Подробно анализируются налоговые схемы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, а также вытекающие из этих схем риски признания необоснованной налоговой выгоды. <...> Хозяйствующие субъекты, как правило, стремятся, с одной стороны, максимально сократить свои налоговые платежи, высвободив тем самым оборотные средства, которые могут быть реинвестированы в дальнейшее развитие компании, а с другой — действовать строго в соответствии с налоговым законодательством и не привлекать излишнего внимания налоговых и правоохранительных органов. <...> Такое поведение хозяйствующих субъектов влечет за собой риски не только налоговой ответственности за налоговые правонарушения, но и уголовного преследования по налоговым основаниям. <...> В связи с этим налоговый менеджмент, управление налоговыми рисками и их минимизация, безусловно, являются одними из важнейших приоритетов в деятельности государства и хозяйствующих субъектов. <...> Подробно раскрываются общедоступные критерии налоговых рисков, связанные с исполнением обязанностей налогоплательщика (налогового агента), а также критерии, разработанные налоговыми органами. <...> Среди внешних налоговых рисков хозяйствующих субъектов подробно рассмотрены риски, связанные с контрагентами и конкурентами, дано определение понятия «необоснованная налоговая выгода», показаны признаки недобросовестности контрагентов и способы их выявления. <...> Особое внимание уделено проявлению должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента. <...> В учебнике подробно анализируются различные налоговые схемы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, а также вытекающие из этих схем риски признания необоснованной налоговой выгоды. <...> Особенностью данного издания является междисциплинарный подход, связанный с местом и ролью налоговых рисков в системе таких дисциплин, как налоги и налогообложение, налоговый менеджмент, экономическая <...>
Налоговые_риски_в_системе_экономической_безопасности._Учебник._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник._Гриф_НИИ_образования_и_науки._(Серия_Экономические_науки_для_бакалавров)..pdf
УДК [336.22:330.131.7](075.9)
ББК 65.261.41-09ÿ72
Ï32
Р е це нз е нт û:
доктор экономических наук, профессор В.М. Яковлев
доктор экономических наук Н.Г. Синявский
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Пименов, Николай Анатольевич.
П32 Налоговые риски в системе экономической безопасности:
учебник для студентов вузов, обучающихся по
направлению подготовки
«Экономика»
(квалификация
(ñòåïåíü) «áàêàëàâð») / Í.À. Ïèìåíîâ. — Ì.: ЮНИТИДАНА,
2015. — 351 ñ. — (Ñåðèÿ «Экономические науки
для бакалавров»).
ISBN 978-5-238-02704-3
Агентство CIP РГБ
Рассматриваются налоговые риски в системе экономической безопасности.
Проводится их анализ не только с позиций экономической категории,
но и как объекта управления в системе рыночных отношений.
Исследуются методологии управления налоговых рисков.
Большое внимание уделено налоговым рискам, возникающим в ходе
проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Подробно
анализируются налоговые схемы по НДС, налогу на прибыль, налогу на
имущество, транспортному налогу, а также вытекающие из этих схем
риски признания необоснованной налоговой выгоды.
Даются рекомендации по минимизации налоговых рисков хозяйствующих
субъектов в целях повышения их конкурентоспособности.
Для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Экономика»
(квалификация (степень) «бакалавр»).
ББК 65.261.41-09ÿ72
ISBN 978-5-238-02704-3
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2015
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ от 5 апреля 2013 ã. ¹ 44-ÔÇ).
Стр.3
Оглавление
Ведение
Раздел I. Теоретические основы налогового риска
Глава 1. Налоги и налогообложение: понятие и сущность
Вопросы для самоконтроля
Тесты
Практическое задание и ситуационные задачи
Глава 2. Налоговые риски: сущность и содержание
Вопросы для самоконтроля
Тесты
Практическое задание
Глава 3. Налоговые риски в системе экономической
безопасности
Вопросы для самоконтроля
Тесты
Раздел II. Методология управления налоговыми рисками
Глава 4. Процесс управления налоговыми рисками
Вопросы для самоконтроля
Тесты
Глава 5. Диагностика налоговых рисков
Вопросы для самоконтроля
Тесты
Глава 6. Методы управления налоговыми рисками
Вопросы для самоконтроля
Тесты
Раздел III. Риски хозяйствующих субъектов, связанные
с налоговым контролем
Глава 7. Критерии и индикаторы налоговых рисков,
связанные с исполнением обязанностей
налогоплательщика и налогового агента
Вопросы для самоконтроля
Тесты
3
7
8
23
23
25
28
38
38
40
41
51
51
53
54
67
67
69
81
81
84
95
95
97
98
107
108
Стр.350
350
Глава 8. Общедоступные критерии налоговых рисков
Вопросы для самоконтроля
Глава 9. Налоговые риски, связанные с камеральными
проверками
Вопросы для самоконтроля
Глава 10. Налоговые риски при проведении выездной
налоговой проверки
Вопросы для самоконтроля
Глава 11. Порядок и особенности защиты прав
налогоплательщиков
Вопросы для самоконтроля
Раздел IV. Налоговые риски со стороны контрагентов
Вопросы для самоконтроля
111
121
Тесты 121
125
135
Тесты 135
Ситуационные задачи
Тесты 150
Ситуационные задачи
Тесты 167
Ситуационные задачи
138
139
149
153
155
166
170
171
Глава 12. Риски признания налоговой выгоды
необоснованной 172
181
Тесты 181
Практическое задание
Глава 13. Риски со стороны покупателей и поставщиков
Вопросы для самоконтроля
Глава 14. Проявление должной осмотрительности
и осторожности при выборе контрагента
Вопросы для самоконтроля
Тесты 193
196
206
Тесты 206
Практические задания
Ситуационные задачи
Раздел V. Налоговое планирование и оптимизация
налоговых платежей
Глава 15. Налоговое планирование
Вопросы для самоконтроля
Глава 16. Основные методы оптимизации налоговых
платежей
Вопросы для самоконтроля
209
211
213
214
223
Тесты 223
227
241
Тесты 242
Практическое задание
244
185
186
193
Стр.351
Оглавление
Глава 17. Налоговое бюджетирование
Вопросы для самоконтроля
Ситуационная комплексная задача
Раздел VI. Оптимизация налоговых платежей: схемы
и риски
Глава 18. Оптимизация НДС: схемы и риски
Вопросы для самоконтроля
Глава 19. Оптимизация налога на прибыль: схемы
и риски
Вопросы для самоконтроля
Глава 20. Оптимизация налога на имущество: схемы
и риски
Вопросы для самоконтроля
Глава 21. Оптимизация транспортного налога: схемы
и риски
Вопросы для самоконтроля
Ситуационные задачи и мини-кейсы
Вопросы для самоконтроля
351
246
256
Тесты 257
Практическое задание
258
262
263
264
278
279
295
296
309
310
318
319
Глава 22. Риски уголовного преследования по налоговым
основаниям 324
339
Тесты 339
Ìèíè-êåéñ 341
Практические задания
348
341
Заключение 343
Глоссарий 344
Библиографический список
Стр.352