Серия «Учебные издания для бакалавров»
А. С. Нешитой
ФИНАНСЫ
ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ
КРЕДИТ
Учебник
4-е издание,
переработанное и дополненное
Рекомендовано ГОУ ВПО
«Государственный университет управления»
в качестве учебника для студентов экономических
вузов, обучающихся по группе специальностей
«Экономика и управление»
Министерство образования и науки Российской Федерации
ФГАУ «Федеральный институт развития образования»
Регистрационный номер рецензии 153 от 11 июля 2008 г.
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»
2017
Москва
642
Стр.1
УДК 336
ББК 65.261
Н59
А. С. Нешитой — ведущий научный сотрудник Института экономики
Российской академии наук, кандидат экономических наук, профессор.
Рецензенты:
Автор:
П. Н. Шуляк — доктор экономических наук, профессор, заслуженный
деятель науки РФ;
А. М. Годин — доктор экономических наук, профессор.
Нешитой А. С.
Н59
Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник /
А. С. Нешитой. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая
корпорация «Дашков и К°», 2017. —
640 с.
ISBN 978-5-394-01394-2
В учебнике изложена современная концепция финансов,
денежного обращения и кредита. Рассматриваются финансовая
система, использование финансов, особенности финансов
коммерческих и некоммерческих организаций, государственные
и муниципальные финансы, кредитно-банковская система
России, международные финансы и другие вопросы, предусмотренные
государственными образовательными стандартами
высшего профессионального образования по направлениям
подготовки «Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело».
Для студентов бакалавриата, а также для всех интересующихся
вопросами финансов, денежного обращения и кредита.
ISBN 978-5-394-01394-2
© Нешитой А. С., 2011
© ООО «ИТК «Дашков и К°», 2011
643
Стр.2
Содержание
ВВЕДЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Раздел I. ФИНАНСЫ
Глава 1. Сущность и функции финансов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.1. Экономическая сущность финансов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.2. Функции финансов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
1.3. Необходимость финансов в рыночном хозяйстве . . . . . . . . . . . . 21
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Глава 2. Финансовая система Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . 25
2.1. Понятие и состав финансовой системы
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
2.2. Характеристика государственных, муниципальных
финансов и страхования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
2.3. Характеристика финансов отдельных экономических
субъектов финансовой системы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
2.4. Характеристика кредитно-банковской системы
и ее роль в финансовой системе. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
2.5. Система государственных финансовых органов
и их роль в финансовой системе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
Глава 3. Финансовые ресурсы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
3.1. Понятие государственных финансовых ресурсов
и источники их формирования. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
3.2. Финансовые ресурсы предприятий (организаций) . . . . . . . . . . 53
3.3. Амортизационный фонд как источник финансовых
ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
3.4. Использование финансов в общественном
воспроизводстве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
Глава 4. Финансовая политика. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
4.1. Понятие и принципы финансовой политики . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
4.2. Финансовая политика государства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
3
Стр.3
4.3. Финансовая политика предприятия (организации) . . . . . . . . . 84
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Глава 5. Управление финансами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
5.1. Сущность и методы управления финансами. . . . . . . . . . . . . . . . . 97
5.2. Система государственных органов управления
финансами и их функции. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
5.3. Финансовое планирование и прогнозирование
в условиях рыночной экономики. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
5.4. Автоматизированные системы
управления финансами. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
Глава 6. Финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
6.1. Необходимость и содержание финансового контроля . . . . . . 111
6.2. Виды, формы и методы финансового контроля . . . . . . . . . . . . . 115
6.3. Система органов государственного финансового
контроля и их функции. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
6.4. Аудиторский контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
Раздел II. ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
Глава 7. Организационно-правовые формы функционирования
хозяйствующих субъектов в экономике. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
7.1. Организационно-правовые формы хозяйствующих
субъектов и основные признаки,
позволяющие считать их юридическими лицами. . . . . . . . . . . . . . . 134
7.2. Основы классификации предприятий
и организаций на коммерческие и некоммерческие . . . . . . . . . . . . 142
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
Глава 8. Финансы коммерческих предприятий (организаций) . . . . 146
8.1. Экономическое содержание и принципы организации
финансов коммерческих предприятий (организаций). . . . . . . . . . 146
8.2. Доходы коммерческих предприятий (организаций) . . . . . . . . 152
8.3. Расходы коммерческих предприятий (организаций) . . . . . . . 156
8.4. Прибыль и рентабельность коммерческих организаций
(предприятий). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
8.5. Внеоборотные активы. Оценка состояния
и воспроизводство основных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
4
Стр.4
8.6. Показатели эффективности использования
основных фондов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
8.7. Оборотные средства: понятие, состав и структура . . . . . . . . . 176
8.8. Источники формирования оборотных средств. . . . . . . . . . . . . . 179
8.9. Показатели эффективности использования
оборотных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
8.10. Финансовая устойчивость организации (предприятия). . . 187
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
Глава 9. Особенности финансов отдельных предприятий
и объединений различных организационно-правовых
форм . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
9.1. Финансы государственных и муниципальных
унитарных предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
9.2. Особенности финансов производственных кооперативов . . 195
9.3. Финансово-промышленные группы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
Глава 10. Финансы некоммерческих организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . 208
10.1. Финансы потребительских кооперативов (обществ) . . . . . . 208
10.2. Финансы общественных некоммерческих организаций,
фондов, учреждений. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218
10.3. Финансы профессиональных союзов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
Раздел III. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ РФ
Глава 11. Государственный бюджет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
11.1. Социально-экономическая сущность и основные
черты государственного бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
11.2. Функции государственного бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
11.3. Роль государственного бюджета
в социально-экономическом развитии общества . . . . . . . . . . . . . . . 234
11.4. Бюджетное устройство Российской Федерации. . . . . . . . . . . 236
11.5. Бюджетный процесс в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . 247
11.6. Бюджетная классификация. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
Глава 12. Доходы и расходы федерального бюджета . . . . . . . . . . . . . . 276
12.1. Экономическое содержание доходов государственного
федерального бюджета, налогов и сборов.
