Национальный цифровой ресурс Руконт - межотраслевая электронная библиотека (ЭБС) на базе технологии Контекстум (всего произведений: 616823)
Контекстум

Схемы больше не работают. Практическое руководство по снижению налоговых рисков (6000,00 руб.)

0   0
Первый авторПенкин П. В.
ИздательствоМ.: Проспект
Страниц221
ID927228
АннотацияБизнес – это прекрасно! Но это еще и большая ответственность. И налоги здесь играют роль, которую практически невозможно переоценить. Многие еще на этапе формирования идеи для бизнеса уже откуда-то знают, что с налогами в нашей стране все сложно, что налоговики душат бизнес, и нужно заранее готовиться к тому, чтобы эту налоговую как-то обмануть. Коммерсанты усердно шерстят Интернет и социальные сети в надежде получить уникальное средство, которое позволило бы им экономить или вовсе не платить налоги. На подобные запросы неизбежно вылезают терабайты обезличенных схем и способов, которые в каждом конкретном случае не дают никаких гарантий, потому что не учитывают специфику деятельности клиента или особенности налогообложения его отрасли. Налоги – это неизбежное условие существования любого государства. Не будет налогов – не будет страны. Поэтому платить их все равно придется. Главное – не переплачивать, и данное практическое руководство вам в этом поможет. В нем максимально доступно рассказано, как настроена и функционирует современная налоговая система России. Знать это важно по меньшей мере для того, чтобы не ставить успех собственного дела в зависимость от неконтролируемых обстоятельств, а также схем, которые больше не работают, вызывают мучительную головную боль и неизбежно приносят убытки. Описанная в книге методика профилактики налоговых рисков позволит посмотреть на собственный бизнес глазами налоговиков и учесть полученную информацию при принятии управленческих решений. Законодательство приведено по состоянию на 1 января 2024 г. Во втором издании бестселлера автор фокусирует внимание читателя на актуальных вопросах эволюции налоговой системы страны в эпоху цифровизации и трансформации методики прогнозирования налоговых рисков.
ISBN978-5-392-43082-6
УДК336.22
ББК67.402
Пенкин, П. В. Схемы больше не работают. Практическое руководство по снижению налоговых рисков / П. В. Пенкин .— 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Проспект, 2025 .— 221 с. — ISBN 978-5-392-43082-6 .— URL: https://rucont.ru/efd/927228 (дата обращения: 30.08.2025)

Предпросмотр (выдержки из произведения)

Схемы_больше_не_работают._Практическое_руководство_по_снижению_налоговых_рисков.pdf
Стр.1
Стр.2
Стр.3
Стр.4
Стр.215
Стр.216
Стр.217
Стр.218
Стр.219
Стр.220
Стр.221
Схемы_больше_не_работают._Практическое_руководство_по_снижению_налоговых_рисков.pdf
Павел Пенкин СХЕМЫ БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЮТ ПРА К Т ИЧЕС К О Е РУ К О В О Д С Т В О ПО СНИЖЕНИЮ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ переработанное и дополненное Издание второе, Москва 2025
Стр.1
ББК 6УДК 336.227.402 П25 Автор: Пенкин П. В., юрист, экономист, общественный уполномоченный по вопросам долгового рынка, вицепрезидент Национальной ассоциации энергетических предприятий. Входит в топ-10 налоговых консультантов России согласно авторитетному рейтингу ИД «КоммерсантЪ» в 2017 г. и во всемирно известный рейтинг юристов Best Lawyers в номинации Insolvency and Reorganization Law в 2020 г. Эксперт по профилактике налоговых рисков и защите активов, соавтор проекта #СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ, советник государственной гражданской службы, муниципальный советник, официальный эксперт порталов ДОЛГ.РФ и DOLGI.RU. Выпускник программ Executive MBA и Executive coaching Московской школы управления «Сколково». Пенкин П. В. П25 Схемы больше не работают : практическое руководство по снижению налоговых рисков. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Проспект, 2025. — 224 с. ISBN 978-5-392-43082-6 DOI 10.31085/9785392413423-2024-224 Бизнес – это прекрасно! Но это еще и большая ответственность. И налоги здесь играют роль, которую практически невозможно переоценить. Многие еще на этапе формирования идеи для бизнеса уже откуда-то знают, что с налогами в нашей стране все сложно, что налоговики душат бизнес, и нужно заранее готовиться к тому, чтобы эту налоговую как-то обмануть. Коммерсанты усердно шерстят Интернет и социальные сети в надежде получить уникальное средство, которое позволило бы им экономить или вовсе не платить налоги. На подобные запросы неизбежно вылезают терабайты обезличенных схем и способов, которые в каждом конкретном случае не дают никаких гарантий, потому что не учитывают специфику деятельности клиента или особенности налогообложения его отрасли. Налоги – это неизбежное условие существования любого государства. Не будет налогов – не будет страны. Поэтому платить их все равно придется. Главное – не переплачивать, и данное практическое руководство вам в этом поможет. В нем максимально доступно рассказано, как настроена и функционирует современная налоговая система России. Знать это важно по меньшей мере для того, чтобы не ставить успех собственного дела в зависимость от неконтролируемых обстоятельств, а также схем, которые больше не работают, вызывают мучительную головную боль и неизбежно приносят убытки. Описанная в книге методика профилактики налоговых рисков позволит посмотреть на собственный бизнес глазами налоговиков и учесть полученную информацию при принятии управленческих решений. Законодательство приведено по состоянию на 1 января 2024 г. Во втором издании бестселлера автор фокусирует внимание читателя на актуальных вопросах эволюции налоговой системы страны в эпоху цифровизации и трансформации методики прогнозирования налоговых рисков. ББК 6УДК 336.227.402 Текст публикуется в авторской редакции. Изображение на обложке с ресурса Shutterstock.com Научное издание Пенкин Павел владимирович СХЕМЫ БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЮТ Практическое руководство по снижению налоговых рисков Подписано в печать 11.10.2024. Формат 70×100 1 Печать цифровая. Печ. л. 14,0. Тираж 200 экз. ООО «Проспект» 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. ISBN 978-5-392-43082-6 DOI 10.31085/9785392413423-2024-224 /16 . ©© Пенкин П. В., 2019 Пенкин П. В., 2024, с изменениями
Стр.2
Pavel Penkin SCHEMES ARE NOT WORKING ANYMORE P R A C T I C A L G U I D A N C E ON D E C R E A S E IN TA X R I S K S revised and expanded Second edition, Moscow 2025
