eISSN 2414-9497
Journal of Tax Reform
2025
Founder and publisher
Ural Federal University named after
the first President of Russia B.N. Yeltsin
(19 Mira St., 620002, Yekaterinburg,
Russian Federation)
620062, г. Екатеринбург, ул. Мира, 19, а/я 10
Тел. +7 (343) 375-97-20
E-mail: 5symposium@mail.ru
WEB-SITE: https://taxreform.ru/
Адрес редакции
Издание зарегистрировано Федеральной службой
по надзору в сфере связи, информационных
технологий и массовых коммуникаций.
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77-84599
от 10.02.2023 г.
Политика журнала
Актуальность тематического фокуса журнала
Обмен компетентными мнениями в сфере налоговых
реформ разных стран имеет важное значение для
разработки теоретического обоснования практики
налоговых реформ и содействия внедрению
передового опыта, чтобы сделать налоговые системы
более простыми, справедливыми и эффективными.
Интернациональный характер журнала
Международный характер журнала обеспечивается
универсальностью налоговой тематики
и международным спросом на внедрение
передового опыта в области налоговых реформ.
Широкое методологическое сходство методов,
используемых для анализа результатов налоговых
реформ, проводимых в разных странах, упрощает
международное сотрудничество и трансграничные
аналитические сопоставления.
Миссия и цель
Миссия рецензируемого журнала “Journal of Tax
Reform” заключается в содействии всесторонним
исследованиям налоговых реформ и эффектов
различных налоговых преобразований, ведущих
к повышению качества и достоверности
исследований в области налогообложения.
Цель журнала “Journal of Tax Reform” –
представление значимых выводов оригинальных
социо-экономических исследований, проведенных
специалистами разных стран в области налоговых
реформ и налогообложения в целом.
В журнале публикуются оригинальные
эмпирические и обзорные статьи, связанные
с административно-управленческими,
экономическими проблемами налоговых реформ,
а также рассматривающие вопросы, связанные
с историей налоговых реформ и практикой
противодействия уклонению от уплаты налогов.
История журнала
В период 2015–2022 гг. журнал «Journal of Tax Reform»
выходил в печатном и электронном форматах
(ISSN 2412-8872, eISSN 2414-9497).
С 2023 г. журнал «Journal of Tax Reform» выходит
только в электронном формате (eISSN 2414-9497).
Contact information
19 Mira St., 6200062, Yekaterinburg, Russian Federation
Phone +7 (343) 375-97-20
E-mail: 5symposium@mail.ru
WEB-SITE: https://taxreform.ru/
Authorized by Federal Service for Supervision
in the Sphere of Telecom, Information Technologies and
Mass Communications, license ЭЛ № ФС 77-84599, February
10, 2023.
Journal Policy
Relevance of the thematic focus of the Journal
The exchange of competent opinions on tax reforms
carried out in different countries is important for
strengthening the theoretical grounding of tax reform
practice and facilitating the implementation of best
practices for simpler, fairer and more efficient tax
systems.
International character of the Journal
The international character of the Journal is ensured by
the universality of taxation topics and the international
demand for the implementation of best practices in
the field of tax reform. The facilitation of international
collaborations and cross-border analytical comparisons
is informed by a broad methodological similarity
between techniques used to analyse the results of tax
reforms carried out in different countries.
Mission and Objective
The mission of the peer-reviewed Journal of Tax Reform
is to promote comprehensive research into tax reform
and the effects of tax system reorganisation leading
to improvements in the quality and credibility
of research in the field of taxation.
The Journal of Tax Reform is aimed at presenting
significant findings of original socio-economic research
carried out by professionals from various countries in
the field of tax reform and taxation in general.
The Journal publishes original empirical and review
articles elucidating administrative-managerial and
economic problems in tax reform, as well as those
discussing issues related to historical tax reform and
practices for countering tax evasion.
Journal History
In the period 2015–2022 the Journal of Tax Reform
was published in print and electronic formats
(ISSN 2412-8872, eISSN 2414-9497).