Налоговая система зарубежных стран . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
5
Стр.5
12.2. Роль налогов в формировании доходов федерального
бюджета Российской Федерации. Исчисление и взимание
налоговых платежей в бюджет. Состав и структура
доходов бюджета. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283
12.3. Состав и структура расходов государственного
федерального бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304
12.4. Бюджетный дефицит и его финансирование . . . . . . . . . . . . . . 312
12.5. Федеральный бюджет на 2008–2013 гг. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
Глава 13. Региональные и местные бюджеты. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 343
13.1. Роль региональных и местных бюджетов
в социально-экономическом развитии регионов . . . . . . . . . . . . . . . . 343
13.2. Полномочия органов власти субъектов
Российской Федерации и местного самоуправления
по формированию бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346
13.3. Формирование доходов бюджетов субъектов
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351
13.4. Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации . . . 357
13.5. Формирование доходов местных бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . 359
13.6. Расходы местных бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366
13.7. Регулирование доходов
региональных и местных бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375
Глава 14. Государственные социальные внебюджетные фонды . . . .376
14.1. Понятие государственных внебюджетных фондов
и правовые основы их образования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376
14.2. Пенсионный фонд Российской Федерации,
его функции, формирование и использование . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380
14.3. Фонд социального страхования Российской
Федерации, его функции, формирование и использование . . . . 397
14.4. Фонды обязательного медицинского страхования,
их функции, формирование и использование. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 411
14.5. Страховые взносы, зачисляемые
в государственные внебюджетные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 427
14.6. Внебюджетные фонды финансирования научных
исследований и экспериментальных разработок . . . . . . . . . . . . . . . 444
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446
Глава 15. Экономическая сущность и формы страхования . . . . . . . . 447
15.1. Экономическая сущность и роль страхования. . . . . . . . . . . . . 447
6
Стр.6
15.2. Формы и виды страхования. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 451
15.3. Организация страхования в Российской Федерации. . . . . . 458
15.4. Обеспечение финансовой устойчивости
страховой организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 466
15.5. Государственный надзор за страховой деятельностью . . . 471
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 476
Раздел IV. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ
Глава 16. Роль денег в рыночной экономике . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 477
16.1. Сущность и виды денег. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 477
16.2. Функции денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 482
16.3. Денежная система России и ее развитие. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 488
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 493
Глава 17. Методы регулирования денежного оборота.
Наличные и безналичные денежные обороты. . . . . . . . . . . . . . . . . 493
17.1. Понятие денежного оборота и денежного обращения . . . . . 493
17.2. Сущность налично-денежного и безналичного
денежного оборотов, их регламентация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 495
17.3. Характеристика законов денежного обращения . . . . . . . . . . 502
17.4. Денежная масса и скорость обращения денег . . . . . . . . . . . . . 503
17.5. Управление потоками денежных средств
на предприятии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 506
17.6. Сущность и формы проявления инфляции.
Антиинфляционная политика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 508
17.7. Особенности проявления инфляции в России . . . . . . . . . . . . . 512
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 514
Раздел V. КРЕДИТНАЯ И БАНКОВСКАЯ СИСТЕМЫ
Глава 18. Кредитная система и формы кредитных отношений. . . . 515
18.1. Сущность и структура кредитной системы
зарубежных стран и в России. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 515
18.2. Сущность, функции и формы (виды) кредита . . . . . . . . . . . . . 518
18.3. Сущность и функции государственного кредита.
Классификация государственных займов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 524
18.4. Виды банковских кредитов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 536
18.5. Кредитный договор и его содержание . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 539
18.6. Государственное регулирование кредитно-финансовых
институтов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 541
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 544
7
Стр.7
Глава 19. Банковская система Российской Федерации . . . . . . . . . . . . 544
19.1. Понятие банковской системы и ее структура . . . . . . . . . . . . . 544
19.2. Центральный банк РФ, его задачи и функции. . . . . . . . . . . . . 548
19.3. Денежно-кредитная политика Центрального банка. . . . . . . 553
19.4. Коммерческие банки, формы их организации
и ведения операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 558
19.5. Место и роль специализированных банков
и специализированных небанковских институтов
в кредитно-банковской системе. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 565
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 570
Глава 20. Финансовый рынок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 571
20.1. Понятие и сущность финансового рынка,
формирование его в Российской Федерации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 571
20.2. Структура и организация рынка ценных бумаг. . . . . . . . . . . 573
20.3. Виды ценных бумаг. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 576
20.4. Финансовый рынок и инвестиционная деятельность
организаций (предприятий) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 581
20.5. Совершенствование финансового рынка в России . . . . . . . . 587
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 589
Глава 21. Финансы в системе международных экономических
отношений. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 589
21.1. Тенденции развития мирового хозяйства и формы
международных экономических отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 589
21.2. Роль финансов в развитии международной торговли. . . . . 597
21.3. Вывоз капитала за рубеж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 603
21.4. Международные валютные отношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 609
21.5. Международные кредитно-финансовые организации . . . . 619
21.6. Платежный баланс Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . 626
21.7. Появление признаков кризиса финансовой системы
в условиях реформирования экономики России и меры
по преодолению финансовых трудностей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 630
Контрольные вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 638
8
Стр.8