В учебнике рассматриваются с учетом последних изменений в финансовом законодательстве Российской Федерации основные институты финансового права: финансовая деятельность государства, финансовый контроль, бюджетное и налоговое право, правовые основы государственного кредита, страхование, государственные расходы, банковское право, денежная система, валютное законодательство и валютный контроль. <...> УДК 346.62 ББК 67.402я73 Финансовое право Российской Федерации — наука и отрасль в современных условиях становления рыночной экономики, замены прежнего механизма управления экономическими методами хозяйствования. <...> Дисциплина финансового права преподается в РЭА имени Г.В. Плеханова с целью: ознакомления с основами финансовой политики государства, нормами и методами ее реализации; содержанием и организацией финансовой деятельности государства; понятием, системой финансового права и содержанием основных его институтов; формирования знаний основных категорий и понятий финансового права и основных положений действующего федерального финансового законодательства; развития у студентов навыков работы с финансово-правовыми ISBN 978-5-7205-0975-0 © ЗАО «Юридический Дом «Юстицинформ», 2009 актами. <...> Принятые сокращения АПК РФ — Административно-процессуальный кодекс РФ БК РФ — Бюджетный кодекс РФ ГК РФ — Гражданский кодекс РФ НК РФ — Налоговый кодекс РФ НПА — нормативный правовой акт ТК РФ — Таможенный кодекс РФ УК РФ — Уголовный кодекс РФ ФНС — Федеральная налоговая служба России ЦБ РФ — Центральный банк РФ (Банк России) 5 ОБЩАЯ ЧАСТЬ 1.1. <...> Таким образом, финансовые отношения охватывают две основные сферы: экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и во внебюджетных фондах; экономические отношения, опосредствующие кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий и отраслей хозяйственного <...>
Финансовое_право._4-е_изд.,_перераб._и_доп.__(1).pdf
Российская экономическая академия
имени Г.В. Плеханова
Факультет политологии и права
Кафедра экономического права
Л. Г. ВОСТРИКОВА
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Учебник для вузов
Издание четвертое,
переработанное и дополненное
Москва
ЮСТИЦИНФОРМ
2009
Стр.1
УДК 346.62
ББК 67.402я73
В78
Предисловие
Вострикова, Л. Г.
В78
Финансовое право: Учебник для вузов / Л.Г. Вострикова. — 4-е изд.,
перераб. и доп. — М.: ЗАО Юстицинформ, 2009. — 288 с. — (Серия
«Образование»).
ISBN 978-5-7205-0975-0.
В учебнике рассматриваются с учетом последних изменений в финансовом
законодательстве Российской Федерации основные институты
финансового права: финансовая деятельность государства, финансовый
контроль, бюджетное и налоговое право, правовые основы
государственного кредита, страхование, государственные расходы,
банковское право, денежная система, валютное законодательство и
валютный контроль. Приложения, иллюстрирующие учебный материал
в форме схем, облегчают его усвоение.
Учебник рекомендован для студентов, аспирантов, преподавателей
юридических и экономических вузов, а также для всех читателей, интересующихся
вопросами финансового права.
УДК 346.62
ББК 67.402я73
Финансовое право Российской Федерации — наука и отрасль в
современных условиях становления рыночной экономики, замены
прежнего механизма управления экономическими методами хозяйствования.
Финансовое право выдвигается в число ведущих отраслей
отечественного права, играя все более значительную роль в реализации
экономической, социальной, национальной политики государства.
Финансовые отношения выступают неотъемлемой частью рыночных
отношений и одновременно являются важным инструментом в
механизме их регулирования государством. Развитие финансового
права сопровождается расширением сферы финансовой деятельности
государства: формируются новые специализированные государственные
органы и государственно-кредитные учреждения
с отдельными властными полномочиями (Федеральная налоговая
служба, Федеральное служба страхового надзора, Федеральная
служба финансово-бюджетного надзора, Федеральное казначейство,
Федеральная служба по финансовому мониторингу, Пенсионный
фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и
территориальные фонды обязательного медицинского страхования
и др.), обновляются методы финансовой деятельности, появляются
новые виды финансовых отношений; растет массив финансового
законодательства и потребность в специалистах с высоким уровнем
компетентности в этой сфере. Этим определяется значение изучения
дисциплины финансового права.
Дисциплина финансового права преподается в РЭА имени
Г.В. Плеханова с целью:
ознакомления с основами финансовой политики государства,
нормами и методами ее реализации; содержанием и организацией
финансовой деятельности государства; понятием, системой финансового
права и содержанием основных его институтов;
формирования знаний основных категорий и понятий финансового
права и основных положений действующего федерального
финансового законодательства;
развития у студентов навыков работы с финансово-правовыми
ISBN 978-5-7205-0975-0
© ЗАО «Юридический Дом «Юстицинформ», 2009
актами.
