Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Оренбургский государственный университет» Ю. И. Булатова ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Рекомендовано ученым советом федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Оренбургский государственный университет» в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по программам высшего образования по направлению подготовки 38.03.01 Экономика УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.41я73 Б 90 Рецензент - кандидат экономических наук Т. А. Терентьева Булатова, Ю. <...> Б 90 Теория и история налогообложения: учебное пособие / Ю.И. Булатова; Оренбургский гос. ун-т. <...> В первом разделе изложены основные исторические этапы становления и развития налогообложения, даны характеристики общим и частным теория налогов. <...> Излагаются вопросы, предусмотренные рабочей программой по дисциплине «Теория и история налогообложения» для студентов, обучающихся по программам высшего образования по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, профили «Государственные и муниципальные финансы», «Налоги и налогообложение». <...> 111 Раздел 3 Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом…………………………………………………………………………… 112 Глава 1 Налоговая система и основные принципы налогообложения…………. <...> 127 Глава 2 Воздействие налогов на экономику и налоговая политика……………. <...> 139 Список использованных источников……………………………………………… 140 Приложение А Классификация налоговых льгот………………………………… 146 5 Введение Налоги являются необходимым звеном экономических отношений любого общества. <...> В это время появляются налоги, начинает складываться механизм их 1 Елинский, А. В. Из истории налогообложения зарубежных стран: от древних времен до XVIII века / А. В. Елинский // Финансовое право. <...> Постепенно они становятся основным источником доходов государства <...>
Теория_и_история_налогообложения.pdf
УДК 336.22(075.8)
ББК 65.261.41я73
Б 90
Рецензент - кандидат экономических наук Т. А. Терентьева
Булатова, Ю.И.
Б 90
Теория и история налогообложения: учебное пособие / Ю.И. Булатова;
Оренбургский гос. ун-т. – Оренбург: ОГУ, 2017. – 147 с.
ISBN 978-5-7410-1664-0
Учебное пособие включает три раздела. В первом разделе изложены
основные исторические этапы становления и развития налогообложения, даны
характеристики общим и частным теория налогов. Во втором разделе
рассмотрены экономическое содержание налогов и их роль в системе
общественных отношений, элементы юридического состава налогов и
классификация налогов. Третий раздел посвящен изучению основ организации
налогообложения и управления налоговым процессом.
Излагаются вопросы, предусмотренные рабочей программой по
дисциплине «Теория и история налогообложения» для студентов, обучающихся
по программам высшего образования по направлению подготовки 38.03.01
Экономика, профили «Государственные и муниципальные финансы», «Налоги и
налогообложение».
УДК 336.22(075.8)
ББК 65.261.41я73
ISBN 978-5-7410-1664-0
© Булатова Ю.И., 2017
© ОГУ, 2017
2
Стр.2
Содержание
Введение……………………………………………………………………………..
6
Раздел 1 Государство и налоги: генезис современных налоговых отношений… 8
Глава 1 История возникновения и развития налогообложения…………………. 8
§ 1 Основные понятия и этапы развития налогообложения……………………..
8
§ 2 Предпосылки возникновения налогообложения…………………………….. 10
§ 3 Налогообложение в Древнем мире и Античности…………………………....
13
§ 4 Развитие налогообложения в Европе в Средние века и Новое время……… 19
§ 5 Развитие налогообложения в России………………………………………….
Контрольные вопросы……………………………………………………………...
Задания для индивидуальной работы……………………………………………..
25
35
37
Глава 2 Общие теории налогов…………………………………………………… 37
§ 1 Общая характеристика налоговых теорий…………………………………… 37
§ 2 Налоговые теории XVII-XVIII веков…………………………………………. 39
§ 3 Классическая налоговая теория……………………………………………….
42
§ 4 Кейнсианская теория налогообложения……………………………………… 46
§ 5 Неоклассическая теория налогообложения…………………………………...
49
Контрольные вопросы……………………………………………………………… 52
Задания для индивидуальной работы……………………………………………...
Глава 3 Налогообложение в частных налоговых теориях……………………….
§ 1 Теория соотношения прямого и косвенного обложения…………………….
52
53
53
§ 2 Теория единого налога………………………………………………………… 56
§ 3 Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения…………..
§ 4 Теория переложения налогов…………………………………………………..
60
61
Контрольные вопросы……………………………………………………………… 65
Задания для индивидуальной работы……………………………………………...
66
Раздел 2 Экономическое содержание налогов…………………………………… 67
Глава 1 Сущность налогов и их роль в системе общественных отношений…....
§ 1 Понятие налога…………………………………………………………………. 67
67
3
Стр.3
§ 2 Признаки налога………………………………………………………………...
§ 3 Соотношение налога и сбора: сходство и отличия…………………………...
70
72
Контрольные вопросы……………………………………………………………… 74
Задания для индивидуальной работы……………………………………………… 75
Глава 2 Функции налогов в экономической и социальной системе
государства…………………………………………………………………………..
§ 1 Понятие и роль функций налогообложения…………………………………..
§ 2 Характеристика функций налогов……………………………………………..
75
75
78
Контрольные вопросы……………………………………………………………… 82
Задания для индивидуальной работы……………………………………………...
Глава 3 Элементы юридического состава налогов………………………………..
§ 1 Структура налога………………………………………………………………..
82
83
83
§ 2 Характеристика обязательных элементов налога……………………………. 85
§ 3 Факультативные элементы налога……………………………………………..
96
Контрольные вопросы……………………………………………………………… 100
Задания для индивидуальной работы……………………………………………... 101
Глава 4 Классификация налогов…………………………………………………... 102
§ 1 Необходимость проведения научной классификации налогов……………… 102
§ 2 Виды налогов…………………………………………………………………… 104
§ 3 Виды налогов и сборов в Российской Федерации……………………………. 107
Контрольные вопросы……………………………………………………………… 110
Задания для индивидуальной работы……………………………………………... 111
Раздел 3 Основы организации налогообложения и управления налоговым
процессом…………………………………………………………………………… 112
Глава 1 Налоговая система и основные принципы налогообложения………….. 112
§ 1 Понятие и виды налоговых систем……………………………………………. 112
§ 2 Сущность принципов налогообложения и исторические предпосылки их
возникновения………………………………………………………………………. 117
§ 3 Управление налоговой системой государства………………………………... 120
Контрольные вопросы…………………………………………………………….... 126
4
Стр.4
Задания для индивидуальной работы……………………………………………... 127
Глава 2 Воздействие налогов на экономику и налоговая политика……………. 128
§ 1 Сущность, цели и задачи налоговой политики……………………………….. 128
§ 2 Классификация налоговой политики………………………………………….. 132
§ 3 Методы и инструменты налоговой политики………………………………… 135
Контрольные вопросы……………………………………………………………… 138
Задания для индивидуальной работы……………………………………………... 139
Список использованных источников……………………………………………… 140
Приложение А Классификация налоговых льгот………………………………… 146
5
Стр.5