банковских операций по
расчетному счету. Контроль банковских операций по расчетному счету.
Безналичные расчеты с использованием специальных счетов. Учет
расчетов с использованием валютного счета. Учет расчетов чеками с
грифом «Россия». Учет расчетов по аккредитиву.
Учет расчетов с использованием пластиковых карт и векселей.
Эмитенты и держатели пластиковых карт. Персональные и
корпоративные карты. Расчетные и кредитные карты. Открытие и
пополнение карточного счета. Расходованием средств с карточного
счета на основную деятельность и подотчетными лицами.
Кредитование держателя карты. Учет выплачиваемых комиссионных.
Учет реализации товаров и услуг с приемом оплаты по пластиковым
картам. Учет выплаты сумм оплаты труда по зарплатным картам.
Вексельные расчеты. Простые и переводные векселя. Учет
векселедателем векселей выданных. Учет векселедержателем векселей
полученных. Учет передачи векселя по индоссаменту. Учет передачи
векселя по индоссаменту. Учет векселей индоссантом. Учет векселей
авалистом.
Тема 5. Учет долгосрочных инвестиций
и источников их финансирования
Капитальные вложения в приобретение основных средств.
Капитальные затраты на восстановление основных средств. Включение
завершенных капитальных вложений в состав основных средств. Оценка
капитальных вложений. Основные понятия, используемые при учете
подрядного строительства. Объекты бухгалтерского учета по
подрядному строительному договору. Учет строительных работ
подрядным способом. Расчеты между застройщиком и заказчиком. Учет
затрат у застройщика. Учет строительных работ хозяйственным
способом. Учет капитального строительства в порядке долевого
участия. Учет оборудования, требующего монтажа и работ по его
монтажу. Определение инвентарной стоимости объекта, законченного
строительством. Затраты, не увеличивающие первоначальной
стоимости объектов. Порядок приемки и документальное оформление
приемки законченных строительством объектов. Инвентаризация
незавершенного строительства. Переоценка незавершенных
капитальных вложений и оборудования к установке Учет достройки,
дооборудования, реконструкции и модернизации объектов.
Тема 6. Учет основных средств
Предпосылки организации учета основных средств.
Классификация основных средств. Единица учета основных средств.
Виды стоимости, используемые для оценки основных средств.
Первоначальная стоимость, ее состав.
Стр.2
Учет поступления объектов основных средств и особенности
налогообложения этих операций. Поступление объектов, полученных
безвозмездно. Поступление объектов, полученных в обмен на другое
имущество. Поступление объектов, полученных в оперативное ведение
или хозяйственное управление. Учет приобретения библиотечного
фонда.
Политика в области амортизации основных средств и учет этого
процесса. Объекты для начисления амортизации. Срок полезного
использования объекта. Метод прямого счета (линейный). Метод
списания стоимости пропорционально объему продукции. Метод
списания по сумме чисел лет. Метод уменьшаемого остатка. Ускоренная
амортизация.
Учет ремонтов, модернизации и реконструкции основных средств.
Виды ремонтов. Способы списания расходов на ремонты.
Порядок проведения, оформление и отражение на счетах
результатов инвентаризации основных средств.
Учет переоценки основных средств.
Учет выбытия основных средств и особенности налогообложения
этих операций. Учет ликвидации основных средств. Учет реализации
объектов и расчет финансового результата от нее. Учет дарения, мены и
недостачи основных средств.
Тема 7. Учет арендных операций
Сущность и виды аренды. Аренда отдельных видов имущества.
Прокат и финансовая аренда.
Учет краткосрочной аренды у арендатора и арендодателя.
Отражение арендатором ремонта, выкупа и возврата объектов. Учет
арендодателем ремонтов и капитальных вложений в объекты,
переданные в аренду.
Сущность, предмет и виды лизинга. Учет операций лизинга в
случае отражения лизингового имущества на балансе лизингодателя.
Учет операций лизинга в случае отражения лизингового имущества на
балансе лизингополучателя. Учет лизинговых платежей и амортизации
лизингового имущества. Учет возврата предметов лизинга.
Тема 8. Учет нематериальных активов
Понятие и виды нематериальных активов. Оценка
нематериальных активов. Документальное оформление операций с
нематериальными активами. Учет инвестиций в нематериальные
активы. Учет амортизации нематериальных активов. Учет реализации и
прочего выбытия нематериальных активов.