Трудности усвоения учебной дисциплины определяются нестабильностью,
значительной изменчивостью финансового законода3
Стр.2
СОДЕРЖАНИЕ
Тема 3
ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Предисловие ...................................................................................... 3
Принятые сокращения ..................................................................... 5
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Тема 1
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
1.1. Финансы и финансовые отношения ....................................... 6
1.2. Финансовая система Российской Федерации ........................ 8
1.3. Финансовая деятельность государства и муниципальных
образований ............................................................................ 13
1.4. Органы государственной власти, осуществляющие
финансовую деятельность...................................................... 18
Тема 2
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Финансовое право России как отрасль российского
права ....................................................................................... 29
2.2. Финансовое право как наука и учебная дисциплина ........... 32
2.3. Финансово-правовые нормы (содержание, виды
и структура) ............................................................................ 34
2.4. Финансовые правоотношения (понятие, содержание,
субъекты, классификация, условия возникновения,
изменения и прекращения финансовых
правоотношений) ................................................................... 37
2.5. Система и источники финансового права ............................ 41
278
279
3.1. Понятие финансового контроля его роль и задачи .............. 43
3.2. Виды финансового контроля ................................................. 44
3.3. Методы финансового контроля ............................................. 47
3.4. Органы финансового контроля ............................................. 49
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 4
БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4.1. Понятие, роль и правовая форма государственного
и местного (муниципального) бюджетов .............................. 58
4.2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения ................ 60
4.3. Бюджетное устройство Российской Федерации ................... 65
4.4. Основные характеристики бюджета (доходы, расходы,
дефицит, профицит) ............................................................... 68
Тема 5
БЮДЖЕТНЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
5.1. Бюджетные полномочия Российской Федерации ................ 76
5.2. Бюджетные полномочия субъектов Российской
Федерации .............................................................................. 77
5.3. Бюджетные полномочия муниципальных образований ...... 80
Содержание
Стр.140
Содержание
Тема 6
БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
6.1. Понятие, принципы и участники бюджетного процесса ..... 82
6.2. Стадии бюджетного процесса ................................................ 84
6.3. Бюджетный контроль и ответственность за нарушение
бюджетного законодательства ............................................... 98
Тема 7
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЦЕЛЕВЫХ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФОНДОВ
7.1. Понятие и классификация целевых государственных
и местных денежных фондов ................................................103
7.2. Пенсионный фонд Российской Федерации ........................106
7.3. Фонд социального страхования Российской Федерации ....107
7.4. Фонды медицинского страхования ......................................109
Тема 8
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ
8.1. Понятие и виды государственных доходов ..........................112
Тема 9
НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
9.1. Понятие налога и налогового права .....................................114
9.2. Элементы закона о налоге.....................................................115
9.3. Налоговые правоотношения .................................................116
9.4. Ответственность налогоплательщика и налоговых
органов за нарушение налогового законодательства ...........117
280
Тема 13
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ
13.1. Понятие и система государственных расходов ....................170
13.2. Понятие и принципы бюджетного финансирования ..........186
281
Тема 10
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПОРЯДКА ВЗИМАНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ
НАЛОГОВ И СБОРОВ
10.1. Федеральные налоги и сборы ...............................................126
10.2. Региональные и местные налоги и сборы ............................142
Тема 11
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО
И МУНИЦИПАЛЬНОГО КРЕДИТА
11.1. Понятие государственного и муниципального кредита ......153
11.2. Правовые основы государственного и муниципального
долга .......................................................................................155
11.3. Предоставление государственных финансовых
и государственных экспортных кредитов.............................158
Тема 12
ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ
12.1. Понятие и виды страхования ................................................159
12.2. Обязательное и добровольное страхование..........................166
12.3. Обязательное государственное страхование ........................167
12.4. Имущественное и личное страхование ................................168
12.5. Страхование ответственности...............................................169
Содержание
Стр.141
Содержание
Тема 14
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
14.1. Понятие, принципы и виды банковского
кредитования .........................................................................188
14.2. Правовые принципы банковского кредитования ................189
14.3. Система финансово-кредитных органов. Банковская
система и ее организационно-правовые формы.
Банковское законодательство ...............................................190
14.4. Центральный банк РФ, структура, правовое
положение..............................................................................191
14.5. Кредитные организации и их виды ......................................205
14.6. Банковские операции ...........................................................206
14.7. Порядок регистрации и лицензирования кредитной
организации ...........................................................................207
14.8. Основания для отзыва у кредитной организации
лицензии на осуществление банковских операций .............214
Тема 15
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
15.1. Понятие и структура денежной системы..............................221
Тема 16
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСЧЕТОВ
16.1. Понятие и значение расчетных правоотношений ...............223
16.2. Формы безналичных расчетов ..............................................223
16.3. Ответственность банков и их клиентов за нарушение
расчетной дисциплины .........................................................235
Тема 17
ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ
ОТНОШЕНИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17.1. Валютное регулирование в Российской Федерации:
основные понятия .................................................................238
17.2. Валютные операции между резидентами
и нерезидентами ....................................................................243
17.3. Права и обязанности резидентов при осуществлении
валютных операций ...............................................................248
17.4. Валютный контроль в Российской Федерации, органы
и агенты валютного контроля ...............................................251
17.5. Права и обязанности органов и агентов валютного
контроля и их должностных лиц ..........................................253
17.6. Права и обязанности резидентов и нерезидентов ................257
Нормативные правовые акты ........................................................259
Рекомендуемая литература ............................................................262
Приложения ...................................................................................263
Содержание
282
Стр.142