Стр.3
Author: Penkin P. V., lawyer, economist, public commissioner for debt market issues, vice president of the National Association of Energy Utilities. Included in the top 10 tax consultants in Russia according to the authoritative rating of Kommersant Publishing House in 2017 and the world-famous rating of lawyers Best Lawyers in the Insolvency and Reorganization Law category in 2020. Expert in the prevention of tax risks and asset protection, co-author of the project #SCHEMSARENOTWORKINGANYMORE, adviser of the public civil service, municipal adviser, official expert of the DOLG.RF and DOLGI.RU portals. Graduate of the Executive MBA and Executive coaching programs of the Moscow School of Management “Skolkovo”. Penkin P. V. Schemes are not Working Anymore : Practical Guidance on Decrease in Tax Risks. — 2nd ed., rev. and exp. — Moscow : Prospekt, 2025. — 224 p. ISBN 978-5-392-43082-6 DOI 10.31085/9785392413423-2024-224 Business – it is fine! But it also heavy responsibility. And taxes play here a role which cannot almost be overestimated. Formations of the idea, many at a stage, for business already from where know that with taxes in our country everything is difficult that tax specialists smother business, and it is necessary to prepare for that tax somehow to deceive this in advance. Businessmen diligently sherstit the Internet and social networks in hope to receive unique means which would allow them to save, or not to pay taxes at all. On similar inquiries terabytes of the depersonalized schemes and ways which in each case do not give any guarantees because do not consider specifics of business of the client or feature of taxation of its industry inevitably get out. Taxes are an inevitable condition of existence of any state. There will be no taxes – there will be no country. Therefore it is necessary to pay them all the same. The main thing – not to overpay, and this practical guidance will help you with it. In it is mute it is most well told how it is customized and the modern tax system of Russia functions. It is important to know it, at least, not to put success of own business into dependence on uncontrollable circumstances and also schemes which do not work any more, cause a painful headache and inevitably yield losses. The technique of prevention of tax risks described in the book will allow to look at own business with eyes of tax specialists and to consider the obtained information at adoption of management decisions. The legislation is as of January 1, 2024. In the second edition of the bestseller, the author focuses the reader’s attention on topical issues of the evolution r of the country’s tax system in the era of digitalization and the transformation of the methodology for forecasting tax isks. ISBN 978-5-392-43082-6 DOI 10.31085/9785392413423-2024-224 © Penkin P. V., 2019 © Penkin P. V., 2024, with changes
Стр.4
ОГЛАВЛЕНИЕ Введение ........................................................................................................................................7 1. О НОВОМ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ, И ЧЕГО ТЕПЕРЬ ЕЩЕ ЖДАТЬ ................................................................................. 12 1.1. Единый налоговый платеж ................................................................................ 12 1.2. Налоги разового характера. Налог на сверхприбыль ............................ 16 1.3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) .................................................................................... 18 1.4. Налог на профессиональный доход .............................................................. 21 1.5. Введение механизма прослеживаемости товаров .................................. 25 1.6. Маркировка товаров ............................................................................................ 28 1.7. Налоговая реконструкция и практика применения ст. 54.1 НК РФ .......................................................................................................... 33 1.8. Планы Правительства в сфере налогообложения ................................... 47 2. КАК РАБОТАЕТ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ............................................................. 50 2.1. Что важно знать о работе ФНС ........................................................................ 50 2.2. Сколько проверок проводит ФНС и сколько налогов доначисляет ............................................................................................................. 51 2.3. Какой объем налогов поступает в бюджет после проверки ................ 56 2.4. Как часто ФНС выигрывает в судах ............................................................... 59 2.5. Сколько организаций ФНС ликвидирует за год ........................................ 61 2.6. Разъяснительная работа ФНС России ........................................................... 62 3. КАКИЕ СХЕМЫ БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЮТ ........................................................ 64 3.1. Схемы с использованием фирм «однодневок» ........................................ 64 Как создают «однодневку» ................................................................................ 64 Как людей уговаривают стать псевдо-директорами ............................... 65 Как работают схемы с использованием «однодневок» ........................ 66 Вывод денег из «однодневки» ......................................................................... 67
Стр.215