Тема 9. Учет финансовых вложений
Стр.3
Понятие и классификация финансовых вложений. Оценка
финансовых вложений в учете.
Вложения в финансовые бумаги других организаций. Рынок
ценных бумаг. Обращение ценных бумаг. Долговые и долевые ценные
бумаги.
Предварительный учет затрат на приобретение ценных бумаг.
Принятие на учет ценных бумаг.
Финансовые вложения в акции. Простые и привилегированные
акции. Учет получения дивидендов или процентных выплат.
Финансовые вложения в облигации.
Учет реализации и погашения ценных бумаг.
Учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.
Инвестиции в уставные капиталы других организаций. Учет
внесения вклада в уставный капитал. Учет доходов (дивидендов) от
вкладов в уставные капиталы. Учет возврата вкладов в уставные
капиталы. Учет вложений в дочерние и зависимые общества.
Учет предоставленных займов и банковских вкладов. Учет
финансовых вложений в виде денежных и иных займов. Учет
финансовых вложений в виде банковских и других вкладов.
Тема 10. Учет материально-производственных запасов
Состав материально-производственных запасов. Классификация и
оценка материально-производственных запасов. Применение учетных
цен при оценке материальных ресурсов. Состав расходов на
заготовление (приобретение материальных ценностей. Расчет
фактической себестоимости заготовленных ценностей при
использовании учетных цен.
Учет приобретения материальных ценностей. Документальное
оформление операций по поступлению материальных ценностей.
Материалы в пути и неотфактурованные поставки. Внутреннее
перемещение материалов. Аналитический учет материалов на складе.
Оценка себестоимости материальных ресурсов при их отпуске.
Оценка запасов по себестоимости первых по времени закупок. Расчет
средней себестоимости материальных запасов. Документальное
оформление операций по отпуску материальных ценностей.
Аналитический учет движения материалов в бухгалтерии. Сверка
данных складского и бухгалтерского учета.
Порядок проведения инвентаризации материальнопроизводственных
запасов, оформление ее результатов и
регулирование в учете выявленных расхождений фактического наличия
ценностей от их учетного остатка.
Тема 11. Учет расчетов по оплате труда
и выплат социального характера
Стр.4
Понятие оплаты труда. Формы и системы оплаты труда. Учет
личного состава. Тарифная система оплаты труда. Нормы времени и
нормы выработки. Виды повременной оплаты труда. Виды сдельной
оплаты труда.
Начисление оплаты труда. Оплата за отработанное время.
Табельный учет. Оплата за изготовленную продукцию. Учет выработки.
Расчет надбавок за отступление от нормальных условий труда. Плата за
неотработанное время. Расчет среднего заработка для оплаты за
неотработанное время.
Выплаты социального характера. Суммы оплаты труда,
начисляемые за счет разных источников: производственных издержек,
нераспределенной прибыли, целевых источников, себестоимости
материально-производственных запасов и капитальных вложений.
Прочие выплаты работникам.
Удержания и вычеты из сумм оплаты труда. Виды удержаний из
сумм оплаты труда. Ограничение удержаний из сумм оплаты труда.
Удержание НДФЛ. Льготы по НДФЛ. Порядок обложения НДФЛ и его
уплаты. Удержания по исполнительным листам. Удержания в
возмещение материального ущерба. Определение сумм материального
ущерба. Случаи полной материальной ответственности.
Учет расчетов с работниками по оплате труда. Организация
аналитического и синтетического учета расчетов с работниками по
оплате труда. Учет депонированной заработной платы.
Тема 12. Учет производственных издержек
Классификация затрат на производство и реализацию продукции.
Понятие производственных затрат. Затраты производственные и
непроизводственные. Классификация производственных затрат по
различным признакам. Экономические элементы затрат.
Калькуляционные статьи затрат.
Учет прямых затрат на производство. Учет прямых материальных
затрат. Учет и распределение основных материалов. Учет и
распределение вспомогательных материалов. Учет производственных
отходов. Учет трудовых затрат. Учет и распределение основной и
дополнительной заработной платы.
Учет денежных расходов. Нормирование отдельных видов
производственных затрат.
Учет расходов будущих периодов. Состав пусковых расходов и их
отличие от капитальных затрат. Учет и распределение пусковых
расходов. Учет прочих расходов будущих периодов.