Since 2023, the Journal of Tax Reform has been published
in electronic format only (eISSN 2414-9497).
T. 11, № 4
Vol. 11, no. 4
Научно-аналитический журнал
Выходит 4 раза в год
Основан в 2015 г.
Учредитель и издатель журнала
Федеральное государственное автономное
образовательное учреждение высшего образования
«Уральский федеральный университет имени
первого Президента России Б.Н. Ельцина»
(620062, г. Екатеринбург, ул. Мира, 19)
Scientific and Analytical Journal
Quarterly
Founded in 2015
Стр.1
eISSN 2414-9497
Journal of Tax Reform
2025
EDITORIAL BOARD
Editor in Chief
Igor Mayburov, Professor, Ural Federal University named after the first President of Russia
B.N. Yeltsin, Yekaterinburg, Russian Federation
Co-Editor
Anna Kireenko, Professor, Ural Federal University named after the first President of Russia
B.N. Yeltsin, Yekaterinburg, Russian Federation
Members of Editorial Board
Anokye Adam, Professor, University of Cape Coast, Cape Coast, Ghana
Dhyani Mehta, Associate Professor, Pandit Deendayal Energy University, Gandhinagar,
India
Marcos Aurélio Pereira Valadão, Professor, Getulio Vargas Foundation (FGV – Brazil), Brazil
Valentine Vishnevsky, Professor, Chief Researcher, Institute of Economic Research, Donetsk,
Russian Federation
Lubov Goncharenko, Professor, Financial University under the Government of the Russian
Federation, Moscow, Russian Federation
Fritz Söllner, Professor, Ilmenau Technology University, Ilmenau, Germany
Michal Krajňák, Associate Professor, VSB-Technical University of Ostrava, Ostrava, Czech
Republic
Yulia Leontyeva, Associate Professor, Ural Federal University named after the first President
of Russia B.N. Yeltsin, Yekaterinburg, Russian Federation
Cordelia Omodero, Senior Lecturer, Covenant University, Ota, Nigeria
Aleksander Pogorletskiy, Professor, Saint Petersburg State University, Saint Petersburg,
Russian Federation
Milyausha Pinskaya, Associate Professor, Financial Research Institute of the Ministry of Finance,
Moscow, Russian Federation
Gao Peiyong, Professor, National Academy of Economic Strategy, Chinese Academy
of Social Sciences, Beijin, China
Ahmed Samour, Associate Professor, Dhofar University, Salalah, Sultanate of Oman
James Simon, Professor, University of Exeter Business School, Exeter, United Kingdom
Ivan Todorov, Associate Professor, South-West University “Neofit Rilski”, Blagoevgrad,
Bulgaria
Karel Janda, Professor, Charles University, Prague, Czech Republic
Head of Editorial Office
Natalia Starodubets, Associate Professor, Ural Federal University named after the first President
of Russia B.N. Yeltsin, Yekaterinburg, Russian Federation
T. 11, № 4
Vol. 11, no. 4
Стр.2
eISSN 2414-9497
Journal of Tax Reform
2025
РЕДАКЦИОННАЯ КОЛЛЕГИЯ
Главный редактор
Майбуров Игорь, профессор, Уральский федеральный университет имени первого
Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия
Заместитель главного редактора
Киреенко Анна, профессор, Уральский федеральный университет имени первого
Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия
Члены редакционной коллегии
Адам Аноки, профессор, Университет Кейп-Коста, г. Кейп-Кост, Гана
Дхиани Мехта, доцент, Энергетический университет имени Пандита Диндаяла,
г. Гандхинагар, Индия
Валадао Маркос, профессор, Фонд Жетулио Варгаса (FGV – Бразилия), г. Бразилиа,
Бразилия
Вишневский Валентин, профессор, главный научный сотрудник, Институт экономических
исследований, г. Донецк, Россия
Гончаренко Любовь, профессор, Финансовый университет при Правительстве
Российской Федерации, г. Москва, Россия
Золльнер Фриц, профессор, Технический университет Ильменау, г. Ильменау, Германия
Крайнак Михал, доцент, VSB-Технический Университет Остравы, г. Острава, Чехия