216 Оглавление Как налоговые органы вычисляют «фирмы-однодневки» ................... 68 Почему схемы с «однодневками» больше не работают ........................ 69 Что ждет схемы с «однодневками» в будущем ......................................... 76 3.2. Дробление бизнеса .............................................................................................. 77 Суть схемы ................................................................................................................ 77 Как создают схему с дроблением бизнеса ................................................. 78 Признаки схемы, на которые обращают внимание налоговики ............................................................................................................... 79 Как налоговые органы собирают доказательства по таким схемам .................................................................................................... 80 Судебная практика по схемам с дроблением бизнеса .......................... 81 Что ждет схемы дробления в будущем ........................................................ 87 3.3. Схемы с офшорами ............................................................................................... 88 Что такое офшор .................................................................................................... 89 Какие страны являются офшорами ................................................................ 89 Какие бывают офшоры ....................................................................................... 90 Почему схемы с офшорами больше не работают. Деофшоризация ..................................................................................................... 91 Контролируемые иностранные компании (КИК) ...................................... 91 Раскрытие информации о бенефициарных владельцах ....................... 92 Что нужно знать о бенефициарном владельце ......................................... 93 Амнистия капиталов ............................................................................................. 93 Международные акты в сфере налогообложения, ратифицированные Россией ............................................................................. 94 Международные холдинговые компании (МХК) и российские офшоры ......................................................................................... 95 3.4. Манипуляции налоговыми льготами ............................................................. 95 Что такое налоговые льготы .............................................................................. 96 Незаконное применение освобождения от НДС ..................................... 97 Незаконное использование льгот при международном налогообложении .................................................................................................. 98 Льгота на имущество по объектам с высокой энергоэффективностью ....................................................................................... 98 Подмена трудовых договоров документами с ИП или самозанятыми................................................................................................. 99 3.5. Реорганизация юридического лица как способ ухода от налогов ...............................................................................................................102 Реорганизация до выездной проверки ......................................................103 Реорганизация во время или после выездной проверки ...................103
Стр.216
Оглавление 217 Реорганизация в форме выделения для незаконного возмещения НДС .................................................................................................104 Реорганизации в форме выделения для сокрытия имущества от ареста ...........................................................................................104 4. МИФЫ ПРО НАЛОГОВУЮ ОПТИМИЗАЦИЮ...............................................106 4.1. Почему налоги нужно платить........................................................................106 4.2. Что такое налоговая оптимизация ...............................................................107 Миф 1. Существуют секретные способы налоговой оптимизации ..........................................................................................................108 Миф 2. Можно купить книгу или сходить на семинар и узнать там, как не платить налоги .............................................................108 Миф 3. Можно обратиться в фирму, которая предлагает услуги по оптимизации налогов ....................................................................109 5. КАМЕРАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ. ЧТО В НИХ ОПАСНОГО? .........................111 5.1. Зачем нужны камеральные проверки, и как они проходят ...............111 Чем камеральная проверка отличается от выездной ..........................112 Как начинается камеральная проверка .....................................................113 Сколько длится камеральная проверка .....................................................113 Что происходит во время камеральной проверки ................................113 Автоматизированный контроль деклараций ...........................................113 В каких случаях проводится углубленная камеральная проверка .................................................................................................................114 Мероприятия налогового контроля при углубленной камеральной проверке .....................................................................................114 Как заканчивается камеральная проверка...............................................115 5.2. Камеральные проверки по НДС. СУР АСК НДС .......................................115 Как работает система управления рисками (СУР) АСК НДС .......................................................................................................116 Перспективы работы АСК НДС .......................................................................118 5.3. Камеральные проверки как источник информации для выездных ........................................................................................................119 6. ОТБОР КАНДИДАТОВ НА ВЫЕЗДНУЮ ПРОВЕРКУ. ПРЕДПРОВЕРОЧНЫЙ АНАЛИЗ ..........................................................................120 6.1. Как программы-роботы отбирают кандидатов для выездной проверки....................................................................................121 6.2. Ручной отбор. Углубленный анализ налогоплательщика ....................122 Анализ объема выручки, расходов и производственных ресурсов ..................................................................................................................122
Стр.217