Учет и распределение расходов на обслуживание производства и
управление. Номенклатура статей общепроизводственных расходов.
Учет и распределение общепроизводственных расходов. Номенклатура
Стр.5
статей общехозяйственных расходов. Учет и распределение
общехозяйственных расходов.
Учет брака в производстве. Классификация производственного
брака по различным признакам. Учет исправимого брака. Учет
неисправимого брака. Учет рекламационного брака. Расчет потерь от
брака.
Учет вспомогательного производства. Виды вспомогательных
производств. Учет встречных услуг. Расчет себестоимости услуг,
оказанных цехам основного производства.
Свод производственных затрат. Варианты организации сводного
учета производственных затрат. Исчисление себестоимости при
использовании полуфабрикатного варианта. Исчисление себестоимости
при использовании бесполуфабрикатного варианта.
Синтетический учет затрат на производство и учет выпуска
продукции.
Тема 13. Учет готовой продукции, работ, услуг
и товаров для перепродажи
Задачи и предпосылки организации учета готовой продукции.
Оценка готовой продукции. Исчисление полной и неполной
(сокращенной) себестоимости готовой продукции.
Учет готовой продукции. Документальное оформление операций
по движению готовой продукции. Учет готовой продукции на складе и в
бухгалтерии. Методы оценки производственной себестоимости
реализованной продукции.
Учет коммерческих расходов. Состав коммерческих расходов.
Списание коммерческих расходов на реализацию.
Учет затрат торговых организаций. Состав издержек обращения.
Учет издержек обращения. Порядок распределения издержек
обращения между реализованными и не реализованными товарами.
Учет поступления товаров. Документальное оформление торговых
операций. Учет товаров в бухгалтерском учете. Учет поступления
товаров в организации оптовой торговли. Учет поступления товаров в
организации розничной торговли. Учет торговой наценки.
Тема 14. Учет отгрузки и реализации продукции, работ, услуг
Учет отгруженных ценностей. Установление момента реализации.
Отгруженные ценности. Оценка отгруженных ценностей. Расчет
себестоимости отгруженной продукции. Учет возврата отгруженных
ценностей. Учет себестоимости отгруженных ценностей при отражении
реализации по моменту оплаты. Учет реализации отгруженных
ценностей.
Учет реализации. Учет реализации по моменту отгрузки
ценностей. Учет реализации по договору поставки. Учет реализации по
Стр.6
договору купли-продажи. Особенности учета реализации по договору
мены.
Продажа ценностей по договору комиссии и поручения. Права и
обязанности комиссионера и комитента. Учет договора комиссии у
комитента. Учет договора комиссии у комиссионера.
Учет реализации товаров. Учет торов по договору поставки. Учет
реализации товаров по договору купли-продажи. Учет реализации
товаров в розницу. Учет списания торговой наценки. Учет реализации
товаров транзитом.
Тема 15. Учет финансовых результатов деятельности
Финансовый результат от деятельности. Состав доходов и
расходов организации, определяющих финансовый результат
деятельности. Финансовый результат от реализации.
Прочие доходы и расходы. Состав прочих доходов и расходов.
Валовая (балансовая) прибыль.
Использование прибыли на платежи в бюджет. Налогооблагаемая
прибыль. Использование прибыли на иные цели. Чистая прибыль. Учет
наличия и движения нераспределенной прибыли отчетного года. Учет
наличия и движения нераспределенной прибыли прошлых лет. Учет
убытка отчетного года. Учет непокрытых убытков прошлых лет.
Тема 16. Учет собственного капитала
Понятие собственного капитала. Источники формирования
собственного капитала. Оценка величины собственного капитала.
Уставный капитал. Учет формирования уставного капитала.
Особенности учета формирования акционерного капитала. Учет
движения уставного капитала. Учет приобретения собственных акций
(собственной доли). Учет бланков не размещенных акций.
Учет добавочного и резервного капитала. Учет формирования и
использования добавочного капитала. Учет образования и
использования резервного капитала.
Учет нераспределенной прибыли. Учет чистой прибыли. Учет
нераспределенной прибыли. Учет непокрытого убытка.
Учет средств целевого финансирования и целевых поступлений.
Учет средств целевого финансирования, полученных на безвозвратной
основе. Учет средств целевого финансирования, полученных на
возвратной основе. Учет целевых поступлений.
