Налоги и налогообложение : учебник (1700,00 руб.)

Стр.3

Стр.533

Стр.534

Стр.535

УДК 336.2(075) ББК 65.261.4я73 Ч49 Абрамов В. Л. — д-р экон. наук, проф., главный научный сотрудник Института исследований международных экономических отношений Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, академик РАЕН; Рецензенты: Ахметов Л. А. — д-р экон. наук, проф. Чернопятов, А. М. Ч49 Налоги и налогообложение : учебник / А. М. Чернопятов. — 2-е изд., стер. — Москва : Директ-Медиа, 2022. — 536 с. ISBN 978-5-4499-2650-0 Учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработан в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования и учебным планом. Предназначено для преподавателей и студентов вузов, колледжей, школ бизнеса, изучающих курс налогов и налогообложения, менеджмента, финансов, экономики и др., а также для специалистов-практиков. Материалы могут быть использованы при разработке учебных программ и в процессе преподавания ряда дисциплин, связанных с финансовыми, налоговыми, экономическими и другими направлениями. УДК 336.2(075) ББК 65.261.4я73 ISBN 978-5-4499-2650-0 © Чернопятов А. М., текст, 2022 © Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2022

Стр.3

Оглавление Введение ................................................................................................................................................3 Раздел 1. Развитие налоговой системы на разных этапах .....................................7 Тема 1. Налоговая система в Древней Руси и дореволюционной России ...............................................................................................7 1.1. Налоговая система в Древней Руси ...............................................................7 1.2. Налоги в Русском государстве конца XV — XVI в. ............................. 10 1.3. Налоги и налогообложение в Российском государстве XVII в. ..................................................................................................................................... 14 1.4. Налоговая система России XVIII в. .............................................................. 21 1.5. Налоги и налогообложение 1800–1917 гг. ............................................ 28 Тема 2. Налоговая система в СССР ............................................................................... 43 2.1. Становление налоговой системы в послереволюционные годы и годы НЭП ..................................................... 43 2.2. Налогообложение в СССР в предвоенные, военные и послевоенные годы ............................................................................. 59 2.2.1. Налоги в предвоенные, военные и послевоенные годы ................................................................................................................................ 59 2.2.2. Взыскание налоговых и неналоговых платежей .................. 62 2.3. Налогообложение в СССР в период 1950–1990 гг............................. 65 2.3.1. Законодательство СССР в бюджетной системе страны ........................................................................................................................... 65 2.3.2. Органы, ответственные за исчисление и уплату государственных налогов и сборов ............................................................ 68 2.3.3. Налоги в период 1950–90 гг. .............................................................. 70 Тема 3. Характеристика налогов СССР ..................................................................... 72 3.1. Налог с оборота ...................................................................................................... 72 3.2. Платежи в бюджет из прибыли предприятий и организаций .................................................................................................................. 77 3.3. Подоходный налог с колхозов. Единый рыболовный сбор ......................................................................................................................................... 80 3.3.1. Единый рыболовный сбор (ЕРС) ..................................................... 80 3.3.2. Подоходный налог с колхозов ........................................................... 81 3.4. Лесной доход ............................................................................................................ 84 3.5. Налог со зрелищ ..................................................................................................... 84 3.6. Государственные налоги с населения ..................................................... 85 3.6.1. Подоходный налог с населения ........................................................ 86 532

Стр.533

Оглавление 3.6.2. Налог на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР ............................................................................................................ 88 3.6.3. Сельскохозяйственный налог (СН) ................................................ 89 3.7. Местные налоги и сборы .................................................................................. 90 3.8. Самообложение ...................................................................................................... 91 3.9. Патентная пошлина ............................................................................................. 91 Раздел 2. Характеристика налоговой системы и налогообложения Российской Федерации ................................................................ 92 Тема 4. Налоговая система Российской Федерации ......................................... 92 4.1. Сущность и понятие налогов и сборов .................................................... 92 4.2. Экономическая сущность и функции налога....................................... 96 4.3. Классификация налогов и сборов ............................................................... 98 Тема 5. Системы налогообложения Российской Федерации ................... 105 5.1. Общая характеристика систем налогообложения ........................ 105 5.2. Основная (общая) система налогообложения ................................. 111 5.3. Упрощенная система налогообложения (УСН) ............................... 119 5.4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ..................................... 139 5.5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) ................................ 155 5.6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ................................................................... 163 5.7. Патентная система налогообложения .................................................. 166 5.8. Налог для самозанятых (налог на профдоход) ............................... 181 Тема 6. Общая характеристика специальных налоговых режимов .................................................................................................................................... 191 Практикум к разделу 2 .................................................................................................... 203 Раздел 3. Виды налогов и сборов в Российской Федерации ............................ 217 Тема 7. Федеральные налоги и сборы ................................................................... 217 7.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)............................................. 217 7.2. Акцизы ...................................................................................................................... 243 7.3. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) ..................................... 252 7.4. Налог на прибыль организаций................................................................ 281 7.5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) ........................... 308 7.6. Водный налог ....................................................................................................... 326 7.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ............................................................................................................................ 333 7.8. Государственная пошлина ........................................................................... 336 533

Стр.534

Оглавление 7.9. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья .......................................................................................... 341 Тема 8. Региональные налоги ..................................................................................... 352 8.1. Налог на имущество с организаций ....................................................... 352 8.2. Транспортный налог ........................................................................................ 368 8.3. Налог на игорный бизнес .............................................................................. 376 Тема 9. Местные налоги и сборы .............................................................................. 380 9.1. Земельный налог................................................................................................ 380 9.2. Налог на имущество с физических лиц ................................................ 388 9.3. Торговый сбор ...................................................................................................... 401 Практикум к разделу 3 .................................................................................................... 409 Раздел 4. Страховые взносы в Российской Федерации ....................................... 428 Тема 10. Страховые взносы .......................................................................................... 428 10.1. Общие понятия страховых взносов ..................................................... 428 10.2. Страховые взносы в ПФР ............................................................................ 436 10.3. Страховые взносы в ФСС............................................................................. 443 10.4. Страховые взносы в ФФОМС .................................................................... 446 10.5. Взносы на травматизм ................................................................................. 449 Практикум к разделу 4 .................................................................................................... 457 Раздел 5. Налоги и амортизация ....................................................................................... 468 Тема 11. Амортизационная политика предприятия .................................... 468 11.1. Сущность и понятие амортизации ....................................................... 468 11.2. Амортизация в бухгалтерском учете .................................................. 470 11.3. Амортизация в налоговом учете ........................................................... 478 Практикум к разделу 5 .................................................................................................... 493 Фонд оценочных средств ....................................................................................................... 510 Список литературы ................................................................................................................... 515 Приложения ................................................................................................................................... 520 Приложение А ........................................................................................................................ 520 Приложение Б ........................................................................................................................ 524 Приложение В ........................................................................................................................ 526 Приложение Г ........................................................................................................................ 529 Приложение Д ........................................................................................................................ 531

Стр.535