218 Оглавление Анализ движения денежных средств по счетам.....................................123 Анализ взаимозависимых лиц .......................................................................123 Анализ открытых источников .........................................................................124 6.3. Заключение по предпроверочному анализу и его согласование ..............................................................................................125 Как оформляют заключение по предпроверочному анализу .....................................................................................................................125 Как проходит согласование заключений по предпроверочному анализу ......................................................................126 6.4. Мониторинг качества предпроверочного анализа ................................127 7. ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ ............................................................129 7.1. С чего начинается выездная проверка .......................................................129 Как должно быть оформлено решение о проведении выездной проверки ............................................................................................130 Как знакомят с решением о проведении выездной проверки ............................................................................................131 С какого момента начинается выездная проверка ...............................132 7.2. Ограничения по проведению выездных проверок ...............................132 7.3. Что будет делать инспектор в вашем офисе ............................................136 Что делать, если нет помещения для проведения выездной проверки ............................................................................................136 Как работают инспекторы в офисе налогоплательщика .....................136 Какие документы могут попросить ..............................................................137 В какой срок налогоплательщик представляет оригиналы документов .....................................................................................137 Должен ли проверяющий инспектор каждый день приходить в офис компании ...........................................................................138 7.4. Как вести себя во время выездной проверки .........................................138 Как общаться с проверяющими ....................................................................139 Чего не нужно делать во время выездной проверки ...........................139 7.5. Осмотры, допросы, экспертизы и другие контрольные мероприятия ..........................................................................................................141 Истребование документов ..............................................................................141 Допрос свидетеля (ст. 90 НК РФ) ...................................................................143 Осмотр территории, помещений и предметов (ст. 92 НК РФ) .........................................................................................................144 Выемка документов и предметов (ст. 94 НК РФ) ....................................145 Экспертиза (ст. 95 НК РФ) .................................................................................146
Стр.218
Оглавление 219 7.6. Совместная работа налоговых инспекторов с полицейскими и сотрудниками Следственного комитета ..................................................................................................................146 Совместная работа с полицейскими............................................................147 Совместная работа со следственными органами ...................................147 7.7. Акт выездной проверки и возражения на него ......................................148 Что такое акт выездной проверки ................................................................148 Что указывают в акте выездной проверки ...............................................148 Приложения к акту ..............................................................................................149 Как налогоплательщику вручают акт выездной проверки .................................................................................................................149 Извещение о времени и месте рассмотрения материалов выездной проверки ...................................................................150 Возражения на акт выездной проверки ....................................................151 Что писать в возражениях на акт проверки .............................................151 Кто должен подписать возражения на акт проверки ...........................152 Куда и как подавать возражения на акт проверки ...............................152 7.8. Вынесение итогового решения по проверке ...........................................152 Кто участвует в рассмотрении материалов выездной проверки ............................................................................................152 Обязательно ли приходить на рассмотрение материалов выездной проверки ............................................................................................153 Как должна быть оформлена доверенность ............................................153 Изучение материалов проверки ...................................................................154 Вынесение итогового решения по выездной проверке ......................156 8. ЧТО ДЕЛАЕТ НАЛОГОВАЯ, ЕСЛИ ПОСЛЕ ПРОВЕРКИ НЕТ ОПЛАТЫ ........................................................158 8.1. Обеспечительные меры после выездной проверки .............................158 Какими могут быть обеспечительные меры .............................................159 Когда обеспечительные меры прекращаются .........................................161 8.2. Требование об уплате задолженности .......................................................161 8.3. Принудительное взыскание: списание денег со счета, продажа имущества .........................................................................162 Принудительное списание налоговых долгов со счетов ..................................................................................................................162 Принудительное взыскание налоговых долгов за счет имущества ...............................................................................................163 8.4. Взыскание налогов с взаимозависимых лиц ...........................................164
Стр.219