Леонтьева Юлия, доцент, Уральский федеральный университет имени первого
Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия
Омодеро Корделия, старший преподаватель, Университет Ковенанта, г. Ота, Нигерия
Погорлецкий Александр, профессор, Санкт-Петербургский государственный
университет, г. Санкт-Петербург, Россия
Пинская Миляуша, доцент, Научно-исследовательский финансовый институт
Министерства финансов Российской Федерации, г. Москва, Россия
Пэйюн Гао, профессор, Национальная академия экономической стратегии Китайской
академии социальных наук, г. Пекин, Китайская Народная Республика
Cамур Ахмед, доцент, Университет Дофара, г. Салалах, Султанат Оман
Саймон Джеймс, профессор, Школа Бизнеса университета Эксетера, г. Эксетер,
Великобритания
Тодоров Иван, доцент, Юго-Западный университет имени Неофита Рильского,
г. Благоевград, Болгария
Янда Карел, профессор, Карлов университет, г. Прага, Чехия
Заведующий редакцией
Стародубец Наталья, доцент, Уральский федеральный университет имени первого
Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия
T. 11, № 4
Vol. 11, no. 4
Стр.3
eISSN 2414-9497
Journal of Tax Reform
2025
CONTENTS
ADMINISTRATIVE AND MANAGERIAL ISSUES OF TAX REFORMS
Kebede T.N. Regulatory Quality, Political Stability, and Tax Revenue Performance:
Empirical Evidence from Sub-Saharan Africa .................................................................... 757
Cuong V.S., Trang L.H. Tax Burden, Business Environment and Performance
of SMEs: New Evidence from Vietnam ............................................................................... 774
ECONOMIC ISSUES OF TAX REFORMS
Mose N., Tanchev S., Kyurova V., Moro K.D., Fumey M.P. Effect of Corporate
Taxes on Business R&D Expenditure in Central Europe ............................................... 791
Vishnevsky V.P., Nespirny V.N., Polovyan A.V. The Impact of Taxes
on Manufacturing Growth: The Case of Russia .............................................................. 804
Ben Brahim H., Ben Saanoun I., Ben Arab M. Political Transitions and the Effective
Corporate Tax Rate in Tunisia: Empirical Evidence from 2008 to 2024 ...................... 823
ECONOMETRIC MODELS OF TAX REFORMS
Chenghao Y., Mayburov I.A. The Impact of Environmental Tax Policy
on Green Total Factor Productivity: The Case of Urban China .......................................... 836
Pinto-Hernández F., Cuerdo-Mir M., Cabezas-Ares A. The Optimal Income
Tax Rate in Spain: A Nonlinear Approach using Laffer Curve
and Economic Crises Dummies................................................................................................. 858
Halidu O.B., Djan G.O., Iddrisu A.-A., Yeboah B., Soku M.G. Examining
the Welfare Dimensions of Environmental Tax Policies: Evidence from Climate
Vulnerability, Employment Vulnerability, and Income Inequality ................................... 876
SOCIAL ISSUES OF TAX REFORMS
Mintz M., Portnov B.A. Assessing the of Fairness of Local Property Taxation:
A Case Study of Tel Aviv, Israel ................................................................................................ 903
Fong C.C. Targeted Tax Incentives for Diversification and Resilience
in Macau’s Gaming Economy: A Greater Bay Area Study .................................................. 918
ACTIONS AGAINST TAX EVASION
Naz F., Malik B., Almulhim A.A., Hassan A. Assessing the Relationship
between Corporate Audit Committees’ Characteristics and Tax Aggressiveness:
The Case of Pakistan ........................................................................................................... 937
T. 11, № 4
Vol. 11, no. 4
Стр.4