Тема 17. Учет кредитов банка и заемных средств
Учет банковских кредитов. Виды кредитов. Документальное
оформление кредитов. Учет краткосрочных кредитов банка. Учет
долгосрочных кредитов банка. Учет процентов по полученным
кредитам банка. Учет финансовых векселей, выданных в обеспечение
Стр.7
кредитов банка. Учет дисконтирования векселей. Учет банковской
ссуды по специальному ссудному счету.
Учет заемных средств. Учет выпущенных облигаций. Учет
краткосрочных и долгосрочных займов. Учет процентов по займа
полученным в виде материальных ценностей. Учет погашения займов,
выданных материальными ценностями. Учет финансовых векселей,
выданных в обеспечение займа. Учет заемных средств, предоставленных
в иностранной валюте.
Тема 18. Учет дебиторской задолженности
Расчеты с покупателями и заказчиками. Дебиторская
задолженность за покупателями и заказчиками. Счет «Расчеты с
покупателями и заказчиками. Расчеты с покупателями и заказчиками
плановыми платежами. Дебиторская задолженность по векселям
полученным и ее учет. дебиторская задолженность за поставщиками по
предоплате. Дебиторская задолженность по авансам выданным .
Расчеты с дочерними и зависимыми обществами. Учет
дебиторской задолженности по расчетам головной организации и
дочернего (зависимого ) общества. Дебиторская задолженность за
участниками (учредителями) по вкладам в уставный капитал.
Расчеты с прочими дебиторами. Учет дебиторской задолженности
за подотчетными лицами. Начисление и учет дебиторской
задолженности по претензиям. Учет дебиторской задолженности за
работниками организации по прочим операциям. Учет дебиторской
задолженности за персоналом по возмещению недостач и порчи
ценностей.
Учет сомнительных долгов. Востребование сомнительного долга.
Учет сомнительных долгов. Учет образования и использования резервов
по сомнительным долгам.
Учет внутрихозяйственных расчетов.
Инвентаризация расчетов.
Тема 19. Учет операций по совместной деятельности и трасту
Учет финансовых вложений в совместную деятельность. Общее
имущество товарищей. Отражение товарищем передачи имущества в
совместную деятельность. Отражение товарищем финансовых
результатов от совместной деятельности. Отражение товарищем
раздела имущества при прекращении совместной деятельности.
Отражение на отдельном балансе общего имущества товарищей.
Отражение на отдельном балансе результатов от совместной
деятельности. Отражение на отдельном балансе раздела имущества при
прекращении совместной деятельности.
Доверительное управление имуществом. Сущность
доверительного управления имуществом. Учет учредителем управления
Стр.8
передачи имущества в доверительное управление. Отражение
учредителем управления результатов от управления имуществом.
Отражение учредителем управления возврата имущества в
соответствии с договором. Отражение выгодоприобретателем операций
по договору доверительного управления. Организация учета операций
по доверительному управлению имуществом на отдельном балансе.
Отражение доверительным управляющим собственных результатов от
оказания услуги доверительного управления.
Тема 20. Учет кредиторской задолженности
и краткосрочных пассивов не заемного происхождения
Учет кредиторской задолженности перед поставщиками и
подрядчиками. Учет неотфактурованных поставок. Учет коммерческого
кредита. Учет задолженности по коммерческим векселям выданным.
Учет задолженности по полученным авансам и предоплатам.
Учет кредиторской задолженности головной организации перед
зависимыми организациями. Учет кредиторской задолженности
дочерних (зависимых) организаций перед головной.
Учет задолженности прочим кредиторам. Расчеты по банковским
займам для работников. Учет задолженности по имущественному и
личному страхованию. Учет расчетов с покупателями по взыскиваемой
претензии. Списание невостребованной кредиторской задолженности.
Тема 21. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Налоговый учет. Понятие о налоговом учете. Элементы
налогообложения. Сущность и виды налогов и сборов. Налоговое
законодательство.
Учет расчетов с бюджетом по НДС. Определение
налогооблагаемого оборота для различных видов деятельности. Учет
НДС по приобретаемым ценностям (работам, услугам). Книга покупок.
Зачет и перерасчет сумм НДС. Расчет взимаемой суммы НДС. Книга
продаж. Расчет сумм НДС у комитента и комиссионера. Учет НДС по
полученным авансам. Учет НДС по недостающим и испорченным
ценностям. Учет не подлежащих возмещению из бюджета сумм НДС.
Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Порядок расчета
налогооблагаемой прибыли. Расчет сумм льгот по налогу на прибыль.
Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество. Исчисление
налогооблагаемой базы и расчет сумм налога на имущество. Учет не
облагаемого имущества. Учет расчетов с бюджетом по налогу на
имущество.
Учет расчетов с бюджетом по акцизам. Учет акцизов по
приобретенным подакцизным товарам.
реализованным подакцизным товарам.
Учет акцизов по
Стр.9
Учет расчетов с бюджетом по местным налогам и сборам. Виды
местных налогов и объекты налогообложения. Учет расчетов по
местным налогам.
Учет расчетов с внебюджетными фондами. Учет расчетов по
единому социальному налогу. Учет расчетов с дорожным фондом. Учет
отчислений во внебюджетные фонды НИОКР.
Тема 22. Учет ценностей, не принадлежащих организации
Понятие и особенности забалансового учета.
Учет арендных и лизинговых операций. Учет имущества,
переданного в доверительное управление и по договору простого
товарищества.
Учет товарно-материальных и других ценностей, принятых на
ответственное хранение. Учет товаров, принятых на комиссию.
Учет и сроки списания в
убыток задолженности
неплатежеспособных дебиторов.
Учет бланков строгой отчетности. Учет результатов предстоящих
событий. Учет обязательств полученных и выданных. Учет имущества и
ценных бумаг, полученных в залог.
Учет износа жилого фонда и объектов внешнего благоустройства.
Тема 23. Бухгалтерская отчетность
Система законодательного и нормативного регулирования
бухгалтерской финансовой отчетности. Состав отчетности. Структура и
содержание бухгалтерского баланса. Структура и содержание отчета о
прибылях и убытках.
Стр.10
Рекомендуемый библиографический список
Основные нормативные документы
1. Федеральный Закон от 21.11.96г. №129 – ФЗ «О бухгалтерском учете (в редакции от
03.11.2006г.)».
2. Федеральный закон от 24.07.1998г. № 125- ФЗ «Об обязательном социальном страховании от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
3. Приказ Минфина РФ № 69н от 31.10. 2000 г № 94 н. «Об утверждении Плана счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по
его
применению».
4. НК РФ Часть первая. ФЗ от 31.07.98 № 146-ФЗ (с последующими изменениями и
дополнениями). Часть вторая. ФЗ от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с последующими изменениями и
дополнениями).
5. ПБУ 1/98 « Учетная политика организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.
12.1998 № 60н (в редакции от 30,12.1999)
6. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной
валюте», утвержденное Приказом Минфина РФ от 27. 11. 2006 № 154н (в редакции от
30.12.1999)
7. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от
06. 07.1999 № 43н ( в редакции от 18.09.2006).
8. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов, утвержденное Приказом Минфина
РФ от 09. 06. 2001 № 44н (в редакции от 26.03.2007).
9. ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от 30. 03. 2001 №
26н (в редакции от 27.11.2006).
10. ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н
(в редакции от 27.11.2006)
11. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №
33н (в редакции от 27.11.2006)
12. ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденное Приказом Минфина РФ от
16.10.2000 №91н (в редакции от 27.11.2006).
13. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», утвержденное Приказом
Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н (в редакции от 27.11.2006).
14. ПБУ 18/02 « Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от
19.11.2002 № 114н
15. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденное Приказом Минфина РФ от 10. 12.
2002№ 126н (в редакции от 27.11.2006).
Основная литература
1. Бухгалтерский учет: учебник П.С. Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий и др./ под ред. П.С.
Безруких. 2-е изд., переработка и дополнение. М.: Бухгалтерский учет, 2006
2. Бухгалтерский учет: учебник / Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин,
2-е изд. доп.-М.: Финансы и статистика, 2006
3. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет производства, капитала, финансовых результатов и
финансовая отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.А.Пипко. – М.: Финансы и статистика,
2006
4. Финансовый учет: учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – М.: Финансы и статистика,2007
Дополнительная литература
1. Бабаева З.Д. и др. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организаций:
методология, задачи, ситуации, тесты: Учеб. пособие. – М.: финансы и статистика, 2006
2. Пасько А.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. М: КНОРУС, 2005
Стр.11
3. Часова О.В. Финансовый бухгалтерский учет: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика,
2007
Стр.12