220 Оглавление 9. ПОСЛЕДСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК ...................................................166 9.1. Ответственность юридического лица по результатам проверок .................................................................................................................166 9.2. Административная и уголовная ответственность ...................................167 Административная ответственность после налоговой проверки .................................................................................................................167 Уголовная ответственность после налоговой проверки ......................168 Виды уголовного наказания, если налоги не уплачены организацией-налогоплательщиком ...........................................................168 Виды уголовного наказания, если налоги не уплачены организацией- налоговым агентом ..............................................................169 9.3. Банкротство организации и субсидиарная ответственность директора ...............................................................................................................169 9.4. Проблемы с репутацией после выездной проверки ............................171 10. КАК НЕ СТАТЬ ЧАСТЬЮ ЧУЖОЙ СХЕМЫ УХОДА ОТ НАЛОГОВ ..................................................................................................................173 10.1. Информационные ресурсы налоговой службы ......................................173 10.2. Сайт Федеральной службы судебных приставов ...................................175 10.3. Картотека арбитражных дел ...........................................................................175 10.4. Реестр о фактах деятельности юридических лиц (ЕФРСФДЮЛ) .........................................................................................................176 10.5. Реестр недобросовестных поставщиков на сайте госзакупок ............................................................................................176 10.6. Информация в Интернете ................................................................................177 11. КРИТЕРИИ РИСКА ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКИ. НАЛОГОВАЯ УЖЕ В КУРСЕ ....................................................................................178 11.1. Налоговая и фискальная нагрузка ...............................................................178 Как посчитать налоговую нагрузку ..............................................................179 Как посчитать фискальную нагрузку ...........................................................179 Причины низкой налоговой нагрузки .........................................................180 11.2. Убытки в отчетности ...........................................................................................181 Как избежать проверки, если у вас убытки ..............................................182 11.3. Вычеты по НДС .....................................................................................................183 Что делает налоговая инспекция, если вы возмещаете НДС из бюджета .............................................................................................................184 Что делать с вычетами, чтобы не попасть под выездную проверку ..................................................................................................................184 11.4. Темпы роста доходов и расходов .................................................................185 Что делать, если затраты растут быстрее выручки ................................187
Стр.220
Оглавление 221 11.5. Заработная плата работников ........................................................................187 Что делать, если зарплата ниже средней ..................................................188 11.6. Специальные режимы на пределе ...............................................................189 Когда налоговая инспекция может проверить «упрощенца» .........................................................................................................190 11.7. Доходы и расходы индивидуального предпринимателя на общем режиме налогообложения ..........................................................191 11.8. Перекупщики и посредники ...........................................................................193 11.9. Взаимоотношения с налоговой инспекцией ............................................194 Чем опасна утрата первичной документации .........................................197 Как избежать проверки, если документы утрачены .............................198 11.10. Миграция компаний ..........................................................................................198 Как не попасть под выездную проверку при смене адреса ................................................................................................200 11.11. Рентабельность бизнеса ..................................................................................200 Как посчитать и сравнить рентабельность ................................................201 Что делать, если рентабельность низкая ...................................................202 11.12. Налоговые риски ................................................................................................202 Ликвидация «однодневок» ..............................................................................204 Борьба с «однодневками» в ходе проверок ............................................204 Ликвидация фирмы как налоговый риск ...................................................205 Что нужно сделать, чтобы фирму ликвидировали без выездной проверки ....................................................................................206 12. ПРОВЕРЬ СЕБЯ САМ: КАК СДЕЛАТЬ КАРТУ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ ..............................................................................................208 12.1. Как собрать данные для карты налоговых рисков ................................208 12.2. Как рассчитать критерии и сравнить их с нормативами ......................................................................................................208 12.3. Как проанализировать полученные данные и сделать выводы ................................................................................................209 12.4. Держим риски под контролем .......................................................................210 Заключение ..............................................................................................................................212
Стр.221

Облако ключевых слов *


* - вычисляется автоматически